发布时间 : 星期一 文章新编银行会计业务试题更新完毕开始阅读
五、贷款业务的核算题（共10分）
(一) 资料：某行于4月15日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为1 000 000元，转存到甲工厂存款户，期限5个月，月利率为4、2‰。假定合同规定按季结息，到期日还本付息。 （二）要求：说明该笔贷款发放、结息和到期日的核算手续。 答：1、4月15日对甲工厂发放贷款的会计分录为：
2、6月20日银行按季结息时： 应计利息 =
转帐会计分录：
3、9月15日贷款到期日结计利息时，该笔贷款应计利息为： 应计利息为 = 转帐会计分录：
9月15日贷款到期日，甲工厂按期还本付息时，进行转帐的会计分录： 六、存款及结算业务题：（共45分）
（一）资料：工商银行天河支行开户的A企业存款户6月21日余额为2 000 000元，第三季度又发生下列各项业务。(注：活期存款的利率为0.36 %)。
1、6月22日，A企业开出现金支票一张，提取现金60 000元。
2、6月24日，A企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业货款30 000元。 3、7月5日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇55 000元，给在工商银行南山支行开户单位支付货款。
4、7月8日，A企业申请签开银行汇票200 000元，赴北京购买设备。 5、7月26日，向A企业发放流动资金贷款250 000元。
6、7月28日，收到工商银行北京海淀支行发来的汇划信息，得知7月8日为A企业签开的银行汇票实际结算金额180 000元，结清该笔汇票款。
7、8月12日，A企业提交建设银行天河支行开户单位C公司签开支票，收取货款120 000元。
8、9月18日，A企业开来支票一张，支付中国银行天河支行开户单位市供电局电费15 000元。 （二）要求：
1、 编制上述业务的会计分录。（16分） 2、登记A企业活期存款明细帐。（9分）
3、按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。（16分） 4、说明第“2”笔业务所使用的借、贷方记帐凭证。（4分） 解答：
1. 编制上述业务的会计分录。（16分）
三、问答题（ 共15分）
1、帐号是由哪些因素构成的？（ 3分）
2、单位贷款按发放的方式分哪两种？（ 3分） 3、同城票据交换（ 3分）
4、各级行清算中心间的信息传输方式和特点有哪些？（ 6分） 四、贷款业务的核算题（共12分）
1、资料：某行于5月15日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为200万元，转存到甲工厂存款户，期限4个月，月利率为4、2‰。假定合同规定按季结息，到期日还本付息。
2、要求：说明该笔贷款发放、结息和到期日的核算手续。
答：①5月15日对甲工厂发放的会计分录为：
②6月20日银行按季结息时：
应计利息 =
转帐会计分录：
③9月15日贷款到期日结计利息时，该笔贷款应计利息为：
应计利息为 =
9月15日贷款到期日，甲工厂按期还本付息时，进行转帐的会计分录： 五、存款及结算业务题：（共43分）
1．资料：工商银行天河支行开户的A企业存款户3月21日余额为1 500 000元，第二季度又发生下列各项业务。(注：活期存款的利率为0.36%)。 （1）3月23日，A企业开出现金支票一张，提取现金100 000元。
（2）3月26日，A企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业购货款200 000元。
（3）4月5日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇50 000元，给在工商银行上海市分行营业部开户单位支付货款。
（4）4月10日，A企业申请签开银行汇票200 000元，赴北京购买设备。 （5）4月25日，向A企业发放流动资金贷款500 000元。
（6）4月25日，收到工商银行北京西城支行发来的汇划信息，得知4月10日为A企业签开的银行汇票实际结算金额190 000元，结清该笔汇票款。
（7）5月11日，A企业提交工商银行天河支行开户单位C公司签开支票，收取货款300 000元。
（8）6月20日，A企业开来支票一张，支付建设银行天河支行开户单位市供电局电费15 000元。
