发布时间 : 星期日 文章审计期末复习题的汇总2更新完毕开始阅读
8. 一般而言，重要性水平愈高，所需要证据的数量就愈大。 （ ） 第八章 ××√√×√√×
第九章
1.注册会计师无须了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。 2.重大错报风险评估结果一旦确定，不应当再予以更新 3. 如果注册会计师不打算依赖审计单位的内部控制，则无须对内部控制进行了解 （ ） 4.了解被审计单位的性质有助于注册会计师理解预期在财务报表中反映的各类交易、账户余列报。
5.小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度，业主凌驾于内部控制之上的可能性较大，因而注册会计师无需了解小型被审计单位的内部控制。
6.对被审计单位财务业绩的衡量与评价的信息，通常来自被审计单位的内部和外部 7. 风险评估时要考虑控制环境与其他控制要素的综合作用 （ ） 8.实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。 第九章 √××√×√√√
第十章
1.财务报表层次重大错报风险可能是由于控制环境薄弱。（ ） 2.如果评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平，宜使用综合性方案实施进一步审计程序。（ ）
3.所谓风险的重要性是指风险造成的后果的严重性。（ ） 4.进一步审计程序的范围是指所审计期间的长短。（ ） 5.控制测试的性质是指控制测试所使用的审计程序的类型。（ ） 第十章 √×√××
十一章
1.统计抽样不存在非统计抽样风险 （ ）
2.统计抽样的成本一般比非统计抽样的成本高 ( )
3. 无论使用统计抽样还是非统计抽样，都存在一定程度的抽样风险和非抽样风险 （ ） 4. 属性抽样使用来测定总体特征的发生频率，而变量抽样是用来估计总体差错金额 （ ） 5.实施风险评估程序时一般不使用审计抽样 （ ）
6. 如果被审计单位内部控制运行有效性留下书面证据，注册会计师可以考虑使用审计抽样进行控制测试 （ ）
7. 选取特定项目进行测试是审计抽样的一种 （ ） 第十一章 ×√√√√×
十二章
1，我国注册会计师在财务报表审计中应出具标准格式、简式的审计报告 （ ）
2，无法表示意见的审计报告中，要删除注册会计师的责任段 （ ） 3，审计报告的收件人一般为被审计单位的管理层 （ ） 4，审计报告的意见段应当说明被审计财务报表的合法性和公允性 （ ） 5，审计报告日为注册会计师对外正式签署审计报告的日期 （ ） 6，已审计财务报表意外的其他信息中存在重大错报或者与已审计财务报表中的信息存在重大不一致时，注册会计师无需加以关注，因为注册会计师没有责任确定其他信息是否得到适当陈述 （ ） 第十二章 √√×√××
十三章
1如果应收账款函证结果表明无审计差异，则审计人员可以合理地推论，全部应收账款总体是合理的（）
2对于大额应收账款余额 ，审计人员必须采用积极式函证予以证实 （）
3在销售业务审计中，测试真实性目标时，起点应是发货凭证;测试完整性目标时，起点应是相关明细账。（）
4对于需要赊销的销售单，需由销售部门进行审核批准（）
5注册会计师分析应收账款的账龄及余额构成，其目的是选取账龄长、金额大的应收账款向债务人进行函证。（） 第十三章 √×××√）
十四章
1，因为多数舞弊企业在低估应付账款时，是以漏记赊购业务为主，所以实施函证无益于寻找未入账的应付账款。（ ） 2，如果被审计单位为上市公司，则其财务报表附注中通常还应披露持有3%(含3%)以上股份的股东单位应付票据的内容。（ ）
3，对于融资租入的固定资产应登入备查簿。（ ）
4，即使某一应付账款明细账户年末余额为零，审计人员仍然可以将其列为函证对象。（ ） 5，应付账款通常情况下不需要函证，如函证，最好采用消极式函证。（ ）
6，注册会计师对固定资产进行实地观察时，可以固定资产明细分类账为起点，重点观察本期新增加的重要固定资产（ ） 第十四章 √××√×√
十五章
1.定期盘点存货，合理确定存货的数量和状况是注册会计师的责任。
2.分析各月的存货成本差异率，可以发现利用存货成本差异率人为调节成本的问题 3.对存货进行评价测试，一般要选取结存余额较大、价格变动较大的项目 （ ） 4.生产循环是指从请购原材料开始直到产品销售为止的过程 （ ） 5.主营业务成本的审计主要是通过编制生产成本及销售成本倒扎表，与总账核对相符等程序完成 （ ）
第十五章 ××√×√
十六章
1. 注册会计师应提请被审计单位将其子公司的投资采用权益法核算 （ ） 2.由于对所有者权益项目审计主要以实质性程序为主，所以注册会计师可以不了解所有者权益的相关内部控制 （ ）
3.应付债券的审计一般以实质性程序为主 （ ）
4.注册会计师应根据各项借款的日期、利率、还款期限，复核被审计单位短期借款的利息计算是否正确，有无多算或少算利息的情况 （ ）
5.对投资执行分析程序，计算长期股权投资中高风险投资所占的比例，分析投资的安全性，并要求被审计单位据此调整相关账项 （ ） 第十六章 ××√√×
第十七章
1.库存现金的盘点一般采用突击方式进行 （ ） 2.银行存款的函证一般采用否定式函证 （ ）
