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贷：应交税费-应交城市维护建设税 3800 5、 为产品做宣传用材料一批，价值14000元。 借：销售费用 14000 贷：原材料 14000
6、 销售产品一批，价款200000元，增值税税率为17%，收到对方签发并承兑的银行承兑
汇票一张。
借：应收票据 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费-应交增值税 34000
7、 某销售人员预借差旅费2000元，以现金支票支付。 借：其他应收款 2000 贷：库存现金 2000
8、 接到银行通知，到期的商业承兑汇票70000元票款已如数收到。 借：银行存款 70000 贷：应收票据 70000
9、 销售产品开具的增值税专用发票注明：售价收入100000元，增值税税款17000元。全
部款项收到对方签发的转账支票一张。 借：应收票据 117000
贷：主营业务收入 100000 应交税费-应交增值税（销项税） 17000 10、 结转本月已销产品的实际成本320000元。 借：主营业务成本 320000 贷：库存商品 320000 11、 计提销售机构固定资产的折旧1700元。 借：销售费用 1700 贷：累计折旧 1700 12、 结转销售机构人员工资1500元，并按14%的比例计提福利费。 借：销售费用 1710 贷：应付职工薪酬 1710 13、 销售机构报销差旅费950元，以现金支付。 借：销售费用 950 贷：库存现金 950
计算本月的主营业务利润：
资料5：（12月）
1、 采购员回公司报销差旅费1600元（原借支2000元），余款退回现金。 借：库存现金 400
管理费用 1600 贷：其它应收款 2000
2、 用银行存款向税务机关缴纳上月的增值税54000元和所得税70000元。 借：应交税费-应交增值税 54000 -应交所得税 70000
贷：银行存款 124000 3、 用现金从税务机关购入印花税票400元。 借：营业税金及附加 400 贷：库存现金 400
4、 以银行存款支付本季度短期借款利息12000元（其中已计提10000元）。 借：应付利息 10000
财务费用 2000 贷：银行存款 12000
5、 以银行存款支付产品的广告费20000元。 借：销售费用 20000 贷：银行存款 20000
6、 交易中因对方违约，公司获取罚款收入5000元，存入银行。 借：银行存款 5000 贷：营业处收入 5000
7、 以银行存款支付因违约而发生的罚款支出3000元。 借：营业处支出 3000 贷：银行存款 3000
8、 经计算，本月应交城市维护建设税3400元。 借：主营业务税金及附加 3400 贷：应交税费-应交城建税 3400
9、 本月所销售产品的售价400000元，增值税税款68000元，全部款项收存银行。 借：银行存款 468000 贷：主营业务收入 400000 应交税费-应交增值税 68000
10、经计算，本月已销产品的成本270000元，予以结转。 借：主营业务成本 270000 贷：库存商品 270000 11、 月末将本月应计入损益的收入予以结转。 借：主营业务收入 400000
营业外收入 5000
贷：本年利润 405000 12、 月末将本月应计入损益的费用予以结转。 借：本年利润 296600 贷：主营业务成本 270000 管理费用 1600 财务费用 2000
销售费用 20000 营业外支出 3000 13、 根据利润总额和25%的所得税税税率计算本月应交纳的所得税。 利润总额=405000-296600=108400元； 所得税=108400*25%=27100元 借：所得税费用 27100 贷：应交税费-应交所得税 27100 14、 月末结转本月的所得税费用。 借：本年利润 27100 贷：所得税费用 27100 15、 按照本月实现的净利润的10%提取盈余公积。 净利润：108400-27100=81300 借：利润分配 8130 贷：盈余公积 8130 16、 经计算应向投资者分配利润50000元。 借：利润分配 50000 贷：应付股利 50000 17、 以银行存款支付上年度应向投资者分配的利润280000元。 借：应付股利 280000 贷：银行存款 280000