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公司客户贡献度测算办法
（试行）
公司客户贡献度是通过对公司客户对我行实际收益贡献额和预计潜在收益贡献额的测算，反映客户给我行带来收益的绝对量。加强对公司客户贡献度的测算，并依此明确重点营销和维护客户，加大资源投入、加强客户营销，扩大和提高优质客户业务份额及其在我行业务量的占比。这不仅是我行提高效益、实现银行价值最大化目标的需要，也是调整公司客户结构、提高公司业务质量的必然要求。
一、公司客户存量业务贡献额测算公式
公司客户存量业务效益贡献额是指我行现有客户在测算时点前三年，在我行已发生业务的实际效益贡献。效益贡献额分年度测算，测算公式如下：
公司客户存量业务年度贡献额＝年度直接财务收入－年度直接财务支出＋年度内部资金转移收入－年度内部资金转移支出－年度直接非人力成本费用 公式中，各指标的含义及计算方法如下：
（一）年度直接财务收入是指在测算年度内，我行从公司客户获得的各项贷款利息收入（不限于公司业务部门负责的贷款产品）和所有中间业务收入（不限于公司业务部门负责的中间业务产品）。测算公式是：
年度直接财务收入＝年度贷款利息收入＋年度中间业务收入 ①年度贷款利息收入＝年度应计利息收入－年度应收未收利息 其中，年度应计利息收入＝∑Ci×Ri×Ti
应计利息收入应根据各笔贷款的利率和期限逐笔测算，其中： Ci=年度内各笔贷款金额 Ri=年度内各笔贷款年利率 Ti=各笔贷款存续天数/360
年度应收未收利息是指测算年度内客户新增欠我行贷款利息额。
②年度中间业务收入是指在测算年度内，我行从客户实际获得的各项中间业务收入。 （二）年度直接财务支出是指在测算年度内我行对测算客户的业务支出（主要是存款利息支出）、为我行在测算客户资产业务提取的风险准备金、就测算客户业务收入缴纳的税金等。测算公式是：
年度直接财务支出＝年度应计存款利息支出＋年度贷款风险准备金＋年度表外业务风险准备金＋年度营业税金及附加
① 年度应计存款利息支出＝∑Di×Ri×Ti
年度应计利息支出应根据客户在我行各笔存款的期限和利率逐笔测算。其中： Di=年度内各笔存款金额 Ri=各笔存款年利率 Ti=存款存续天数/360
②年度贷款风险准备金是根据客户信用风险状况，就客户测算年度末贷款余额（含票据贴现）预期损失计提的准备金。测算公式是：
年度贷款风险准备金＝∑年末贷款余额×五级分类结果计提比率×客户信用等级调整系数 五级分类贷款风险准备金计提比率：正常类1％，关注类2％，次级类25％，可疑类50％，损失类100％。为了体现客户实际风险状况，根据对我行各信用等级客户信贷资产质量状况的分析，按客户信用等级对正常类和关注类贷款风险准备金计提比率进行调整，调整系数分别为：AAA级50％，AA级70％，A级（含）及以下信用等级客户（未评级客户视同A级以下）100％。其他分类贷款风险准备金计提比率不调整，亦即客户信用等级调整系数为100%。
票据贴现贷款的风险准备金计提比率为0.3％，不按客户信用等级进行调整。
③表外业务风险准备金是指根据客户风险状况，就客户测算年度末表外业务余额预期损失计提的准备金。测算公式是： 表外业务风险准备金＝∑（年度末表外业务余额－年度末表外业务保证金余额）×五级分类结果计提比率×客户信用等级调整系数
表外业务包括承兑、担保、信用证等。五级分类各项表外业务风险准备金计提比率为：正常类1％，关注类2％，次级类25％，可疑类50％，损失类100％。为了体现客户实际风险状况，根据对我行各信用等级客户信贷资产质量的分析，按客户信用等级对正常类和关注类各项表外业务风险准备金计提比率进行调整，调整系数分别为：AAA级30％，AA级50％，A级70%，A级（不含）以下信用等级客户（未评级客户视同A级以下）100％。其他分类表外业务风险准备金计提比率不调整。
④年度营业税金及附加是我行就测算年度从客户获得的营业收入缴纳的营业税金及附加。测算公式是：
年度营业税金及附加＝（年度贷款利息收入＋年度中间业务收入）×5.5％
（三）内部资金转移收入是就测算年度内客户在我行的存款，按照我行内部资金转移价格计算的虚拟业务收入。测算公式是：
内部资金转移收入＝∑ICi×Ri×Ti
内部资金转移收入应根据客户在我行各笔存款的实际金额、存续期限等逐笔测算。其中： ICi=年度内分期限各笔存款额 Ri=不同期限存款的内部资金转移价格 Ti=存款存续天数/360
（四）内部资金转移支出是就测算年度内客户在我行的贷款，按照我行内部资金转移价格计算的虚拟业务支出。测算公式是：
内部资金转移支出应根据客户在我行贷款的实际金额、存续期限等逐笔测算。其中： IDi=年度内分期限各笔贷款额 Ri=不同期限贷款的内部资金转移价格 Ti=贷款存续天数/360
