发布时间 : 星期一 文章(全)企业所得税年报报表及填表说明2017版更新完毕开始阅读
A100000
行次 类别 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 利润总额计算 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
项 目 金 额
一、营业收入(填写A101010\\101020\\103000) 减：营业成本(填写A102010\\102020\\103000) 减：税金及附加 减：销售费用(填写A104000) 减：管理费用(填写A104000) 减：财务费用(填写A104000) 减：资产减值损失 加：公允价值变动收益 加：投资收益 二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9) 加：营业外收入(填写A101010\\101020\\103000) 减：营业外支出(填写A102010\\102020\\103000) 三、利润总额（10+11-12） 减：境外所得（填写A108010） 加：纳税调整增加额（填写A105000） 减：纳税调整减少额（填写A105000） 减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010） 应纳加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000） 税所得额四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18） 计算 减：所得减免（填写A107020） 减：弥补以前年度亏损（填写A106000） 减：抵扣应纳税所得额（填写A107030） 五、应纳税所得额（19-20-21-22） 税率（25%） 六、应纳所得税额（23×24） 减：减免所得税额（填写A107040） 减：抵免所得税额（填写A107050） 七、应纳税额（25-26-27） 加：境外所得应纳所得税额（填写A108000） 应纳税额减：境外所得抵免所得税额（填写A108000） 计算 八、实际应纳所得税额（28+29-30） 减：本年累计实际已缴纳的所得税额 九、本年应补（退）所得税额（31-32） 其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000) 财政集中分配本年应补（退）所得税额(填写A109000) 总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000) - 5 -
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行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 一、营业收入（2+9） 项一般企业收入明细表
目 金额 （一）主营业务收入（3+5+6+7+8） 1.销售商品收入 其中：非货币性资产交换收入 2.提供劳务收入 3.建造合同收入 4.让渡资产使用权收入 5.其他 （二）其他业务收入（10+12+13+14+15） 1.销售材料收入 其中：非货币性资产交换收入 2.出租固定资产收入 3.出租无形资产收入 4.出租包装物和商品收入 5.其他 二、营业外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26） （一）非流动资产处置利得 （二）非货币性资产交换利得 （三）债务重组利得 （四）政府补助利得 （五）盘盈利得 （六）捐赠利得 （七）罚没利得 （八）确实无法偿付的应付款项 （九）汇兑收益 （十）其他 - 6 -
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项目 金额
一、营业收入（2+18+27+32+33+34） （一）银行业务收入（3+10） 1.利息收入（4+5+6+7+8+9） （1）存放同业 （2）存放中央银行 （3）拆出资金 （4）发放贷款及垫资 （5）买入返售金融资产 （6）其他 2.手续费及佣金收入（11+12+13+14+15+16+17） （1）结算与清算手续费 （2）代理业务手续费 （3）信用承诺手续费及佣金 （4）银行卡手续费 （5）顾问和咨询费 （6）托管及其他受托业务佣金 （7）其他 （二）证券业务收入（19+26） 1.证券业务手续费及佣金收入（20+21+22+23+24+25） （1）证券承销业务 （2）证券经纪业务 （3）受托客户资产管理业务 （4）代理兑付证券 （5）代理保管证券 （6）其他 2.其他证券业务收入 （三）已赚保费（28-30-31） 1.保险业务收入 其中：分保费收入 2.分出保费 3.提取未到期责任准备金 （四）其他金融业务收入 （五）汇兑收益（损失以“-”号填列） （六）其他业务收入 二、营业外收入（36+37+38+39+40+41+42） （一）非流动资产处置利得 （二）非货币性资产交换利得 （三）债务重组利得 （四）政府补助利得 （五）盘盈利得 （六）捐赠利得 （七）其他 - 7 -
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行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 一般企业成本支出明细表
项目 金额 一、营业成本（2+9） （一）主营业务成本（3+5+6+7+8） 1.销售商品成本 其中:非货币性资产交换成本 2.提供劳务成本 3.建造合同成本 4.让渡资产使用权成本 5.其他 （二）其他业务成本（10+12+13+14+15） 1. 销售材料成本 其中:非货币性资产交换成本 2.出租固定资产成本 3.出租无形资产成本 4.包装物出租成本 5.其他 二、营业外支出（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26） （一）非流动资产处置损失 （二）非货币性资产交换损失 （三）债务重组损失 （四）非常损失 （五）捐赠支出 （六）赞助支出 （七）罚没支出 （八）坏账损失 （九）无法收回的债券股权投资损失 （十）其他 - 8 -