发布时间 : 星期日 文章精选事业单位内部控制工作中存在的问题与遇到的困难更新完毕开始阅读
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监督检查，评价内部控制的有效性，对发现的内部控制缺陷及时加以改进。完善的内部控制监督机制是实施内部控制的重要保证。公司的内部控制是否得到有效的实施，除了要转变公司管理者的管理观念之外，还要加强公司的审计制度，加强监督力度。
目前的上市公司审计制度仍然存在着一些缺陷：首先，审计的独立性差，独立性是审计工作的灵魂，审计人员和内审机构的独立性得不到保障，业务执行中的自主性得不到贯彻，就会导致会计信息失真，会计信息是公司运行和外部决策的基础，会计信息的失真会严重影响公司的绩效; 其次，公司人员安排不合理，审计人员没有直接受制于管理层，而是从会计和财务人员中抽调出来，由于审计部门没有直接创造公司财富的功能;
最后，公司的监督力度往往不够，并且没有合理、科学的经营管理流程，公司的内部控制不能够及时反馈各个阶段的执行结果，不利于公司科学决策的提出。
事业单位内部控制工作中存在的问题与遇到的困难 内部控制是卫生事业单位重要的管理办法，科学、合理的内部控制可以规范单位内部管理，确保卫生事业单位资产、资金的安全、完整，能有效控制串通舞弊和贪污腐败，促进卫生事业单位走向良性发展轨道的重要保证。因此，卫生事业单位的内部控制制度必须不断地完善和改革，以适应新形
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势下卫生事业的发展。
一、卫生事业单位内部控制的现状
卫生事业单位有限的财政拨款远远不能满足事业发展的需求，特别是差额拨款的卫生事业单位，事业经费出现严重不足，但在合理的经费需求得不到满足的同时，奢侈浪费的现象，甚至违法、违规行为却屡禁不止，这其中除了领导的个人原因外，更重要的是内部管理缺乏有效的控制和监督，这有可能给卫生事业单位造成较大的经济损失 1.内部控制环境薄弱，内控意识淡薄
内控环境是卫生事业单位实施内控的基础。目前一些卫生事业单位的领导不太了解也不重视内部控制制度，片面地认为卫生事业单位的资金主要来自财政预算安排，单位按规定取得资金和使用资金，不需要内控，以至于出现经费支出失控的现象，没有充分认识到内部控制是一个系统工程，它涵盖单位工作的全流程、全方位，是全员参与的过程，认识上的忽视、偏差导致了一些卫生事业单位的内部控制制度建设明显滞后
2.财务管理制度不健全，财务会计核算不规范 一些卫生事业单位的财务管理制度不健全，或会计岗位责任不清，权责不明确，或程序不规范，许多财务事项的处理仅是遵循惯例，管理的随意性较大;有些单位虽有内部财务管理制度，但很不完整，且相互间不协调配套。由于人员
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编制有限，不合理的兼岗现象较为普遍。如在财务印鉴保管上，存在支票、财务章和法人章同时由出纳员保管;把非税收入挂在往来账上，以此来隐藏收益;有的单位固定资产管理中出现有账无物，或有物却未入账;不同单位之间资产转移，未办理相应手续，存在账外资产。资产内控制度的不健全造成错误和舞弊行为时有发生，导致资金安全得不到保证。 3.预算控制比较薄弱，缺乏有效的约束
内控意识的缺乏使得一些卫生单位内部没有形成规范的预算约束制度，预算编制过于简单，没有细化到具体的支出项目，计划性不强，对各项支出缺乏预见性，实际执行中预算往往出现较大的调整或追加，预算的编制完全流于形式，更谈不上预算控制，导致单位办公费、招待费、差旅费、公车运行维护费等开支随意性很大，严重超支，甚至出现公用经费支出挤占专项经费的现象。
4.人员素质低，内控执行缺乏刚性约束
有的卫生事业单位会计人员虽然内控制度较完善，但会计和有关人员对内控的重要性认识不足，执行过程中未严格按制度执行，又没有合理的奖惩制度相配套，使得内控的执行失去了刚性，从而导致内控关键环节失控或串通舞弊，难以有效发挥内控在卫生事业单位中的重要作用。 5.缺乏有效的内、外部监督机制
一些单位未设专门的审计机构和人员，不能独立开展内
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控控制为主的审计监督。形同虚设的内审削弱了单位内部的监督作用，审计工作很难在内控及改进工作等方面发挥有效作用。而财政、审计部门的监督仅停留在一般经济事项的监督上，缺乏对被审计单位内控制度是否健全进行有效的监督和考评。
二、建立、健全卫生事业单位内控的对策
在深化改革的新形势下，卫生事业单位内部控制制度的最终目标就是保证经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。因此，当前要以《事业单位内部控制规范(试行)》的实施为契机，进一步加强和完善卫生事业单位的内部控制工作。
1.提高内控意识，树立全员参与的新观念 (五)企业以多种方式来开展内部控制活动
一是对面广量多的业务开展有针对性的专项测试，关注关键风险点，可能存在的问题及控制措施。二是对“三重一大”事项进行重点控制。按照重要性原则，查看企业重大事项的决策流程，确保企业重大事项的决策全程受控。三是要做好内控监督检查和考核评价工作。定期对企业内控的各项规章制度和重大事项控制等活动进行重点分析，形成分析报告，上报企业内控领导办公室，企业采取不断完善和修订各项规章制度，增加关键风险点等措施，进而完善企业内部控
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