3. 被审计单位资产负债表上的银行存款余额应以编制的银行存款余额调节表调整后的金额为准 （ ）
4.库存现金的盘点是针对现金审计的完整性目标而实施的 （ ） 5.除了岗位分离和授权批准制度外，库存现金和银行存款的管理制度以及票据和有关印章的保管制度也是货币资金内部控制的要点 （ ） 第十七章 √×××√
第十八章
1.只有被审计单位首次接受审计时才涉及期初余额的审计 （ ） 2.通报可能影响财务报表的期后事项，是注册会计师的责任 （ ） 3.注册会计师通常在审计报告中无须特别提及比较信息 （ ） 4.注册会计师应当就被审计单位所提供的关联方交易资料的真实性、完整性、向被审计单位管理层获取书面声明 （ ）
5．注册会计师关注或有事项，主要目的在于提请被审计单位对重大的或有损失在财务报表或附注中加以反映 （ ）
6.被审计单位管理层是否对持续经营能力进行评估并不影响注册会计师对财务报表的审计意见 （ ）
第十八章 ××√√√×
第十九章
1. 管理层书面声明的作用就是明确管理层认可财务报表的责任 （ ）
2. 如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应将其视审计范围受到限
制 （ ）
3.如果管理层书面声明称其销售收入全部入账，则注册会计师可以不再对销售收入的完整性进行测试（ ）
4.如果与被审计单位的沟通是以讨论的形式进行，注册会计师应保证对沟通事项加以记录 （ ）
第十九章 ×√×√
【第三章】 【案例】
ABC会计师事务所正在制订业务质量控制制度，经过领导层集体研究，确立了下列重大质量控制程度：(1)合秋人的晋升与考核以业务量为主要考核指标，同时考虑遵循质量控制制度和职业道德规范的情况;(2)对员工介绍的客户，由员工所在部门经理根据收费的高低自行决定是否承接;(3)所有审计工作底稿应当在业务完成后90日内整理归档;(4)由于尚未取得上市公司审计资格，不予执行项目质量控制复核制度;(5)无论审计项目组内部的分歧是否得到解决，审计项目组必须保证按时出具审计报告;(6)以每3年为一个周期，选取已完成业务进行检查，检查对象为当年度考核等级位列后3名的项目负责人。 要求：
针对上述(1)至(6)项，分别指出ABC会计师事务所可能违反质量控制准则的情形，并简要说明理由。 答案：【案例】
(1)第(1)项合伙人的晋升与考核以业务量为主要考核指标违反了质量控制准则的规定。根据质量控制准则的规定，事务所应当树立质量至上的意识，建立以质量为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序，以提高业务质量和遵守职业道德规范作为主要考核指标。 (2)第(2)项业务的承接以部门经理根据收费的高低自行决定违反了质量控制准则的规定。会计师事务所在制定有关客户关系和具体业务的承接与保持的政策和程序时，以合理保证只有在满足三个条件的情况下，才能够接受或保证客户关系和具体业务，三个条件包括：已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信;具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源;能够遵守职业道德规范。不应该将收费作为衡量的唯一标准或关键标准。 (3)第(3)项审计工作底稿应当在业务完成后90日内整理归档违反了质量控制准则的规定。按照会计师事务所质量控制政策和程序的规定，及时将审计工作底稿归整为最终审计档案，审计工作底稿的归档期限是审计业务报告日后60天内，如果未完成审计工作的业务，应当在审计业务中止日后60日内归档。
(4)第(4)项会计师事务所以尚未取得上市公司审计资格为借口，不执行项目质量控制复核制度违反了质量控制准则的规定。会计师事务所并不是仅仅对上市公司的审计业务执行项目质量控制复核制度，会计师事务所还应当自行建立判断标准，确定对那些涉及公众利益的范围较大，或已识别出存在重大异常情况或较高风险的特定业务，实施项目质量控制复核。 (5)第(5)项即使项目组内部分歧未得到解决，审计项目组必须保证按时出具审计报告违反了质量控制准则的规定。项目组内部的分歧没有解决的，不得出具审计报告。
(6)第(6)项检查对象仅为当年度考核等级位列后3名的项目负责人违反了质量控制准则的规定。会计师事务所周期性的选取完成业务进行检查，三年符合了法定的周期最低标准，但是检查的对象不恰当，应当是对每个项目负责人的业务至少取一项进行检查。
【第四章】 【分析题】
5. X银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其1999年度、2000年度和2001年度会计报表，双方于2001年底签定审计业务约定书。
假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与X银行存在以下情况：
（1）ABC会计师事务所与X银行签订的审计业务约定书约定；审计费用为1500000元，X银行在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付；
（2）2000年7月，ABC会计师事务所按照正常借款程序和条件，向X银行以抵押贷款方