发布时间 : 星期三 文章国际税收习题更新完毕开始阅读
1．税收管辖权有哪些主要类型？
2．税收居民的判定标准是什么？
3．什么是无限纳税义务？哪种纳税人负无限纳税义务？ 4．住所与居所的区别是什么？
5．目前我国企业所得税中是如何判定实际管理机构的？
六、案例题
某人从1998年起被德国西门子公司派到我国，在西门子公司与我国合资的甲公司任职做法律顾问。该人每月的工资有两家公司分别支付。我国境内的甲公司每月向其支付人民币18000元，西门子公司每月向其支付工资折合人民币27000元。1999年9月，该人被西门子公司派到英国，负责一起诉讼案件。他在英国工作15天，英国公司向其支付工资2000英镑。完成工作后，该人返回我国的甲公司。请计算该人1999年9月应在我国缴纳的个人所得税（不考虑税收抵免问题）。
第三章 国际重复征税及其减除方法
一、术语解释
1．经济性重复征税 2．抵免法
3．抵免限额
4．综合限额抵免法 5．税收饶让 6．资本输出中性
二、填空题
1．国际重复征税产生的原因是国与国之间 的交叉重叠。
2．母公司所在国对母公司从子公司获取的股息征税所产生的重复征税称为 。 3．《经合组织范本》和《联合国范本》都规定，行使居民管辖权时，首先应按 标准确定最终居民身份。
4．税收饶让是 国给予投资者的一种税收优惠。
5．一国居民转让其设在另一国的常设机构或固定基地所拥有的动产，这是其取得的转让收益应由 的所在国征税。
6．当纳税人的抵免限额大于实际抵免额时，我们可以把二者之间的差额称为 。 7．在国外分公司均为盈利的情况下，实行综合限额法比实行分国限额法对 有利。 8．协调国家之间税收管辖权、消除国际重复征税的原则包括来源地原则和 。 9．减除国际重复征税的方法主要有：扣除法、 免税法与抵免法。
三、判断题（若错，请予以更正）
1．法律性重复征税和经济性重复征税的区别主要在于纳税人是否具有同一性。
2．从效果上看，一国仅实行地域管辖权和一国对国外所得免税对于居民纳税人来说是一样的。
3．只有抵免法和免税法才能够消除国际重复征税，而其他方法只是减轻国际重复征税的方法。
4．当纳税人在国外的分公司有亏损的情况下，采用综合限额法可以相对减少纳税人的税收负担。
5．母公司用子公司所在国课征的股息预提税进行抵免属于间接抵免。
6．判定自然人居民身份时，习惯性住所标准优先于重要利益中心标准。
7．在所得税管辖权的协调原则中，居住地原则有利于实现税收的资本输出中性。
8．由于各国普遍实行的有限额的外国税收抵免制度，所以国际税收中性是不能彻底实现的。
四、选择题
1．经合组织范本规定，转让从事国际运输的船舶、飞机、内河运输的船只或附属于经营上述船舶、飞机或船只的动产所取得的收益，应由（ ）征税。 A．总机构所在地 B. 交通工具长期停泊地 C．实际管理机构所在地 D. 交通工具所有人居住国
B2．以下发达国家爱中，对税收饶让一直持反对态度的是（ ）。 A．英国 B. 美国
C．德国 D. 加拿大
3．两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份，该判定过程是按照一定的顺序进行的，请为之排序：( )。
(① 国籍 ② 重要利益中心 ③ 永久性住所 ④ 习惯性住所) A．①②③④ B. ①②④③ C．③④②① D. ③②④①
4．根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则应根据（ ）来认定其最终居民身份。
A．注册地标准 B. 常设机构标准
C．选举权控制标准 D. 实际管理机构所在地标准
5．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。A、B两国的所得税税率分别为30%、25%，若A国采取全额免税法，则A国应征税额为：（ ）。 A．2.9万元 B.3万元 C. 2.5万元 D. 2.4万元
6．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，若A国采取综合限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（ ）。 A．1.4万元 B. 1.6万元 C. 1.5万元 D. 3万元
7．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，若A国采取分国限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（ ）。 A．1.4万元 B. 1.6万元 C. 1.5万元
D．对B国所得的限额为0.6万元，对C国所得的限额为0.9万元。
8．经合组织范本规定，一般情况下，动产的转让收益应由（ ）对其征税。 A．购买者的居住国 B. 转让者的居住国 C．转让地点所在国 D. 动产的使用国
9．按照联合国范本的精神，当独立劳务满足（ ）条件时，劳务发生国可以对来源于该劳务的所得征税。
A．独立劳务是通过发生国的固定基地进行 B．在劳务发生国停留183天
C．其报酬由劳务发生国的居民支付且数额达到居住国和劳务发生国商定的数额 D．独立劳务未通过劳务发生国的固定基地进行所获的收入
10．直接抵免适用于如下所得：（ ）。 A．自然人的个人所得税抵免
B．总公司与分公司之间的公司所得税抵免 C．母公司与子公司之间的预提所得税抵免
D．母公司与子公司之间的公司所得税抵免
五、问答题
1．简述国际重复征税产生的原因。
2．什么是税收饶让？如何理解税收饶让对发展中国家的影响？ 3．居住国采取的减除所得国际重复征税的方法有哪些？ 4．如何理解资本输入中性？
5．为什么从世界各国的情况来看，间接抵免法的使用不如直接抵免法普遍？
六、综合题
甲国的A公司在乙国设立了持股比例为30%一家子公司B，在2003年度获得利润500万美元，乙国的公司所得税的税率为25%；而这家子公司又在丙国成立了一家持股比例为50%的子公司C，同年获得利润为400万美元，丙国的公司所得税税率为30%。甲国的本年度国内盈利额为100万美元，国内的公司所得税税率为50%。根据上述材料计算每个公司各自向所在居住国缴纳的税额。（征收股息预提税忽略不计）