2．要求：
（1） 编制上述业务的会计分录。（16分） （2）登记A企业活期存款明细帐。（9分）
（3）按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。（14分） （4）说明第“2”笔业务所使用的借、贷方记帐凭证。（4分） 解答：
1. 编制上述业务的会计分录。（16分） 2．登记A企业活期存款明细帐。（9分）
中国工商银行（活期存款）科目帐
户名：A企业活期存款户 帐号：201001 利率：0.36% 摘 要 借 方 贷 方 余 额 日数 积数 年 月 日 3．按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。（14分） （1）应计利息 = （2）结息的分录
4．说明第“2”笔业务所使用的借、贷方记帐凭证。（4分） 六、电子汇划业务题（共10分）
1．资料：工商银行广州天河支行开户的A企业开来电汇凭证，委托银行将款项汇给在建设银行北京西城区支行开户的B企业支付购货款300 000元。 2．要求：说明通过 “先横后直”办理汇划，相关行业务处理的会计分录。
五、计算题（18分）
1、某行年终各损益类科目余额如下：利息收入50万元，其他营业收入6千元，手续费收入9万元，金融企业往来收入2万元，利息支出40万元，营业费用1万元，金融企业往来支出9千元。（8分）
（1）计算营业税（营业税税率为5%） （2）计算城市建设维护税（设税率为7%） （3）计算教育费附加（设费率为2%） （4）计算营业利润
2、某行于2007年7月8日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为10万元，转存到甲工厂存款户，期限3个月，月利率为3.6‰。假定合同规定按季结息，到期日一次还本付息。（6分）
要求： ① 9月20日银行按季结息时，计算应计利息并做出账务处理。
② 10月8日贷款到期日结计利息时，该笔贷款的应计利息。
3、整存整取定期存款存入日为2007年3月25日，金额50000元，定期1年，利率为3.9%支取日为2008年6月17日，支取日活期存款利率为2.5%，要求列式计算存款利息并作出支付存款本息的会计分录。(4分)
(1) 存款利息：
（2）支付存款本息的会计分录： 六、分录题（25分）
1、根据计算题第1小题资料，作结转损益的分录。（4分）
2、收到王平提交的电汇凭证及现金4400元，汇入行为外省同系统的平山支行，收款人为在云水宾馆903房的万里，审核无误，办理转账。（2分） 3、收到报单及解讫通知，银行汇票签发金额为75，000元，实际结算金 额72，000元，审核无误，办理转帐，申请人为在本行开户的顺达贸易公司。 （3分）
4、本行承兑的银行承兑汇票到期，金额27，300元，向出票的开户单位 A企业收取票款20，000元，其余部分出票人不足支付，办理转帐。（2分）
5、收到外地某支行的报单及委托收款凭证4联，金额53000元，系划委 划回委托收款，收款单位为在本行开户的B企业。（2分）
6、收到林新明交来现金银行汇票，金额4000元，要求办理现金兑付。审核无误，付出现金。（3分）
7、两个月前汇入的7000元，由于收款人东方宾馆704房间的李晓东一直 未来取款，现将汇款退回汇出行。（2分）
8、收到本行开户单位珠食品公司交来的支票及进帐单，金额为45000元， 收款单位为在他行开户的甲公司，审核无误，办理转帐。（3分）
9、大华机械厂提交汇票申请书，申请签发银行汇票5000元，银行收妥款项予以办理。（2分）
10、向珠江食品公司发放为期9个月的抵押贷款200000到期，收回贷款本金。（2分） 七、简述题（7分）
1、中长期贷款核算坚持的原则
2、通过跨系统商业银行转汇有几种处理方法？
四、计算题（两题共10分） 1．建行于2008年9月8日为A企业发放一笔为期4个月的短期贷款，贷款金额为50000元，转存到A企业账户，年利率为6%。假定合同规定，到期日利随本清。（5分）
要求：计算与该笔贷款有关的利息。
2.某人于2009年5月2日存入3个月期的整存整取存款，金额为5000元，当日银行3个月整存利率为2.4%。8月20日，客户将定期存款全部支取，8月20日活期存款利率为1.2%。假定利息所得税率为5%。 要求：计算银行需计付的利息。 五、综合题：（两题共35分）
1. A公司是建行天河支行的客户，2009年3月21日活期存款余额为60000元。其活期存款账户本季度共发生如下业务。活期存款年利率3.6%。（本题20分）