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精益纳税筹划系列之二：税企之间涉税争议百道难题精解
【课程背景】
我国从2008年实施新的企业所得税法。三年来，财政部、国家税务总局根据经济形势的发展，制定了一系列有利于促进我国经济发展，降低企业税收负担的政策，企业应当把这些新政落到实处。
为了进一步整顿规范税收秩序，构建公正和谐的税收法治环境，提高税法遵从度，保障税收收入稳定增长，国家税务总局决定2011年继续在全国范围内开展税收专项检查工作。已经以国税发[2011]24号文件下发了《关于开展2011年税收专项检查工作的通知》，布署在全国范围内开展税收专项检查。
今年的税收专项检查，稽查人员身背指标任务，加大稽查力度进行检查，这对企业来讲无疑增加了涉税风险，税企就某些问题产生争议在所难免。为了解决税企双方在税收征管中发生的争议问题，我们根据总局《2011年税收专项检查指令性检查项目工作方案》和总局稽查局《关于2011年税收专项检查工作的补充通知》（稽便函[2011]10号），结合多年来的税收检查要点和近几年税务检查人员关注的问题，以税收法规为准绳，剖析典型案例，进行精辟解答，供企业在应对税收检查中借鉴，帮助企业依法正确地纳税。
【授课专家】
刘玉章：我国著名财税专家，高级会计师、注册会计师。现受聘担任世界税收联合会财税研究员，中央财经大学财经研究院客座教授，财政部科研所培训中心兼职教授，长期从事财务会计、审计稽核等业务工作，始终站在财经工作的第一线，从事过多个行业的财务会计工作，长期潜心纳税筹划理论研究，具有深湛的财会理论基础，丰富的财会工作实践经验，广泛的财经法规知识积累。参与了我国《企业所得税法》的研究、制定工作。 【核心内容】
本讲座的主要内容包括：企业所得税、个人所得税以及其他税种。并现场解答学员提出的疑难问题。
一、企业所得税涉税争议焦点问题解析
1、固定资产净残值怎样确定？ 2、固定资产折旧年限变化对企业的影响，新旧税法如何衔接？ 3、固定资产折旧方法会计核算与税法差异如何协调？ 4、企业怎样选用加速折旧法。 5、购置房地产后，土地与房屋怎样进行账务处理才能降低税负？ 6、长期待摊费的核算方法与税前扣除。
7、非货币性资产对外投资增值是否缴纳企业所得税？ 8、股权投资转让损益怎样纳税？9、股权投资的股息、红利所得怎样纳税？股权投资损失怎样扣除？ 10、销售收入确认应遵循哪些原则和条件？
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11、“买一赠一”、现金折扣、销售折让、销售退回怎样进行税务处理？ 12、何谓“实质重于形式”原则？售后回购方式怎样纳税？
13、融资性售后回租是否缴纳增值税和营业税？怎样利用这项政策扩大融资渠道？
14、直接收款方式、预收款方式、赊销方式、托收承付与委托银行收款方式在收入确认上的差异。 15、委托代销在何时确认收入，应当注意哪些问题？ 16、分期收款方式会计准则与税法的差异与协调。
17、采用采取产品分成方式怎样确认收入？房地产企业与一般企业有何差异？ 18、如何理解租金收入与支出不对称确认问题？这种处理方法是权责发生制么？
19、企业的不征税收入、搬迁收入、政府补贴收入应当如何划分？税收待遇有何差异？ 20、企业视同销售业务政策有何变化？
21、金融资产以及金融负债等，持有期间公允价值的变动怎样纳税？
22、劳务收入确认的方法。 23、一次收取的劳务费长期为客户提供重复的劳务如何确认收入？ 24、非货币性资产交换税法与企业会计准则的差异与纳税调整。
25、企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等何时确认收入？新税收政策有何变化？
26、如何理解企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除？ 27、职工福利费的开支范围是什么？不超过工资薪金总额的部分如何掌握？需要相应的凭证作为确已真实发生的证据吗？ 28、如何理解权责发生制？“应计未计”费用如何处理？
29、税法对弱化资本与集团统借统还税收待遇是如何规定的？新税法实施之后，集团如何进行“统借统还”？ 30、房屋和建筑物改建支出是否计入固定资产原价缴纳房产税？ 31、固定资产大修理支出怎样扣除？
32、资产损失具体包括哪些内容？资产损失税前扣除必须报税务机关审批吗？
33、资产损失税前扣除应当遵循什么原则？企业以前年度发生的资产损失怎样补报扣除？
34、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费怎样扣除？企业发生的业务招待费和广告费计提基数是如何确定的？
35、原执行工效挂钩办法的企业，在2008年1月1日以前已按规定提取，但因未实际发放而未在税前扣除的工资储备基金余额今后可否使用？
36、“五险一金”怎样在税前扣除？ 37、企业为职工支付的补充养老保险、补充医疗保险怎样在税前扣除？ 38、企业开（筹）办费怎样扣除？一般企业与房地产开发企业有何差异？
39、职工出差补助、误餐补助、会议费、外事费有何区别，可否在税前扣除？ 40、企业发给职工的办公通讯费、防暑降温费、冬季取暖补贴怎样在税前扣除？
