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1.在实施下列程序时，注册会计师应当考虑使用审计抽样的是 （ ）
A 风险评估程序 B 实质性分析程序 C 实质性程序 D 细节测试 2. 在控制测试中，信赖过度风险与样本规模之间是 （ ）
A 反向变动关系 B 同向变动关系 C 同比例变动关系 D 反比例变动关系 3. 下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都有影响的是 （ ）
A 信赖过度风险 B 信赖不足风险 C 误受风险 D 非抽样风险 4. 应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差额为5万元，而实际的差额为8万元。此时，注册会计师已经承受了 （ ）
A 信赖不足风险 B 信赖过度风险 C 误受风险 D 误拒风险 5. 主要用于查找重大非法事项、有极高的可信赖程度的抽样方法是 （ ）
A 固定样本规模抽样 B 变动样本规模抽样 C 停一走抽样 D 发现抽样 6. 使用随机数表选取样本的放法是 （ ）
A 随机数选样 B 系统选样 C 随意选样 D 判断选样
7. 注册会计师欲从1000张凭单中按系统选样方法选出40张作为样本，确定的选样起点为556，则所等到的最小编号是（ ）
A 6 B 24 C 128 D 38 8. 注册会计师在将统计抽样方法用于细节测试时，如果（ ），可以接受抽样总体，认为所测试的交易或账户余额不存在重大错报
A 计算的总体错报上限低于可容忍错报 B 调整后的总体错报低于但很接近可容忍错报 C 样本偏差率远远低于可容忍偏差率 D 估计的样本偏差率上限低于但接近于可容忍偏差率 第十一章1-5DADCD 6-8AAA
第十二章
1，当审计报告的意见段中出现“除······的影响外”的字样时，表明审计报告是（ ） A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见
2，注册会计师应当发表无法表示意见还是保留意见，其考虑的焦点在于（ ） A.财务报表中错报性质的严重程度 B.被审计单位滥用会计政策的严重程度 C.被审计单位会计估计的不合理程度 D.审计范围受到限制的严重程度
3，如果对影响财务报表的重大事项无法实施必要的审计程序，但已获取被审计单位管理层声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应当（ ） A.发表无保留意见 B.发表保留意见或否定意见
C.发表保留意见或无法表示意见 D.发表带强调事项段的无保留意见
4，审计报告的意见段中出现“由于上述问题造成的重大影响”等类似的专业术语时，表明审计意见是（ ）
A.保留意见 B.否定意见 C.无法表示意见 D.带强调事项段的无保留意见 5，在审计报告日后至财务报表报出日前，注册会计师知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，认为应当修过财务报表而被审计单位没有修改，注册会计师应当（ ） A.出具带强调事项段的审计报告 B.解除业务约定
C.拒绝出具审计报告 D.出具保留或否定意见的审计报告 第十二章1-5BDCBD
十三章
1销售与收款循环业务的起点是（ ）
A顾客提出订货要求 B向顾客提供商品或劳务 C商品或劳务转化为应收账款 D收入货币资金
2为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做饭是（ ） A只审查有关原始凭证 B只审查销售日记账
C由日记账追查有关原始凭证 D由有关原始凭证追查销售日记帐
3为了确保销售收入截止的正确性，审计人员最希望杯审查单位( ) A年初及年末停止销售业务 B经常与客户对账
C建立严格的赊销审批制度 D发运单连续编号并顺序签发
4为了审查应收票据的贴现，无效的审计程序是（ ） A审查被审计单位的相关会议记录 B向被审查单位的开户银行函证 C向被审查单位的债务单位函证 D询问被审查单位管理层
5甲公司将2010年度的主营业务收到列入2009年度的财务报表，则其2009年度财务报表存在的错误的认定是（ ） A总体合理性 B计价或分摊 C发生 D完整性
6企业设置严格的赊销审批制度，直接降低应收账款（ ）认定的错报风险 A存在
B计价或分摊 C完整性 D准确性
第十三章1-6ADDCCB
第十四章
1,在审查固定资产增加项目时,对于盘盈的固定资产,审计人员应审查其是否（ ） A.已按重置完全价值入账 B.已按资产评估价值入账 C.已按实际成本价入账 D.已按现值法计算的价值入账 2，下列制度中不属于固定资产内部控制制度的是
A.预算制度 B.维护保养制度 C.授权批准制度 D.调查制度 3，对于购入固定资产，审计人员实地观察的重点是（ ）重要固定资产
A.本期新增加的 B.本期减少的 C.计提折旧的 D.正在使用的 4，对于资产类项目审计和负债类项目审计来说，两者的最大区别是（ ） A.资产类项目审计侧重于审查所有权，而负债类项目审计侧重于审查义务 B.资产类项目审计侧重于应收账款，而负债类项目审计侧重于应付账款