（五）年度直接非人力成本费用是指测算年度内我行为客户服务直接发生的各项非人力费用（不包括业务成本），间接发生的费用和与其他客户服务共同发生的费用暂不计算。为客户服务发生的大额直接费用，应按照受益年限分摊计算。
年度直接非人力成本费用＝客户占用的固定资产本年折旧＋业务招待费＋会议费＋差旅费＋电子设备运转费＋邮电通讯费＋广告宣传费＋低值易耗品支出＋印花税＋其他非人力费用
二、公司客户预计增量业务贡献额测算公式
公司客户增量业务效益贡献是指我行现有客户或目标客户，在预计测算时点后三年在我行新增业务的效益贡献。效益贡献额分年度测算，测算公式如下：
公司客户增量业务年度贡献额＝预计新增直接财务收入－预计新增直接财务支出＋预计新增内部资金转移收入－预计新增内部资金转移支出－预计新增直接非人力成本费用 公式中，各指标的含义及计算方法如下：
（一）预计新增直接财务收入是指在测算年度内，预计我行从公司客户获得的比上年新增各项贷款的利息收入（不限于公司业务部门负责的贷款产品）和比上年新增中间业务收入（不限于公司业务部门负责的中间业务产品）。测算公式是：
预计新增直接财务收入＝预计新增贷款利息收入＋预计新增中间业务收入 ① 预计新增贷款利息收入＝∑Ci×Ri×Ti，应逐笔测算。其中：
Ci=预计新增分期限贷款金额
Ri=不同期限贷款年利率
Ti=预计新增各期限贷款存续天数/360
②预计新增中间业务收入是指在测算年度内，预计比上年我行从客户获得的中间业务收入新增额，表外业务收入应分项逐笔测算，其他预测合计数。
（二）预计新增直接财务支出是指在测算年度内，我行对测算客户预计比上年新增业务的支出（主要是存款利息支出）、为测算客户预计新增资产业务提取的风险准备金、就测算客户预计新增业务收入缴纳的税金等。测算公式是：
预计新增直接财务支出＝预计新增存款应计利息支出＋预计新增贷款风险准备金＋预计新增表外业务风险准备金＋预计新增营业税金及附加
①预计新增应计存款利息支出＝∑Di×Ri×Ti，应逐笔测算。其中： Di=预计比上年分期限新增存款额 Ri=不同期限存款年利率
Ti=预计新增存款存续天数/360
②预计新增贷款风险准备金是根据客户信用风险状况，就测算客户预计比上年末贷款余额新增贷款（含票据贴现）预期损失计提的准备金。测算公式是：
预计新增贷款风险准备金＝∑预计比上年末新增贷款额×贷款风险准备金计提比率×客户信用等级调整系数
预计新增贷款（不含票据贴现）风险准备金计提比率统一按1%计，新增票据贴现风险准备金计提比率为0.3％。为了体现客户风险差别，按客户信用等级对贷款风险准备金计提比率进行调整，调整系数分别为：AAA级50％，AA级70％，A级（含）及以下信用等级客户（未评级客户视同A级以下）100％。
③预计新增表外业务风险准备金是指根据客户信用风险状况，就测算客户预计比上年末表外业务余额新增额预期损失计提的准备金。测算公式是： 预计新增表外业务风险准备金＝∑（预计新增表外业务额－预计新增保证金额）×表外业务风险准备金计提比率×客户信用等级调整系数
表外业务包括承兑、担保、信用证等，风险准备金计提比率统一为1%。为了体现客户风险差别，按客户信用等级对表外业务风险准备金计提比率进行调整，调整系数分别为：AAA级30％，AA级50％，A级70%，A级（不含）以下信用等级客户（未评级客户视同A级以下）100％。
④预计新增营业税金及附加是我行就测算年度内预计从客户获得的比上年新增营业收入缴纳的营业税金。测算公式是：
预计新增营业税金及附加＝（预计新增贷款利息收入＋预计新增中间业务收入）×5.5％ （三）预计新增内部资金转移收入是就测算年度内预计客户在我行比上年新增存款额，按照我行内部资金转移价格计算的新增虚拟业务收入。测算公式是： 预计新增内部资金转移收入＝∑ICi×Ri×Ti，应逐笔测算。其中： ICi=预计比上年分期限存款新增额 Ri=不同期限存款的内部资金转移价格 Ti=预计各期限新增存款存续天数/360
（四）预计新增内部资金转移支出是就测算年度内预计客户在我行比上年新增的贷款额，按照我行内部资金转移价格计算的新增虚拟业务支出。测算公式是： 预计新增内部资金转移支出＝∑IDi×Ri×Ti，应逐笔测算。其中： IDi=预计分期限贷款比上年新增额 Ri=分期限贷款的内部资金转移价格
Ti=预计新增各期限贷款存续天数/360
（五）预计新增直接非人力成本费用是指在测算年度内，预计我行为营销拓展新业务、为现有或目标客户服务比上年新增发生的各项非人力费用。间接发生的费用和与其他客户服务共同发生的费用暂不计算。预计发生的大额服务费用，应按受益年限分摊计算。
预计新增直接非人力成本费用＝客户预计新增占用的固定资产本年折旧＋预计新增业务招待费＋预计新增会议费＋预计新增差旅费＋预计新增电子设备运转费＋预计新增邮电通讯费＋预计新增广告宣传费＋预计新增低值易耗品支出＋预计新增印花税＋预计新增其他非人力费用