发布时间 : 星期二 文章芜江市长江化工实务题《企业会计实务模拟实训》图文并茂参考答案更新完毕开始阅读
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芜江市长江化工有限公司 模拟会计实务操作参考答案
作者：zym_zym
（1）12 月1 日，从兴芜公司购买TPP。（提示：填制转账支票、收料单,还有增值税专用发票） 借：材料采购-兴芜化工 13689 （用计划成本法必须用此科目） 贷：银行存款 13689 （该笔分录附件一张：转账支票存根） 借：原材料-原料及主料 12000（计划成本400*30=12000） 材料成本差异-TPP -300
应缴税费-应交增值税（进项税额） 1989 贷：材料采购-兴芜化工 13689
（附件包括：增值税专用发票，收料单）
（2）12 月1 日，以银行承兑汇票从扬子公司购买苯胺。（提示：填制银行承兑汇票） 银行承兑汇票在其他货币资金核算，
申请时：借：其他货币资金-银行汇票存款 70200 贷：银行存款 70200 没有收到货，发票暂存。
（3）借：管理费用-办公费 195 贷：现金 195 附件：零售发票
（4）12 月2 日，与昌盛公司签定PAG 产品订货合同20 吨，昌盛公司预付货款310 000 元已存入存款户。
借：银行存款 310000
贷：预收账款-昌盛公司 310000
附件：收账通知，预收账款不多的企业，可以记载应收账款的贷方。
（5）12 月3 日，从安联劳保用品公司购入工作防护服。（提示：填制转账支票、收料单） 购入的工作服应该计入低值易耗品科目，进项税额可以抵扣，分录： 借：周转材料-低值易耗品-工作服20*100=2000 应交税费-应交增值税（进项税额） 340 贷：银行存款 2340
附件：增值税专用发票、收料单、转账支票存根。
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（6）12 月3 日，支付广告费。（提示：填制转账支票） 借：销售费用-广告费
贷：银行存款
附件：广告费收据、转账支票。
（7）12 月3 日，12 月1 日所购苯胺到达验收入库，另支付运费1 000 元。（提示：填制转账支票、收料单）
借：原材料-原料及主料-苯胺 60000 材料成本差异-苯胺 930
应交税费-应交增值税（进项税额） 10270 贷：其他货币资金-银行汇票存款 70200 银行存款 1000
附件：收料单、专用发票、汇票多余款通知、转账支票存根。
（8）12 月4 日，提现3 000 元备用。（提示：填制现金支票）
借：现金
贷：银行存款
（12）12 月4 日，加工车间领用工作防护服40 件，计4 000 元
借：制造费用-其他 4000
贷：周转材料-低值易耗品-工作服 4000 附件：领料单
（13）12 月5 日，加工车间投产8 吨PAG 和4 吨PDC，领用苯胺11 吨，TPP9 吨；领用编织袋48条，计96 元。（提示：填制领料单、费用分配表） 借：生产成本-基本生产成本-PAG（直接材料） 44000 -PDC（直接材料） 11000
贷：原材料-原料及主料-苯胺 55000 （11吨按计划成本） 借：生产成本-基本生产成本-PAG（直接材料） 1440 -PDC(直接材料) 2160
贷：原材料-原料及主料-TPP 3600 借：生产成本-基本生产成本-PAG（直接材料） 64 -PDC（直接材料） 32 贷：周转材料-包装物-编织袋 96
附件：领料单、费用分配表
（14）12 月5 日，交纳上月增值税。 借：应交税费-未交增值税 20000 贷：银行存款 20000 附件：增值税税收缴款书
（15）12 月5 日，交纳上月城建税．教育费附加。 借：应交税费-应交城市维护建设税 1400 -应交教育费附加 600 贷：银行存款 2000
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（16）12 月5 日，交纳上月个人所得税。 借：应交税费-应交个人所得税 1750 贷：银行存款 1750
附件：个人所得税税收缴款书 （没有看明白？）
（17）12 月5 日，申请取得银行汇票。
借：其他货币资金-银行汇票存款 117000 贷：银行存款 117000 附件：银行汇票申请书存根
