2017经济责任审计报告

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会计师事务所有限责任公司

内蒙古工大教材供应有限责任公司经理武胜功同志任职经济责任 审计报告 及时进行相应账务处理等事项, 致使财务报表不能如实反映财务状况 和经营成果,在一定程度上影响了财务记录、分析工作。

按照国家有关财务规定,企业对于已经发生的交易或者事项,应 当及时进行会计确认、计量和报告,如实反映符合确认和计量要求的 各项会计要素及其他相关信息,保证会计信息真实可靠、内容完整。

因此,建议教材公司对上述不妥当的做法予以改正。 4、会计科目使用不准确 审计过程中我们注意到, 教材公司存在会计科目使用不准确的现 象,例如将已入库发票未到的存货形成的负债暂估入账计入到专项应 付款。 将内蒙古工业大学转入存货形成的应付款计入到短期借款核 算。

将摊销期在一年以上的汽车维修费、下水管道的维修费、租赁房 屋的维修费等计入待摊费用。

建议教材公司按照会计工作基础规范的要求完善财务核算及管 理工作。

5、应收款清收不及时 教材公司对售出的图书款清收不及时,例如对内蒙古工业大学建 工学院 15,704.70 元和内蒙古技术工程专修学院 98,583.75 元图书款 不及时清收,

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建议教材公司及时对往来款进行清收。

(七)武胜功同志任职期间个人收入及廉洁自律情况 武胜功同志任职期间个人收入及廉洁自律情况 1、个人收入情况 审计查阅了教材公司自 2001 年 1 月 1 日—2009 年 4 月 30 日止 应付工资、 主营业务成本、 期间费用等相关科目, 并抽查了相关凭证, 发现武胜功同志累计从教材公司领取工资薪金报酬合计 287,299.59 元。

取得税前股利 26000 元,公司已代扣其个人所得税 5200 元。

2、廉洁自律情况 7 内蒙古安立信会计师事务所有限责任公司

内蒙古工大教材供应有限责任公司经理武胜功同志任职经济责任 审计报告 审计查核了教材公司自 2001 年 1 月 1 日—2009 年 4 月 30 日止 的会计账簿和凭证, 未发现武胜功同志违规报销费用和挪用公款等现 象。 经向财务人员询问, 武胜功同志也未授意、 指使、 强令会计机构、 会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料和财务会计 报告现象。

(八)武胜功同志任职期间遵守财经法规情况 武胜功同志任职期间遵守财经法规情况 同志任职期间遵守 经审计教材公司自 2001 年 1 月 1 日—2009 年 4 月 30 日止的会 计账簿、相关协议、合同、纳税申报等相关资料,未

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发现违反财经法 规等情况。

(九)武胜功同志任职期间上缴税费情况 武胜功同志任职期间上缴税费情况 同志任职期间上缴税费 武胜功同志任职期间, 教材公司累计上交内蒙古工业大学校产处 管理费 291,392.23 元。

累计上缴国家、 地方等各种税收 2,426,547.64 元。 (十)武胜功同志任职期间国有资产保值增值情况 武胜功同志任职期间国有资产保值增值情况 教材公司 2001 年 1 月 1 日的净资产为 500,000.00 元,2009 年 4 月 30 日的净资产为 1,487,501.26 元,增加 987,501.26 元。 三、审计评价 1、综上所述,武胜功同志任职期间基本遵守了国家相关财经法 律、法规的规定,履行了一名负责人的基本职责。

2、需要说明的特殊事项 (1) 2001年12月31日, 教材公司以暂借周转金的方式从内蒙古 工业大学转入进价为2,000,000.00元的教材,该批教材截止2009年4 月30日账面剩余1,500,000.00元,但该批教材部分可能已失去教材的 使用价值,如处置可能会使公司存在潜亏因素,本次审计未考虑其对 任期经营效益的影响。

8 内蒙古安立信会计师事务所有限责任公司

内蒙古工大教材供应有限责任公司经理武胜功同志任职经济责任 审计报告 (2)2005年12月31日,将397,208.44

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元可能存在重复入账的存货 计入待处理流动资产损益,原因待查,次年将其中的200,238.40元冲 回,但其中的196,970.04元自2005年挂账至今一直未能查清原因进行 账务处理。

由于我们在审计期间未能取得该项挂账的准确原因,因此 不能对其进行会计处理, 我们提请报告使用人在使用本报告时考虑该 事项对审计期间经营状况的影响。

(3) 武胜功同志任职期间, 公司有价值 130,119.15 元的教材,由 各学院教师用书白条领出,未在财务部门结账, 我们提请报告使用人 在使用本报告时考虑该事项对审计期间经营状况的影响 附件: 附件: 2001 年 1 月 1 日至 2009 年 4 月 30 日审计后财务报表 内蒙古安立信会计师事务所 有限责任公司 中国注册会计师: 中国注册会计师: 中国· 中国·呼和浩特 中国注册会计师: 中国注册会计师: 经济责任审计报告 ××组织部:

根据国务院领导指示和你部的委托,我署派出审计组,于2001年9月1日至10月31日,对原国家××局局长L同志1998年1月至2001年2月任职期间的经济责任进行了审计。

审计组以3年来预算执行审计结果为基础,调阅了××

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