发布时间 : 星期三 文章芜江市长江化工实务题《企业会计实务模拟实训》图文并茂参考答案更新完毕开始阅读
大家网
5 / 13
附件：领料单。
（29）12 月12 日，收恒力公司（开户行及账号：工行东江支行．732001276103321）本月设备租金800 元，将转账支票1 张送存银行。（提示：填制进账单）
借：银行存款 800
贷：其他业务收入-租金收入 800 附件：进账单。
（30）12 月12 日，收银行付款通知，本企业签发的应付扬子公司的商业承兑汇票应到期兑付。 借：应付票据-扬子公司 40000 贷：银行存款 40000 附件：委托收款凭证（付款通知）
（31）12 月15 日，支付预订下年度的报刊费1 200 元。（提示：填制转账支票） 借：待摊费用-报刊费 1200 贷：银行存款 1200
（32）12 月15 日，向联发公司（纳税人识别号：340221109186463；地址及电话：芜江市九华路224号5826449；开户行及账号：工行九华支行732001209462118）发出分期收款售的PAG 产品8 吨，成本为68 000 元，售价13 000 元/吨，合同约定第一次收款50%，余款分四次等额付款。第一笔款项已收，将转账支票1 张送存银行。（提示：填制增值税专用发票、进账单、产品出库单）
借：应收账款-联发公司 121680 贷：主营业务收入 104000 应交税费-应交增值税 17680 借：银行存款 60840 贷：应收账款 60840 附件：增值税专用发票、出库单、进账单。
（32）12 月16 日，收到职工赵海违纪罚款200 元。（提示：填制收款收据） 借：现金 200
贷：营业外收入 200 附件：收款收据。
（33）12 月16 日，支付设备安装费。（提示：填制转账支票） 借：在建工程 1000
贷：银行存款 1000
（34）12 月16 日，设备安装完毕，交付使用（提示：填制固定资产交接单） 借：固定资产-JAC50 124400 贷：在建工程 124400 附件：固定资产交接单。
（35）12 月17 日，向今业公司（纳税人识别号：321001109218756；地址及电话：南京市城西路656号59821456；开户行及账号：工行城西支行1108020000932185）销售PDC 产品10 吨，售价10 000 元/吨，
更多精品在大家！
http://www.TopSage.com
大家网，大家的！
TopSage.com
增值税率17%，已办妥委托收款手续。（提示：填制增值税专用发票、产品出库单、托收承付凭证）
借：应收账款 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费-应交增值税（销项税额） 17000 附件：增值税发票、出库单、托收承付回单。
（36）12 月17 日，接到委托收款通知，农发公司的货款80 000 元已收到。 借：银行存款 80000 贷：应收账款 80000
（37）12 月17 日，购买港储股票6000 股作为短期投资。 借：交易性金融资产-港储股票-投资成本 60000 投资收益-手续费 300
贷：其他货币资金-存出投资款 60300 附件：成交过户交割凭单。
（38）12 月18 日，根据合同约定给昌盛公司（纳税人识别号：310200928432175；地址及电话：合肥市东郊路348 号，2628976；开户行及账号：工行合肥分行5489040879293890）发出PAG 产品20 吨，售价13 000 元/吨，余款尚未结清。（提示：填制增值税专用发票、产品出库单）
借：应收账款-昌盛公司 304200 贷：主营业务收入 260000
应缴税费-应交增值税（销项税额） 44200 附件：专用发票、出库单。
（39）12 月18 日，收回已注销的天南公司（开户行及账号：工行九华支行732001209463069）应收账款3 000 元，将转账支票1 张送存银行。（提示：填制进账单）
借：应收账款-天南公司 3000
贷：坏账准备 3000 借：银行存款 3000
贷：应收账款-天南公司 3000 附件：进账单。
（40）12 月18 日，应收金鼎公司的银行承兑汇票50 000 元到期，将银行承兑汇票交银行收款。（提示：填制进账单）
借：银行存款 50000 贷：应收票据 50000
（41）12 月18 日，以库存商品PAG2 吨换取通达公司（纳税人识别号：340221101093657；地址及电话：芜江市九华路149 号5820285；开户行及账号：工行九华支行732001203910556）电脑4 台,该批产品成本为17 000 元,公允价值为26 000 元,计税价格等于公允价值。（提示：填制增值税专用发票、产品出库单、固定资产交接单）
