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贷:应付帐款(暂估应付帐款)
其他核算内容比照计划成本核算方法
(二)材料的发出
1.领用和退回的材料
(1)生产和管理部门领用的材料,按计划成本结转
借:生产成本 制造费用
管理费用等
贷:原材料
(2)在建工程领用的材料,按计划成本结转
借:在建工程
贷:原材料
(3)独立销售机构领用的材料,按计划成本结转
借:产品销售费用
贷:原材料
(4)生产车间退回剩余的材料,按计划成本结转
借:原材料等
贷:生产成本
(5)月末,结转生产车间已领未用,但下月仍需继续使用的材料,按计划成本结转(下月初用红字冲回)
借:原材料等
贷:生产成本
(6)月末,结转本月耗用材料应分摊的成本差异(实际成本小于计划成本的差异用红字)
借:生产成本 制造费用 管理费用
产品销售费用等
贷:材料成本差异
2.交库的下脚废料
按计划成本估价入帐
借:原材料等
贷:生产成本
3.对外销售材料
(1)按计划成本结转成本
借:其他业务支出
贷:原材料等
(2)月末,结转材料成本差异(实际成本小于计划成本的差异用红字)
借:其他业务支出
贷:材料成本差异
4.投资转出的材料
借:长期投资(其他投资)
贷:原材料等(计划成本)
材料成本差异
(实际成本小于计划成本的差异用红字)