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财政学习题集（简编版） 新疆农业大学经贸学院2011年 一 单选题
1 定额税率在计算上更为便利，而且由于采用（ ）方法，不妥价格变动的 影响。
A．定价计征B．比例计征C．从价计征D．从量计征 2．（ ）指纳税人通过压低商品购进价格或工人工资将税收负担转嫁给供货商或 雇佣工人。
A．前转B．后转C．顺转D．混转
3．在税收三个特征中居于核心地位的是（ ）。 A．强制性B．无偿性C．灵活性D．固定性 4．税负转嫁的方式中后转又称（ ）。 A．后转B．顺转C．逆转D．税收资本化
5．把课税对象按数额大小划分为不同的等级，每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率的是（ ）。 A．全额累进税制B．超额累进税制C．比例税制D．定额税制 6．累进税率的优点是（ ）。
A．对收入进行弹性调节B．不受征税对象价格变动的影响 C．计算简单D．激励作用较强
7．按负担是否转嫁为标准，可分为（ ）。 A．中央税与地方税B．直接税与间接税
C．价内税与价外税D．实物税与货币税
8．以商品流转额和非商品营业额为课税对象指的是（ ）。 A．对流转额课税B．对收益课税
C．对资源课税D．对财产和行为课税
9．在下列税种中税负不易转嫁的税种是（ ）。
A．增值税B．营业税C．消费税D．所得税
10．下述有关从量税表述正确的是（ ）。
A．从量税以课税对象的价格为计税依据B．从量税一般采用比例税率 C．从量税一般采用累进税率D．从量税一般采用定额税率 二、多选题
1．税收的特征包括（ ）。 A．强制性B．无偿性C．固定性D．盈利性E．流动性 2．按照课税对象的性质可将各税种分为（ ）。 A．所得课税B．商品课税C．财产课税D．直接税E．间接税 3．利用税收杠杆调节经济的方式有（ ）。 A．优化税制结构，设置合理的税种
B．在税种既定的前提下，合理设置税目，规定税收调节的具体范围 C．在税目、税种确定的条件下，合理设定税率，确定税收调节的数量界限 D．通过实施税收减免或加成征收，灵活适应复杂多变的经济情况 E．调节企业利润水平，给企业创造平等的竞争环境。 4．税收原则包括（ ）。
A．公平原则B．效率原则C．遍征收原则 D．规范与简化原则E．效益原则
5．决定税收负担水平的主要因素（ ）。 A．经济发展水平B．国家职能范围
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财政学习题集（简编版） 新疆农业大学经贸学院2011年 C．税收在各种财政收入方式中的地位D．税种的选择与配备
E．税率的制定
6．税负转嫁的基本方式有（ ）。
A．前转（顺转）B．后转（逆转）C．混转或散转 D．消转E．税收资本化
7．以下关于税负转嫁与归宿的一般规律正确的是（ ）。 A．商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁
B．供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税不易转嫁，供给弹性较小，需求弹 性较大的商品的课税较易转嫁
C，课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁
D．对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税不易转嫁 E．从价课税的税负不容易转嫁，从量课税的税负容易转嫁
第九章 税收的经济效应
一、单选题
1．税收对劳动供给的（ ）是指由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化， 劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。 A．替代效应B．收入效应C．价格效应D．供给效应
2．供给学派认为（ ）边际税率会降低人们的工作积极性。 A．高B．低C．中D．不变 3．（ ）是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法。
A．个人所得税B．税收支出C．社会保险税D．所得税指数化
4．我国1994年的工商税制改革，在商品课税税制的设计上也体现了（ ）原则。 A．税收负担B．税收转嫁C．税收中性D．税收替代 二、多选题
1．以下关于税收对个人收入分配的影响说法正确的是（ ）。 A．个人所得税是调节收入分配的最有力工具
B．税收支出是影响收入分配的重要工具
C．社会保险税是实现收入再分配的良好手段
D．所得税指数化减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法
E．政府通过征税可以抑制高收入者的收入，还可以通过转移支付提高低收入者的收入 2．以下属于税收指数化方法的是（ ）。 A．特别扣除法B．税率调整C．指数调整法 D．实际所得调整法E．边际税率法
3．供给学派关于税收的三个基本命题（ ）。
A．高边际税率会降低人们的工作积极性，低边际税率会提高人们的工作积极性 B．高边际税率会提高人们的工作积极性，低边际税率会降低人们的工作积极性 C．高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量 D．低边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而高边际税率会鼓励投资，增加资本存量 E．边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能按反方向变化 4．拉弗曲线说明税率与税收收入和经济增长之间的关系有重要意义（ ）。 A．高税率不一定会促进经济增长，取得高收入，高收入也不一定需要高税率 B．高税率会削弱经济主体的活力，导致经济的停滞或下降 C．高税率还往往带来过多的减免和优惠
