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会计综合实习报告
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1、实习生信息
学号 姓名 实习批次 实习结1204等14位学生 班级 会计1204 束时间 实习企北京虹宇箱包有限公司 业名称 1.企业名称：北京虹宇箱包有限公司2.注册地址：北京海淀区翠微路15号3.法定代表人：罗明艺4.注册资金：人民币150万元5.企业类型：有限责任公司6.行 业： 制造业7.联系电话：实习企010778809658.邮编：1000369.记账本位币：人民币（元）10.经营范围：生产销售PU革,人造革业概况 拉杆箱11.营业执照号：11010823243546212.纳税人登记号：110108243676953 13.组织机构代码证号：24367695-314.基本存款账户：交通银行北京海淀支行 110017252025425522255（备注：本企业为考试备用账套，只核算常见主要业务。） 2、经济业务
序号 1 日期 业务摘要 业务内容 2011-12-1 2011-12-1 2011-12-3 2011-12-4 2011-12-5 提现 2011年12月1日，签发现金支票提取备用金。 2011年12月1日，从北京天才制造有限公司购入PU革已验收入库，款项通过银行支付。 2011年12月3日，生产车间领用PU革生产PU革拉杆箱。 2 采购PU革 3 领用材料 4 预借差旅费 2011年12月4日，销售部员工李立峰预借差旅费，出纳以现金支付。 5 缴纳增值税 2011年12月5日，缴纳上月未交增值税。 2011年12月7日，销售PU革拉杆箱给利祥织造有限公司，款项通过银行收讫。 6 2011-12-销售PU革拉杆7 2011-12-8 2011-12-15 2011-12-15 箱 7 报销业务招待费 2011年12月8日，总经理报销招待客户餐费，出纳以现金支付。 8 缴纳税费 2011年12月15日，缴纳上月各项税费。 2011年12月15日，收到银行代扣代缴社会保险费单据。（代员工个人支付部分通过“其他应收款”核算） 9 缴社保 2011-12-支付上个月工资10 2011年12月15日，支付上月员工工资并代扣保险费及个税。 15 并代扣各项费用 2011-12-11 支付水费 15 2011年12月15日，支付本月生产用水费。 2011-12-12 支付电费 15 2011-12-13 支付电话费 15 2011-12-14 领用材料 15 2011-12-15 支付借款利息 21 2011-12-16 报销差旅费 23 2011-12-销售PU革拉杆17 25 箱 2011年12月15日，支付本月电费。 2011年12月15日，缴交电话费（银行代扣代缴，销售部门专用电话号码：01077880922管理部门专用电话号码：01077880965）。 2011年12月15日，生产车间领用人造革用于生产人造革拉杆箱。 2011年12月21日，支付贷款利息款，月利率为0.5%。 2011年12月23日，销售部人员李立峰出差回来，核销预借差旅费。 2011年12月25日，销售PU革拉杆箱给成峰实业有限公司，货已发出，款未收。 2011-12-销售人造革拉杆2011年12月31日，销售人造革拉杆箱给东方实业有限公司，收到对方开18 31 箱 具的银行承兑汇票。 2011-12-19 计提折旧 31 2011-12-20 计提工资 31 2011-12-21 制造费用分配 31 2011年12月31日，计提本月固定资产折旧。 2011年12月31日，计提本月工资。 2011年12月31日，对本月份发生的制造费用进行分配。 2011-12-结转完工产品成22 2011年12月31日，本月投产产品全部完工，结转完工产品成本。 31 本 2011-12-结转本期销售成2011年12月31日，根据本月出库单，结转本期销售产品成本。（销售单23 31 本 价按保留两位小数计算） 2011-12-结转本月未交增24 2011年12月31日，根据本月发生经济业务，结转本月未交增值税。 31 值税 2011-12-25 计提本月税费 31 2011年12月31日，根据本月发生经济业务，计提本月城建税、教育费附加等。 2011-12-结转本期收入类26 2011年12月31日，结转本期收入类科目。 31 科目 2011-12-结转本期成本费2011年12月31日，结转各成本费用类科目。（根据本月经济业务按明细27 31 用类科目 科目结转） 2011-12-计提本月所得税28 2011年12月31日，计提本月企业所得税（适用税率25%）。 31 费用 2011-12-结转本月所得税29 2011年12月31日，结转本月所得税费用。 31 费用 2011-12-30 结转本年利润 31 2011年12月31日，结转本年利润。 2011-12-计提法定盈余公31 2011年12月31日，按10%计提法定盈余公积。 31 积 2011-12-32 结转利润分配 31 2011年12月31日，结转利润分配。 3、实习结果数据
3.1、记账凭证 记账凭证 摘要 总账科目 交通银行北京海淀支行 2011年12月1日 明细科目 字第1 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ 提现 库存现金 提现 银行存款 合计 20000.00 20000.00 20000.00 20000.00 记账：
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记账凭证 摘要 采购PU革 采购PU革 采购PU革 合计 总账科目 原材料 PU革 2011年12月1日 明细科目 字第2 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ √ 20000.00 3400.00 应交税费 应交增值税(进项税额) 银行存款 交通银行北京海淀支行 23400.00 23400.00 23400.00 记账：
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记账凭证 摘要 总账科目 2011年12月3日 明细科目 字第3 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ 领用材料 生产成本 PU革拉杆箱（直接材料） 领用材料 原材料 合计 PU革 63000.00 63000.00 63000.00 63000.00 记账：
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记账凭证 摘要 预借差旅费 预借差旅费 合计 总账科目 其他应收款 库存现金 2011年12月4日 明细科目 李立峰 字第4 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ 9800.00 9800.00 9800.00 9800.00 记账：
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记账凭证 2011年12月5日 字第5 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ 缴纳增值税 应交税费 未交增值税 缴纳增值税 银行存款 交通银行北京海淀支行 合计 44700.00 44700.00 44700.00 44700.00 记账：
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记账凭证 摘要 总账科目 2011年12月7日 明细科目 字第6 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ √ 销售PU革拉杆箱 银行存款 交通银行北京海淀支行 114075.00 销售PU革拉杆箱 主营业务收入 PU革拉杆箱 销售PU革拉杆箱 应交税费 合计 97500.00 16575.00 114075.00 制单：夏林丽ZD
应交增值税(销项税额) 114075.00 记账：
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记账凭证 摘要 报销业务招待费 报销业务招待费 合计 总账科目 管理费用 库存现金 2011年12月8日 明细科目 业务招待费 字第7 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ 6000.00 6000.00 6000.00 6000.00 记账：
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记账凭证 摘要 总账科目 2011年12月15日 明细科目 社保费个人部分 交通银行北京海淀支行 字第8 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ √ 缴社保 其他应收款 缴社保 银行存款 25473.69 104121.27 缴社保 应付职工薪酬 社会保险费 合计 78647.58 104121.27 104121.27 财务主管：
记账：
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记账凭证 摘要 总账科目 2011年12月15日 字第9 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 √ 支付上个月工资并代扣各应付职工薪项费用 酬 工资 218081.29