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E.原始凭证汇总表
3.(ABCD)属于记账凭证核算程序程序中的正确步骤。
A.根据原始凭证编制记账凭证 B.根据记账凭证登记总账
C.根据记账凭证中的收、付款凭证登记现金、银行存款日记账
D.根据总账编制会计报表 E.根据原始凭证登记日记账
4.(ABDE)属于汇总记账凭证核算程序下的正确步骤。
A.根据原始凭证编制记账凭证
B.根据收、付款凭证登记现金、银行存款日记账 C.根据原始凭证或转账凭证登记明细账(记账) D.根据记账凭证编制汇总记账凭证 E.根据汇总记账凭证登记总账
5.科目汇总表和汇总记账凭证核算程序虽有不同，但它们也有许多共同之处，如(ABCDE)。
A.根据原始凭证编制记账凭证
B.根据记账凭证或原始凭证登记明细账
C.根据总账、明细账和有关资料编制会计报表 D.根据收、付款凭证登记现金、银行存款日记账 E.根据记账凭证编制汇总记账凭证 四、判断题
1.记账凭证核算程序是其他各种账务处理程序的基础。 (Y ) 2.各种账簿都是直接根据记账凭证进行登记的。 (X ) 3.无论何种会计核算程序，都需要日记账、明细账分别与总账定期核对。 (Y ) 4.各种会计核算程序之间的区别在于编制会计报表的依据和方法不同。 (X) 5.采用科目汇总表核算程序，总账明细账和日记账都应根据科目汇总表登记。
(X)
五、业务题
习题一
（一）目的：
熟悉记账凭证核算程序下会计核算的方法、程序和步骤。 （二）资料：
光明公司采用记账凭证核算程序进行会计核算，200×年６月1日该公司总分类账户期初余额如下：
账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 ——利民工厂 ——胜利工厂 原材料 ——A材料 ——B材料 生产成本 总分类账户 借方余额 1 000 106 000 2 000 44 000 6 000 贷方余额 3 000 20 000 24 000 明细分类账户 借方余额 贷方余额 1 000 37
——甲产品 ——乙产品 库存商品 ——甲产品 ——乙产品 固定资产 累计折旧 应付利息 应交税费 实收资本 本年利润 利润分配 合计 1 0000 180 000 64 000 413 000 30 000 5 000 56 000 242 000 80 000 413 000 2 000 4 000 4 000 6 000 光明公司200×年6月份发生如下经济事项： 1．6月4日，从红星工厂购入A材料1000公斤，每公斤20元，价款计20000元，增值税进项税额为3400元，款项共计23400元，已通过银行付款，材料已验收入库。
2．6月5日，销售甲产品20台，每台售价4000元，价款计80000元，增值税销项税额为13600元；销售乙产品30台，每台售价5000元，价款计150000元，增值税销项税额为25500元。全部款项269100元已通过银行收讫。
3．6月6日，购入B材料8000公斤，每公斤10元，价款计80000元，增值税进项税额为13600元，款项共计93600元，已通过银行付款，材料已验收入库。
4．6月10日，生产车间及公司行政管理部门本月领用材料情况如下： 应用项目 生产成本 甲产品 乙产品 制造费用 管理费用 合计 A材料 数量（公斤） 金额 500 700 100 200 1500 10000 14000 2000 4000 30000 B材料 数量（公斤） 金额 3000 5000 1500 500 10000 30000 50000 15000 5000 100000 金额合计 40000 64000 17000 9000 130000 5．6月13日，计算本月应付职工工资及福利费。生产人员工资：生产甲产品工人工资20000元，乙产品工人工资30000元；车间管理人员工资4000元，公司行政管理人员工资6000元。按照工资总额的14%提取职工福利费，生产甲产品工人的福利费为2800元，乙产品工人福利费为4200元，车间管理人员福利费为560元，公司行政管理人员的福利费为840元。
6．6月14日，从银行提取现金60000元备发工资。 7．6月15日，给职工发放工资。
8．6月16日，销售甲产品5台给胜利工厂，每台售价4000元，价款计20000元，增值税销项税额为3400元。款项共计23400元，尚未收到。