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财政学习题集（简编版） 新疆农业大学经贸学院2011年 D．取得同样多的收入可以采用两种不同的税率 E．取得同样多的收入不可以采用两种不同的税率
第十章 税制制度
一、单选题
1．社会保险税一部分来自企业雇主，一部分来自职工个人，也是（ ）类的一 个税种。
A．流转税制B．所得税制C．财产税制D．资源税制
2．与发达国家相比发展中国家税制结构的明显特点是以（ ）为主，一般在税 收总额中占60％——90％，这是由发展中国家主客观原因决定的。 A．间接税B．所得税C．财产税D．直接税
3．1994年税制改革以推行规范化的（ ）为核心，相应设置消费税、营业税， 建立新的流转课税体系，对外资企业停止征收原工商统一税，统一实行新的流转税制。 A．直接税B．所得税C．财产税D．增值税
4．商品课税是泛指所有以商品为征税对象的税类。就我国现行税制而言，商品课 税不包括（ ）。 A．营业税B．消费税C．所得税D．增值税 5．增值税始建于（ ），以后在西欧和北欧各国迅速推广，现在已成为许多发达 国家和发展中国家广泛采用的一个国际性税种。
A．法国B．德国C．瑞士D．瑞典
6．将纳税单位纳税期内新创造的价值（如工资、利润、利息和其他增值项目）逐 项相加作为增值额，然后按适用税率求出增值税额，称为（ ）。 A．加法B．减法C．扣额法D．扣税法 7．现行的增值税则实行（ ），即将原来含税价格中的价和税分开，并以不含税 价格作为计税依据，在零售以前各环节销售商品时，专用发票上要求分别填写税金和不 含税金的价格。
A．价外税B．价内税C．直接税D．间接税
8．我国现行所得课税的主要税种不包括（ ）。
A．企业所得税B．个人所得税C．土地增值税D．增值税 9．以下不属于我国外资企业所得税纳税人的是（ ）。 A．中资企业
B．中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业
C．在我国境内设立机构、场所，从事生产经营的外国公司、企业和其他经济组织 D．在我国境内没有设立机构、场所而有来源于我国的股息、利息、租金、特许权 使用费等项所得的外国公司、企业和其他经济组织
10．资源税实行按产品类别（ ）计算征税的办法，设置有上下限的幅度税额， 同类产品资源条件不同，税额也不相同。
A．从价定率B．从量定额
C．从价定率和从量定额D．从价定率或从量定额 二、多选题
1．消费税征收范围的选择主要考虑以下（ ）因素。 A．流转税制格局调整后税收负担下降较多的产品 B．非生活必需品中一些高档、奢侈的消费品 C．保护身体健康、生态环境等方面的需要
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财政学习题集（简编版） 新疆农业大学经贸学院2011年 D．不提倡也不宜过度消费的某些消费品
E．一些特殊的资源性消费品
2．增值税征收范围包括（ ）。
A．有形动产B．加工中接受加工后货物的所有权仍属于委托者的业务 C．修理修配D．进口货物E．不动产
3．在增值税征收过程中，不允许从销项税额中抵扣进项税额的项目（ ）。 A．外购的固定资产
B．用于非应税项目的购进货物或应税劳务 C．用于免税项目的购进货物或应税劳务
D．用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务 E．非正常损失的购进货物
4．在增值税征收过程中，允许从销项税额中抵扣的进项税额的是（ ）。 A．从销售方取得的增值税专用发票注明的增值税额 B．从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 C．用于免税项目的购进货物或应税劳务 D．用于非应税项目的购进货物或应税劳务
E．非正常损失的购进货物
5．确定企业所得是否属于征税范围的原则是（ ） A．必须是合法来源所得B．可以是非法来源所得 C．应纳税所得是扣除成本费用后的纯收益 D．必须是实物所得E．必须是货币所得
第十一章 税制改革理论与实践
一、单选题
1．公平课税论来源于（ ）的研究成果。
A 亨利·西蒙斯B．亚当·斯密C．威廉·配第D．詹姆斯·布坎南
2．逆弹性命题是指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求相互独立时，对各 种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性呈（ ）。 A．相关B．无关C．正比例D．反比例
3．在政府目标是使社会福利函数最大化的前提下，社会完全可以采用较低累进程 度的（ ）来实现收入再分配，过高的边际税率不仅会导致效率损失，而且对公平分 配目标的实现也无益。
A．所得税B．商品税C．财产税D．资源税
4．最适课税论，可追溯到古典经济学家（ ）首次提出的“牺牲”学说。 A．亨利·西蒙斯B．亚当·斯密C．威廉·配第D．约翰·斯图亚特·穆勒
5．从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ ） 日内，按照国家有关规定设置账簿。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件 之日起（ ）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关 备案。
A．15；30 B．30； 15 C．15；15 D．30；30
6．从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（ ）日内，向生产。 经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表， 并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。纳税人税务登记内容发生变化的，应当自 工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（ ）日内，持有关证件向原税
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