借：固定资产 30420
贷：主营业务收入 26000
应交税费-应交增值税（销项税额） 4420 （因无法取得电脑的增值税发票，不能抵扣进项税额）
（42）12 月19 日，将所持有的短期债券8 000 元转让给金德公司（开户行及账号：工行九华支行
大家网，大家的！
6 / 13 104160974.doc
http://www.topsage.com
更多精品在大家！
大家网
7 / 13
732001200834518），得款9 000 元，将转账支票1 张送存银行。（提示：填制进账单）
借：银行存款 9000
贷：交易性金融资产-债券投资 8000 投资收益-债券收入 1000
（43）12 月19 日，向红十字会捐款。（提示：填制转账支票） 借：营业外支出-捐款支出 10000 贷：银行存款 10000 附件：收据、转账支票。
（44）12 月22 日，银行通知支付本季借款利息（公司已预提借款利息672 元）。 借：财务费用 1008 贷：银行存款 1008
（45）12 月22 日，归还到期的流动资金借款。 借：短期借款 50000
贷：银行存款 50000
（46）12 月22 日，没收逾期未收回包装物的押金。 借：其他应付款-存入保证金 10000 贷：营业外收入 10000
（47）12 月23 日，报废机器1 台。 借：固定资产清理 4400 累计折旧 15600
贷：固定资产-JAC16 20000 借：营业外支出 4400
贷：固定资产清理 4400
（48）12 月23 日，向长丰公司（纳税人识别号：340208809217438；地址及电话：芜江市解放路362号6882098；开户行及账号：工行解放支行7320012698723451）出售TPP10 吨，售价420 元/吨,按计划价格结转销售成本，将转账支票1 张送存银行。（提示：填制增值税专用发票、领料单、进账单）
借：银行存款 4914 其他业务收入 4200
应交税费-应交增值税（销项税额） 714 借：其他业务成本 4000
贷：原材料-原料及主料-TPP 10*400=4000 附件：进账单、增值税专用发票、领料单。
（49）12 月24 日，将报废机器残料买给三江废品再生公司，收现金400 元，结转清理。（提示：填制收款收据）
借：现金 400
更多精品在大家！
http://www.TopSage.com
大家网，大家的！
8 / 13 104160974.doc TopSage.com
贷：营业外收入 400
（50）12 月25 日，提现2000 元。（提示：填制现金支票） 借：现金 2000
贷：银行存款 2000
（51）12 月25 日，报销职工医药费674 元。 借：管理费用-职工福利费 674
贷：现金 674
（52）12 月25 日，支付餐费788 元．汽油费750 元。 借：管理费用-业务招待费 788 -交通费 750
贷：现金 1338 （53）12 月25 日，支付排污费240 元。 借：管理费用-其他 240 贷：现金 240
（54）12 月26 日，接银行的电费付款通知及水费付款通知。 借：应付账款-电力公司 6000 -供水公司 8000
应交税费-应交增值税（进项税额） 2060 贷：银行存款 16060
（55）12 月26 日，财产清查中发现：工作防护服账存数为20 件，实存数为16 件，盘亏4 件,单位成本为100 元/件。（提示：填制财产清查报告）
借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 468 贷：周转材料-低值易耗品-工作服 400 应交税费-应交增值税（进项税额转出） 68
（56）12 月26 日，扩建厂房工程借款。 借：银行存款 200000 贷：短期借款 200000
（57）12 月29 日，从银行提取现金82 000 元，备发工资。（提示：填制现金支票） 借：现金 82000
贷：银行存款 82000
（58）12 月29 日，支付本月应付职工工资，代扣个人所得税。 借：生产成本-基本生产成本-PAG(直接人工) 30000 -PDC（直接人工） 18000 生产成本-辅助生产成本-维修车间（工资） 3600
制造费用-工资 3000 销售费用-工资 10000 管理费用-工资 12000 -职工福利 3000 贷：应付职工薪酬-工资 79600 借：应付职工薪酬-工资 79600
贷：应交税费-应交个人所得税 1875 现金 77725
大家网，大家的！
http://www.topsage.com
更多精品在大家！