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西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷 类别： 网教 专业： 会计学 2016年 12月 课程名称【编号】： 银行会计 【0151】 A卷 大作业 满分：100 分 一、简答题：（2小题，每题20分，共40分） 1.什么是表外科目？举出最少三个例子说明表外科目反映的内容。 2.什么是票据贴现？简述贴现和一般贷款的联系与区别？ 二、综合分析题:（2小题，每题20分，共40分） 1.某支行的开户人张三2014年11月30日的活期储蓄存款账户的余额为5500元。该支行2014年12月份活期储蓄存款科目计息余额表上列示：储户陈浩至上月底未计息积数为326 000元。2014年12月储户陈浩的活期储蓄存款账户发生了如下业务： （1）2014年12月3日，存入现金1 500元。 （2）2014年12月20日，银行结息，当日挂牌的活期储蓄存款年利率为0.72%，结计的利息于次日办理转账。 要求：根据上述经济业务编制会计分录，同时计算本季度张三存款账户的利息，并作利息转账的账务处理。 2.某进出口公司收到美元现钞10 000美元，该款项为出售样品款，经外汇管理部门批准，要求银行兑换成美元现汇，存入该公司美元现汇活期户，当日美元外汇牌价如下：汇买价626%，卖出价628%，钞买价625%。计算应兑换多少现汇并编制会计分录。 三、业务处理题：（4小题，每小题5分，共20分） 某支行处发生以下经济业务，请做出会计分录。 1.收到开户单位百货公司签发的转账支票一张，金额40 000元，向本行处另一开户单位食品厂支付货款，经审查无误，款项转入收款单位账户。 2. 月末对A贷款进行减值测试，测试结果为A贷款的预计未来现金流量为85万元，其账面余额为110万元，已计提贷款损失准备10万元，根据减值测试结果进行账务处理。 3. 3月31日开户单位红星化工厂持4月30日到期的票面金额为10万元的无息商业承兑汇票申请贴现，审查后受理，月贴现率为1%。 4.7月10日，因准备金存款余额不足，向建设银行拆借资金2000万元。7月25日，拆借款项到期，归还拆借款本金及利息31500元。