金融会计作业(一)

第二章 基本核算方法 一、业务处理题

1.根据下列业务,编制会计分录:

(1)万利造纸厂开出转帐支票一张,从其存款帐户中支付3 000元,转入百货公司存款帐。 (2)客户王山办理活期储蓄存款,交来现金2 100元。 (3)百货公司交存销货收入现金10 300元。

(4)绣花厂交来现金3 060元,归还贷款3 000元,利息60元,

(5)客户张明交3年期定期储蓄存单一份1 500元,办理取款,利息为459元。 (6)万利造纸厂向银行办理短期贷款80 000元,转入其存款帐户。 (7)银行收到国家拨来投资100 000元。

(8)百货公司从其存款帐户中支付16 950元,用于归还贷款16000元,付息950元。(9)以银行存款购入电子计算机一台,计50 000元。

2.根据上述会计分录,登记丁字形帐户,并结出借贷方本期发生额和期末余额。 3.进行试算平衡。(267369 576360 )

吸收存款——万利造纸厂 吸收存款——百货公司 借 贷 借 贷 期初余额8 400 期初余额73 000 库存现金 短期贷款——绣花厂

借 贷 借 贷 期初余额28 400 期初余额3 000

短期贷款——万利造纸厂 短期贷款——百货公司 借 贷 借 贷 期初余额10 000 期初余额40 000

活期储蓄存款——王山 定期储蓄存款——张明 借 贷 借 贷 期初余额50 000 期初余额70 000

利息收入——绣花厂 利息支出——张明 借 贷 借 贷 期初余额 期初余额

银行存款 固定资产

借 贷 借 贷 期初余额100 000 期初余额110 000

1

存放中央银行款项 实收资本

借 贷 借 贷 期初余额110 000 期初余额200 000

二.练习借贷记帐法的运用。资料如下:

工行解放路办事处5月5日明细帐余额如下:

户名 东风电机厂 木材公司 星星百货公司 新华印刷厂 食品加工厂 木材公司 第一皮鞋厂 新华印刷厂 帐号 2011—1 2011—2 2011—3 2011—4 2011—5 1303—2 2011—6 1303—4 210 000 180 000 借方余额 贷方余额 45 000 56 000 30 000 86 000 78 000 136 500

当天现金科目余额41 500元,5月6日该办事处发生下列业务。 (1)星星百货存入现金500元。

(2)东风电机厂提取差旅费现金800元。

(3)新华印刷厂开出转帐支票两张,一张余额为8 000元,支付星星百货商店货款,一张金额为9 500元,支付东风电机厂货款。

(4)第一皮鞋厂送来星星百货开出的转帐支票一份,金额为12 000元,要求入帐。 (5)食品加工厂向银行申请贷款100 000元,经信贷部门审查同意,予以发放。 (6)新华印刷厂送交现金900元。

(7)木材公司提交转帐支票一份,金额32 000元,付款人为第一皮鞋厂,要求入帐。 (8)木材公司送交转帐支票一份,金额为10 000元,系付食品加工厂货款。 要求:(1)根据5月5日帐户余额,开立各科目借贷余三栏式分户帐。

(2)根据5月6日发生的业务,编制会计分录,登记入帐,结出各户余额。 (3)日终编制试算平衡表。(173700 532100)

第三章 存款业务核算

一、练习采用乙种账、余额表计算单位存款利息。 (一)资料:

1.某支行开户单位丽都酒家的存款资料如下:

存款分户账

丽都酒家 利率:1.5‰ 200×年 月 日 6

摘要 开户 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 2

21 24 53 205.00 4 709.00 转存

7 8 9 30 10 10 16 31 7 19 19 1 1 20 21 转支 现收 转支 转存 转支 现收 转支 现付 现收 转支 转存 5 400.00 6 000.00 4 812.00 5 116.00 568.00 10 845.00 8 450.00 6 830.00 6 785.00 7 980.00 18 205.00 利息入账

2.某支行200×年第四季度活期存款科目余额表的最后一页内容如下: 计息余额表

科目:单位活期存款 利率:1.5‰ 户名 9/21—12/15 累计积数 12/16 12/17 12/18 12/19 12/20 调整积数 9/21—12/20 累计积数 利息金额 德源百货公司 32 895 236.85 41 241.20 11 185.00 11 587.38 11 084.30 11 567.30 (+)1 123.00 现代时装公司 90 886 352.05 30 684.56 30 899.51 29 320.05 29 899.65 32 685.35 (-)1 123.00 雅丽美容公司 87 014 987.68 24 807.30 29 665.33 24 655.23 31 893.73 30 995.25 合计 210 796 576.58 要求:

1.根据资料1填表计算利息,并作出利息入账的会计分录。(266.53元)

2.根据资料2计算利息总积数和存款利息,填入资料2的计息余额表内,并作出利息入账的会计分录。(10 558.94元)

