发布时间 : 星期一 文章B3管理建议书更新完毕开始阅读
重庆**公司 审计报告 控制程序分为五个控制点：交易授权、责任划分、凭证与记录控制、资产接触与记录使用以及独立稽核。在撰写报告时，应充分考虑各个控制方面在这些控制点上可能出现的问题。 （一）财产管理方面存在问题及改进建议 1、现金管理方面
可能存在问题：未设置专职出纳，或者绕开出纳支付现金或坐支现金；出纳职责不清；未定期盘点库存现金，或盘点工作走过场等。
2、银行存款管理方面
可能存在问题：没定期核对银行账实；没对未达账项进行清理和专门管理；未要求银行在对账单上加盖印章；银行存款印鉴章管理方式不当等。
3、存货管理方面
可能存在问题：采购失控；购进存货入账时，验收手续不全，或者购进发票没有与验收手续一一抽对；未定期实地盘点库存，或走形式；存货永续盘存记录没有或者不健全；存货收发控制不当；存货积压、变值等没得到及时处理等。
4、固定资产管理方面
可能存在问题：固定资产管理制度不健全；固定资产价值确定不及时，无验收手续；没定期盘点等。
5、长期投资方面
可能存在问题：不关心被投资方的经营业绩是否经过审计；对外投资未经过批准；事前未作可行性研究；没对被投资单位予以适当的控制和监督等。
（二）费用开支方面存在的问题及改进建议 1、费用开支计划方面
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重庆**公司 审计报告 可能存在问题：无费用开支计划，计划没落到实。 2、费用开支审批方面
可能存在问题：没有经过审批；审批不及时；权限划分不当。 3、费用开支范围方面
可能存在问题：个别地方的开支过度。 （三）融资方面存在的问题及改进建议 1、借款规模方面
可能存在问题：规模过大，超过企业偿付能力。 2、本息偿付方面
可能存在问题：不按期付清本息。
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