9．6月17日，以现金200元支付销售甲产品的运杂费。 *10．6月18日，以银行存款13500元支付本月水电费。其中，生产甲产品耗用水电3000元，乙产品耗用水电5000元，生产车间照明耗用水电4000元，公司行政管理部门耗用水电1500元。（为了对应业务19中的制造费用，本业务内容略有改动）
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11．6月19日，销售乙产品10台给利民工厂，每台售价为5000元，价款计50000元，增值税销项税额为8500元，全部款项58500元，尚未收到。
12．6月20日，以银行存款支付公司行政管理部门办公费1060元。 13．6月21日，收到利民工厂通过银行转账的前欠货款61500元。 14．6月22日，以银行存款1300元支付产品销售的广告费。
15．6月23日，以现金440元支付生产车间机器设备的零星修理费。 16．6月24日，以银行存款3600元支付下一年度的报刊杂志费。 17．6月25日，从银行取得短期借款50000元，存入银行。 18．6月30日，按规定提取固定资产折旧费8000元，其中，生产车间固定资产折旧6000元，公司行政管理部门固定资产折旧2000元。
19．6月30日，计算本月发生的制造费用，总额为32000元，其中，甲产品应负担的制造费用为14200元，乙产品应负担的制造费用为17800元。
20．6月30日，本月完工产品验收入库，甲产品完工35台，总成本为80500元，单位成本为2300元；乙产品完工40台，总成本为120000元，单位成本为3000元。
21．6月30日，本月共销售甲产品25台，单位成本为2300元，产品销售成本为57500元；本月共销售乙产品40台，单位成本为3000元，产品销售成本为120000元。结转已销产品成本。
22．6月30日，将本月损益类账户的发生额结转到“本年利润”账户。 23．6月30日，按33%的税率计算企业应交纳的企业所得税。 24．6月30日，按10%计提本月盈余公积。
25．6月30日，以银行存款交纳应交税金56000元。 （三）要求：
1.根据所给的资料开设三栏式总账，登记期初余额； 账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 原材料 生产成本 库存商品 固定资产 累计折旧 应付利息 应交税费 实收资本 本年利润 利润分配 合计 借方余额 1 000 106 000 2 000 44 000 6 000 10 000 180 000 64 000 413000 30 000 5 000 56 000 242 000 80 000 413 000 贷方余额 2.根据资料中发生的经济事项，编制记账凭证。（使用会计分录代替） 3.根据记账凭证逐笔登记有关总分类账。 4.结算出各账户的本期发生额和期末余额。
5.根据总账资料，编制光明公司200×年6月份“总分类账户发生额及余额表”。 6.根据账簿记录，编制“资产负债表”和“利润表”。
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会计分录
1、银付字1号
借：原材料—A材料20000
应缴税费 --应交增值税（进项税额）3400 贷：银行存款23400 2、银收字1号
借：银行存款 269100
贷：主营业务收入---甲产品80000 乙产品150000
应缴税费--应交增值税（销项税额）39100 3、银付字2号
借：原材料--- B材料80000
应缴税费 --应交增值税（进项税额）13600 贷：银行存款93600 4、转字1号
借：生产成本—甲产品40000 ---乙产品64000 制造费用 17000
管理费用 9000
贷：原材料 A材料30000
B材料100000
5、转字2号
借：生产成本—甲产品22800 乙产品34200 制造费用 4560
管理费用 6840
贷：应付职工薪酬68400 6、银付字3号
借：库存现金 60000 贷：银行存款 60000 7、现付字1号
借：应付职工薪酬 60000 贷：库存现金 60000 8、转字3号
借：应收账款23400
贷：主营业务收入20000
应缴税费--应交增值税（销项税额）3400 9、现付字2号
借：销售费用—运杂费200 贷：库存现金 200 *10、银付字4号
借：生产成本—甲产品3000 乙产品5000
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