C.资产类项目审计侧重于防高估和虚列，而负债类项目审计侧重于防低估和漏列
D.资产类项目审计与损益无关，而负债类项目审计与损益有关 5，在下列审计程序中，（ ）与查找未入账的应付账款无关
A.审核应付账款账簿记录 B.审核期后现金支出的主要凭证
C.审核期后未付账单的主要凭证 D.追查年终前签发的验收单及相关的卖方发票 6，在审计人员为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程度中，最有效的是（ ） A.审查资产负债表日后货币资金支出情况 B.审查资产负债表日前后几天的购货发票 C.审查应付账款、应付票据的函证回函 D.审查购货发票与债权人名单 7，下列各审计程序中，验证应付账款完整性最无效的测试程序是（ ） A.执行购货业务的截止测试 B.函证应付账款
C.查找未入账的应付账款 D.取得应付账款明细账，并与总账核对
8，如果在审阅应付账款明细账时，发现应付账款明细账余额有出现借方余额的现象，且借方余额金额较大，注册会计师应要求被审计单位（ ）
A.冲账 B.调整账务 C.进行重分类调整 D.不进行处理
9，注册会计师从被审计单位的验收账单追查至相应的采购明细账，是为了证实购货与付款循环中的（ ）
A.完整性 B.截止 C.计价和分摊 D.存在 第十四章1-5ADACA 6-10ADCA
第十五章
1.对存货进行监督性盘点时（ ）
A.注册会计师的责任 B.注册会计事务所的质量控制程序 C.被审计单位管理层的责任 D.被审计单位的内部控制制度 2.对于外购存货业务，最容易发生滞后入账的情况的是（ ） A.单(结算账单)货同到 B.期末时单到货未到
C.期末时货到单未到 D.资产负债表日前付款的采购业务
3.被审计单位有少量年中在途存货，未纳入盘点范围，当年你也未作采购的会计处理，则( )
A.注册会计师对此应发表保留意见 B.注册会计师对此应发表否定意见
C.一般不影响注册会计师对财务报表发表意见 D.注册会计师应进一步搜集证据以确认 4.为验证已发生的薪酬支出是否均已入账，应执行的程序是( ) A.检查工资费用的分配标准是否适当
B.将工资结算汇总表、工资费用分配表与有关的费用明细账核对 C.讲工资率与工资手册核对，验证工资的计算是否正确 D.审阅工资结算汇总表和工资费用分配表，检查其恰当性
5.由（ ）根据顾客订单或者对销售预测和存货需求的分析进行生产授权，填制预先偏好的生产通知单。
A.供应部门 B.生产计划部门 C.财务部门 D.销售部门 6.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，以测试存货盘点记录的（ ）。 A.存货的计划 B.存货是否存在 C.完整性 D.存货的所有权 7监盘程序只能对存货的（ ）予以确认。
A.结存数量 B.发出数量 C.发出金额 D.结存金额 第十五章1-5ACCBB 6-7CA
第十六章
1.注册会计师在审计股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，应查实被审计单位是否按规定将各种发行费用 （ ）
A 冲减溢价收入 B 计入长期待摊费用 C 计入资本公积 D 计入管理费用 2.所有者权益的审计一般 （ ）
A 以控制测试为主 B 以实质性程序为主 C 以细节测试为主 D 以分析程序为主
3. 甲公司上市发行普通股股票，下列审计程序中注册会计师最不可能执行的是 （ ） A 向该公司的开户银行函证 B 向证券登记结算公司函证 C 检查股票备查登记簿 D 检查该公司已签发的现金支票 4. 审查未分配利润时，一般不涉及的账户是（ ）
A 应付股利 B 股本 C 本年利润 D 利润分配
5.注册会计师在审查企业的债券投资业务时，不需要审查 （ ） A 是否采用实际利率法进行溢价摊销 B 每期摊销额计算是否正确 C 是否正确选择成本法或权益法核算 D 是否按期计算应计利息 第十六章1-5ABDBC
第十七章
1.办理货币资金支付业务的程序是 （ ） A 支付申请、支付审批、办理支付、支付复核 B支付申请、支付审批、支付复核、办理支付 C 支付申请、支付复核、支付审批、办理支付 D支付申请、办理支付、支付复核、支付审批
2. 注册会计师监盘库存现金时，被审计单位必须参加的人员是 （ ） A 会计主管人员和内部审计人员 B 现金出纳员和银行出纳员 C 现金出纳员和内部审计人员 D 出纳员和会计主管人员
3.注册会计师需要进行函证的被审计单位的开户银行应该是 （ ） A 存款账户已经结清的银行 B 存款账户尚未结清的银行 C 本年度的所有开户银行 D 有其他货币资金存款的银行 4.银行存款截止测试的关键是 （ ） A 审查被审年度各月的银行存款余额调节表
B 确定被审年度企业对各银行账户开出的最后一张支票的号码 C 审查被审年度各月的银行对账单
D 确定企业被审年度记录的最后一笔银行存款业务 5. 监督盘点库存现金时，对抵充库存现金的借条及未提现支票，注册会计师应当 （ A 通知被审计单位及时入账
B 将其作为审计差异，并记录于“审计差异调整表” C 在“库存现金盘点表”中注明或作必要调整 D要求被审计单位在资产负债表相关附注中列示 第十七章1-5BDCBC
）