发布时间 : 星期三 文章采购及付款业务循环审计底稿更新完毕开始阅读
客户：南宁骏业 截止日：2005年12月31日 项目 一：原价 合计 二：累计折旧 合计 三：固定资产净值 合计 固定资产类别 办公家具及器材 机器设备 建筑物 运输工具 办公家具及器材 机器设备 建筑物 运输工具 办公家具及器材 机器设备 建筑物 运输工具 索引号： 页次： 审定期初余额 本期增加 本期减少 期末账面未审数 调整数 数 1,124,323.00 119,457.30 1,243,780.30 1,096,484.00 480,321.71 1,576,805.71 5,193,250.00 3,996,000.00 9,189,250.00 1,989,704.00 648,000.00 443,500.00 2,194,204.00 9,403,761.00 5,243,779.01 443,500.00 14,204,040.01 401,075.18 197,645.88 598,721.06 340,672.66 155,042.36 495,715.02 370,489.65 270,418.80 640,908.45 865,450.28 437,662.08 379,074.08 924,038.28 1,977,687.77 1,060,769.12 379,074.08 2,659,382.81 723,247.82 -78,188.58 0.00 645,059.24 755,811.34 325,279.35 0.00 1,081,090.69 4,822,760.35 3,725,581.20 0.00 8,548,341.55 1,124,253.72 210,337.92 64,425.92 1,270,165.72 7,426,073.23 4,183,009.89 64,425.92 11,544,657.20 固定资产及累计折旧审定表 编制人 张龙 复核人 吴琦雯 日期： 日期：
审计说明及调整分录： 审计结论： 总分类账 2005年1月--2005年12月 单位：南宁骏业 期初余额 科目代码 -1601 160101 160102 160104 160105 -1602 160201 160202 160204 160205 科目名称 借方 固定资产 办公家具及器材 机器设备 建筑物 运输工具 累计折旧 办公家具及器材 机器设备 建筑物 运输工具 合计 9403761 1124323 1096484 5193250 1989704 18807522 1977687.77 401075.18 340672.66 370489.65 865450.28 3955375.54 贷方 借方 5243779.01 119457.3 480321.71 3996000 648000 379074.08 379074.08 11245706.18 贷方 443500 443500 1060769.12 197645.88 155042.36 270418.8 437662.08 3008538.24 借方 14204040.01 1243780.3 1576805.71 9189250 2194204 28408080.02 2659382.81 598721.06 495715.02 640908.45 924038.28 5318765.62 贷方 本期借方发生额 √ 5 √ 8 本期发生额 期末余额 单位：元 建议分析 累计折旧明细科目一览表 日期：2005年12月 单位：南宁骏业 上年折旧实际 提取率 5=2/1 35.67% 31.07% 7.13% 43.50% 21.03% 本年折旧实际 提取率 6=4/3 48.14% 31.44% 6.97% 42.11% 18.72% 项目名称 办公家具及器材 机器设备 建筑物 运输工具 合计 年初固定资产 年初累计折旧 原值 1 1,124,323.00 1,096,484.00 5,193,250.00 1,989,704.00 贷方数 2 401,075.18 340,672.66 370,489.65 865,450.28 年末固定资产 原值 3 1,243,780.30 1,576,805.71 9,189,250.00 2,194,204.00 年末累计折旧 贷方数 4 598,721.06 495,715.02 640,908.45 924,038.28 本年提前率与上年 提取率差异 7=6-5 建议分析 当前警告列:差异影响金额 12.46% √ NO.1 0.37% -0.16% -1.38% -2.31% 9,403,761.00 1,977,687.77 14,204,040.01 2,659,382.81
管理费用程序表客户：南宁骏业签名：日期：索引：项目：固定资产及累计折旧编制人：页次：截止日：复核人：执行情况索引号获取或编制管理费用明细表，复核加计是否正确，并与报表数、1总账数及明细账合计数核对是否相符。将管理费用中的职工薪酬、无形资产摊销、长期待摊费用摊销额等项目与各有关账户进行核对，分析其勾稽关系的合理性，并作出相应记录对管理费用进行分析：(1)计算分析管理费用中各项目发生额及占费用总额的比率，将本期、上期管理费用各主要明细项目作比较分析，判断其变动的合理性；(2)将管理费用实际金额与预算金额进行比较；(3)比较本期各月份管理费用，对有重大波动和异常情况的项目应查明原因，必要时作适当处理检查管理费用的明细项目的设置是否符合规定的核算内容与范围，结合成本费用的审计，检查是否存在费用分类错误，若有，应提请被审计单位调整检查公司经费(包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费)是否系经营管理中发生或应由公司统一负担，检查相关费用报销内部管理办法，是否有合法原始凭证支持检查董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等），检查相关董事会及股东会决议，是否在合规范围内开支费用检查聘请中介机构费、咨询费（含顾问费），检查是否按合同规定支付费用，有无涉及到诉讼及赔偿款项支出检查诉讼费用并结合或有事项审计,检查涉及的相关重大诉讼事项是否已在附注中进行披露，还需进一步关注诉讼状态，判断有无或有负债，或是否存在损失已发生而未入账的事项检查业务招待费的支出是否合理，如超过规定限额，应在计算应纳税所得额时调整。复核本期发生的矿产资源补偿费、房产税、土地使用税、印花税等税费是否正确结合相关资产的检查，核对筹建期间发生的开办费（包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等）是否直接计入管理费用针对特殊行业，检查排污费等环保费用是否合理计提选择重要或异常的管理费用，检查费用的开支标准是否符合有关规定，计算是否正确，原始凭证是否合法，会计处理是否正确.抽取资产负债表日前后 天的 张凭证，实施截止性测试，若存在异常迹象，并考虑是否有必要追加审计程序，对于重大跨期项目，应作必要调整。根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。确定管理费用是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。2345678910111213141516