（18）12 月5 日，向芜江市金鼎公司（纳税人识别号：340208871904362；地址：芜江市九莲路86 号； 电话：3822652；开户行及账号：工行九莲支行732001260004619）销售PDC 产品5 吨，售价10 000 元/吨，金额50 000 元，税8 500 元，收到转账支票1 张，存入银行。（提示：填制增值税专用发票、进账单、产品出库单）
借：银行存款 58500
贷：主营业务收入（PDC） 50000
应交税费-应交增值税（销项税额） 8500 附件：进账单、增值税专用发票
（出库单到月末时汇总结转主营业务成本，单价应该是成本，产成品成本采用全月一次加权平均）
（19）12 月8 日，购入编织袋。（提示；填制转账支票、收料单） 借：周转材料-包装物-编织袋 1000 应缴税费-应交增值税（进项税额） 170 贷：银行存款 1170 附件：增值税专用发票、转账支票存根、收料单
（20）12 月8 日，将一张应收五一公司的无息商业承兑汇票10 000 元向银行贴现。（提示：将票据贴现凭证填制齐全）
借：银行存款 9950 财务费用 50
贷：应收票据-五一公司
附件：票据贴现凭证（收账通知）
贴现利息=票据到期值*年利率*贴现天数/360=10000*6%*30/360=50(元)
（21）12 月8 日，按照预购合同（本公司前已预付40 000 元），环亚公司把苯胺10 吨发运到本公司，材料已验收入库，余款尚未结清。另支付运费1000 元。（提示：填制转账支票、收料单）
借：原材料-原料及主料-苯胺 50000 材料成本差异-苯胺 -70
应缴税费-应交增值税（进项税额） 8400 贷：预付账款 4000 应付账款-环亚公司 53330 银行存款 1000
附件：增值税专用发票、收料单、转账支票、公路运输业统一发票。
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（22）12 月9 日，因质量与合同不符，金鼎公司退回本月所购的PDC 产品1 吨，已收货退款。（提示：填制增值税专用发票、转账支票、产品出库单）
借：主营业务收入 10000
贷：应缴税费-应缴增值税(销项税额) -1700 银行存款 11700
附件：国税局退货或销售折让证明单、红字销售发票、转账支票、出库单（负数）
（23）12 月9 日，用银行汇票购入待安装的产品检测设备一台。 借：在建工程 100000
应缴税费-应交增值税（进项税额） 17000 贷：其他货币资金-银行汇票存款 117000 附件：增值税专用发票、银行汇票（多余款通知联）。
（24）12 月9 日，购入建筑材料用于设备安装工程。（提示：填制转账支票） 借：在建工程 23400
贷：银行存款 23400
附件：增值税专用发票、转账支票存根。
（25）12 月9 日，办公室朱卫报销差旅费948 元，借款余额交回财务部门。（提示：填制收款收据） 借：管理费用-差旅费 948 现金 52
贷：其他应收款-朱卫 1000 附件：差旅费报销单、收款收据。
（26）12 月10 日，车间投产12 吨PAG 和6 吨PDC，领料苯胺16.5 吨，TPP13.5 吨；领用编织袋72条，计144 元。（提示：填制领料单、费用分配表）
借：生产成本-基本生产成本-pag（直接材料） 66000 -PDC（直接材料） 16500
贷：原材料-原料及主料-苯胺 82500 借：生产成本-基本生产成本-PAG（直接材料） 2160 -PDC（直接材料） 3240 贷：原材料-原料及主料-TPP 5400 借：生产成本-基本生产成本-PAG（直接材料） 96 -PDC（直接材料） 48 贷：周转材料-包装物-编织袋 144 附件：领料单、费用分配表。
（27）12 月11 日，开出无息商业承兑汇票（到期日：2004 年5 月11 日）抵付前欠中天公司（开户行及账号：工行城南支行732001271093427）的购货款20 000 元。（提示：填制商业承兑汇票）
借：应付账款 20000 贷：应付票据 20000
（28）12 月11 日，维修车间领用维修零配件4000 元。（提示：填制领料单） 借：生产成本-辅助生产成本-维修车间（修理配件） 4000 贷：原材料-其他材料-修理用配件 4000
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