(二)计算利息,通过分录入帐,利率为2.4‰ ××付食品公司×年×月3月份分户帐。 年月日 3月1日 3月2日 3月4日 3月6日 3月9日 3月9日 3月15日

摘要 承前页 购货 销货 购货 购货 销货 借方 16301.15 783.18 695.82 贷方 806.95 19503.4 余额 日数 积数 35670000 3

113250.20 71 冲正6日帐 783.18

3月15日 3月20日 补记10日帐 计付利息 1653.31 (3030.63元)

二、练习存款业务核算和利息计算。

1.某储户零存整取,每月存50元,定期3年,月利率6.6‰,分别按月积数法和固定基数法计算到期应付利息。(219.78元)

2.5月3日,某商场销售收入现金50 000元,存入其开户银行,作出开户银行的会计分录。 3.5月5日,某机械厂开出现金支票,从开户银行支取备用金2 000元,作出开户银行的会计分录。

4.某储户于20××年2月20日存入1年期的整存整取储蓄存款10 000元,9月20日申请提前支取,经审核同意办理,按当日活期利率支付利息,当日活期利率为1.44%,作出银行9月20日的会计分录。

5.电视机厂由活期存款户转存定期存款200 000元,作出开户银行的会计分录。

第四章 贷款业务的核算 一.计算题

1.某针织厂20××年10月21日持商业承兑汇票100 000元来开户行申请贴现,该汇票12月17日到期,为无息票据,银行审查后受理,当时银行的贴现率为9.6‰,计算: (1)贴现日数;(57天) (2)贴现利息;(1 824元)

(3)实付贴现金额。 (98 176元)

2.4月22日工商银行乙县支行受理开户单位电器厂提交的贴现凭证以及商业承兑汇票,汇票为3月22日签发,面额250 000元,将于6月21日到期,月贴现率假设为6.9‰,计算贴现利息、实付贴现额。(3 450元 246 550元) 3.某机械厂持未到期的商业承兑汇票一张,金额为40 000元,向李乡银行办事处申请贴现,贴现日期为15天,贴现率为6‰,计算贴现利息、实付贴现额。 (120元 39 880元)

二、业务处理题

1.N公司于20××年7月25日申请一笔200 000元的半年期贷款,年利率5.472%,经审查同意发放。请作出贷款发放的会计分录。 2.工商银行某办事处上年底已提取贷款损失准备金800 000元(年初应提损失准备贷款余额8 000万元),本年3月份报经批准,从损失准备中核销华通商场逾期贷款150 000元,应收利息2250元由坏账准备核销。请作出分录。

(1)核销呆账损失: (2)核销坏账损失:

(3)本年初该银行办事处应提损失准备贷款余额9200万元,年末按1%的差额补提一般准备金。 3.商业银行2010年1月1日应提取贷款损失准备的贷款余额为200亿元,贷款损失准备余额为2亿元。2010年1—6月,该行核销呆账5 000元。6月30日,该行应计提损失准备的贷款余额为220亿元。6—12月收回已核销呆账1 000万元,2010年12月31日该行的应计提损失准备的贷款余额为240亿元。试作有关会计分录。

4.商业银行20××年3月31日贷款余额为100亿元,按五级分类的情况如下:正常贷款

4

为80亿元,关注贷款为14亿元,次级贷款为3亿元,可疑贷款为2亿元,损失类贷款为1亿元。20××年6月30日贷款余额为150亿元,按五级分类的情况如下:正常贷款为120亿元,关注贷款为20亿元,次级贷款为6亿元,可疑贷款为3亿元,损失类贷款为1亿元。计算应提取的准备金并作出相应的会计分录。

6.工商银行甲县支行收到开户单位地毯厂送交到期的银行承兑汇票一份145 000元,为乙省工商银行某办事处承兑,乙省工商银行某办事处收到甲县支行寄来的银行承兑汇票,经审查款项于汇票到期时已转入,“应解汇款”科目,办理转账。

(1)乙省工商银行某办事处的会计分录: (2)甲县支行收到划回款项后的会计分录:

7.洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份,面额180 000元,本日到期,开户行从其存款账户收取款项,由于存款不足,只收取140 000元,其余作为逾期贷款,则开户行会计分录为:

8.甲县支行贴现的银行承兑汇票一份,面额165 000元,本日收到省外承兑银行工商银行某县支行划回贴现票款。甲县支行的会计分录为: 9.某机械厂持未到期的商业承兑汇票一张,金额为40 000元,向李乡银行办事处申请贴现,贴现日期为15天,贴现率为6‰,则办理贴现时的会计分录是: 10.9月6日,电力公司申请短期贷款100 000元,经信贷部门审批同意发放,全数转入该公司存款账户内,则发放贷款时的会计分录为:

11.9月7日,某服装厂归还本年2月7日借的短期贷款100 000元,利率为12.6‰,连同贷款利息一并从其存款账户中支付,则归还贷款本息的会计分录为:

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