41、企业的赞助支出可以扣除么？42、研究开发费形成无形资产的和计入当期费用的在扣除上有何区别？ 43、外币汇兑损益怎样纳税？ 44、企业购置的计算机软件怎样在税前扣除？ 45、企业公益性捐赠怎样在税前扣除？46、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可否扣除？ 47、企业收到的各种减免流转税、财政补贴、政府奖励等是否计入收入总额计算交纳企业所得税？ 48、总公司向子公司收取的管理费用可否税前扣除？
49、企业之间提供管理劳务是否纳税，接受劳务方可否税前扣除？ 50、企业内部机构之间支付的费用可否税前扣除？
51、开办费如何摊销？怎样理解不低于3年分期摊销？
52、企业向自然人借款的利息是否可以税前扣除，如何扣除？ 53、中央对小型微利企业有何新的税收优惠政策？
54、企业向自然人借款可否扣除？ 55、非金融企业向非金融企业借款利息支出怎样扣除？
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56、什么是广告费和业务宣传费，怎样扣除？ 57、企业因实收资本不到位而发生的借款费用口否扣除？ 58、什么是企业重组？企业重组的一般性税务处理与特殊性税务处理的区别是什么？具备哪些条件适用于特殊性税务处理？ 59、举例说明债务重组的特殊性税务处理的纳税操作实务。
60、举例说明资产收购的特殊性税务处理的纳税操作实务。 61、举例说明股权收购的特殊性税务处理的纳税操作实务。 62、举例说明企业分立的特殊性税务处理的纳税操作实务。 63、举例说明企业合并的特殊性税务处理的纳税操作实务。 64、建筑施工企业异地设立的项目部怎样纳税？ 二、个人所得税涉税争议焦点问题解析
1、公司未分配利润是否要征收个人所得税？股东向单位借款长期不还是否并入股息红利所得征收个人所得税？ 2、股权转换评估增值是否征收个人所得税？资产评估增值转增资本是否征税？ 3、企业促销活动向个人赠送的礼品应否扣缴个人所得税？ 4、企业为职工个人承担的个人所得税如何计征个人所得税？
5、企业发给职工的与取得应纳税收入有关的办公通讯费怎样计算征收个人所得税？ 6、企业实行股票期权奖励办法的，怎样计征个人所得税？ 7、企业职工出差补助、误餐补助、“车改补贴”是否计入工资薪金所得征收个人所得税？ 8、为企业高管人员购买住房，支付房款，是否未并入雇员工资、薪金所得计征个人所得税。 9、企业为职工缴纳的“五险一金”是否征收个人所得税？在哪个环节征收？ 10、全年一次性奖金怎样计算缴纳个人所得税？ 三、其他税种涉税争议焦点问题解析
1、企业已征用未开发的土地是否应缴纳土地使用税？售出的房产是否仍然由企业交纳土地使用税？ 2、企业的房屋及建筑物重复缴纳土地使用税和房产税的问题应当怎样解决？ 3、房产税、土地使用税的起征时限及房产税政策的变化。 4、单位为职工提供的宿舍用房是否计征房产税。 5、印花税的纳税要点。
6、企业出口货物退税之后，城市维护建设税、教育费附加是否随之退还给企业？ 7、企业重组过程中房产、土地随之转移是否缴纳契税？
【会议安排】
参会费用： ￥2800元/人/次
企业培训会员： ￥4800元/年/卡（每个卡每次限2人，全年免费畅听） 时间及地点： 成 都 2011年8月23--24日(22日报到)
北 京 2011年8月19--20日(18日报到，战略全面预算管理与编制技巧)
【会员增值享受】
1、享受《财务人之家》大讲堂财税咨询服务一年。 2、《财务人之家》大讲堂政策速递(新政出台，一周内通过电话会议或其他形式进行政策解析)。 3、在线答疑（24小时内必答学员的问题），支持电话咨询、电子邮件、传真、QQ群交流等形式。 4、2011年将以北京、上海、广东、深圳、成都、重庆、苏州、杭州、大连、青岛。10个城市为主线，分别在全国各大城市机动开课,另根据时间变换安排旅游城市会议，每月课程培训详细内容及主讲专家介绍请登陆《财务人之家》网址：www.cw100.net.cn查询。
◆美国认证协会《国际注册高级会计师 》及国家人事部全国人才流动中心专业《入库资格证书》。 全国会员收费标准为：6800元/人（含注册费、考前辅导费、教材资料费、证书费、专家评审费
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和高级会员服务费）。报考证书所需材料：1、本人填写审核表1份；单位在职证明一份；2寸蓝底免冠彩色照片6张（同版）；2、学历证书、身份证、财税职称复印件各2份；
◆国际会计师公会AIA《国际会计师》：全球五大注册会计师公会之一，世界会计师团体五强之一，与ACCA齐名，AIA属于英国五大会计师公会之一，是受英国公司法承认的专业会计团体。
全国会员收费标准为： 16800元/人；证书颁发：通过考试有资格申请并获得由国际会计师公会AIA颁发AMIA英文证书，与由中国总会计师协会和国际会计师公会AIA联合认证颁发中文证书。
◆国际财务管理协会《国际财务管理师（IFM）》由国家人力资源和社会保障部、国务院国资委研究中心、国际财务管理协会、中国总会计师协会四大权威机构强强联手，共同认证颁发（中）（英）文对照的双本证书。与中国国家职业资格证书具有同等效力，并纳入中国国家职业资格证书统一管理体系。奠定了IFM在财经领域里的主流职业资格地位。
全国会员收费标准为：IFM级15800元/人； SIFM级19680元/人
【参会对象】
各行政事业单位相关人员，各企业总经理、副总经理、总会计师、财务总监、总税务师、财务（税务）经理、财务处(部、科)长、主管会计及相关人员。 【联系电话】
电 话: 010-88938650 联 系 人: 张 丽
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