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第五章
1. 注册会计师未能查出财务报表中重大重报、漏报，法院一般会认为注册会计师可能是具
有 （ ）
A普通过失 B 重大过失 C 普通过失或重大过失 D 欺诈 2.因违法和过失可能是注册会计师承担的责任是 （ ）
A 民事责任 B 行政责任和刑事责任 C 民事责任和刑事责任 D 民事责任和刑事责任 3.甲注册会计师对 B公司2010年度财务报表进行审计，发现B公司内部控制制度极其薄弱，在执业中运用实质性程序，但仍然没查出重大错报，此时甲注册会计师（ ） A没有过失 B 应属于普通过失 C 应属于欺诈 D 应属于重大过失
4. 被审计单位未能向注册会计师提供编制内税申报表所必要的信息，后来又控告注册会计师未能妥当地编制纳税申报表，这种情况可能使法院判定被审计单位存在 （ ） A 违约 B 普通过失 C 重大过失 D 共同过失
5. 如果财务报表存在多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为整体时可能导致严重过失，注册会计师职业审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师会被认定为 （ ）
A 普通过失 B 欺诈 C 重大过失 D 没有过失 6．注册会计师是否承担民事侵权赔偿责任的关键是（ ） A．利害关系人起诉了有关的注册会计师 B．会计师事务所出具了不实报告 C．利害关系人遭受了重大的损失
D．利害关系人遭受的损失是由于会计师事务所不实报告 7．注册会计师是否应当承担法律责任的关键是（ ） A是否查出财务报表所有重大错报
B．是否查出财务报表所有重大错误、舞弊和违反法律法规 C．是否按照执业准则要求执业 D．是否有过失或欺诈行为 第五章1-7CCDDDDD
第六章
1. 一般认为，注册会计师审计的目标的层次为（ ）
A.3个 B.1个 C.2个 D.4个 2. “发生”认定指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目标主要针对（ ）
A.数量 B.低估 C.高估 D.金额
3. “完整性”认定指所有应当记录的交易和事项均已记录，其目标主要针对（ ）
A.数量 B.金额 C.高估 D.低估
4. 既属于被审计单位管理层的认定，又属于注册会计师的审计目标是（ ）
A.真实性 B.估价 C.完整性 D.披露
5. 下列认定中与利润表组成要素无关的是（ ）
A.发生 B.完整性 C.权利和义务 D.准确性 第六章1-5CCDCC
第七章
1、注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采取的审计程序是（ ）
A.检查 B计算 C.分析程序 D.估价 2、实物证据通常证明（ ）
A.实物资产是否存在 B.实物资产的所有权 C.实物资产的计价准确性 D.有关会计记录是否正确
3、注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最弱的是（ ） A.应收账款函证回函 B.销售发票 C.购货发票 D.入库单
4、会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿（ ） A.至少保存8年 B.至少保存10年 C.至少保存15年 D.永久保存 5、下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（ ）
A.经营场所 B.存货的所有权 C.实物资产的存在 D.内部控制的执行情况 6、能够证实具体审计目标中的机械准确性目标的证据是（ ） A.环境证据 B.书面证据 C.实物证据 D.口头证据 第七章1-6CADBBB
第八章
1．计划某项审计工作时，审计人员应（ ）层次来评价重要性。 A．总分类账和明细分类账 B. 资产负债表和利润表 C. 财务报表和账户余额 D. 汇账凭证和原始凭证
2. 在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系式（ ）。 A. 同向变动关系 B. 反向变动关系 C. 有时呈同向变动关系 D. 不明显的关系
3. 注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的风险是（ ）。 A. 程序风险 B. 控制风险 C. 检查风险 D. 固有风险
4. 注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量（ ）。 A. 呈同向变动关系 B. 呈反向变动关系 C. 呈比例变动关系 D. 不存在关系
5. 在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险水平，所使用的控制风险是审计人员的（ ）。
A. 实际估计水平 B. 计划估计水平 C. 实际水平 D. 计划可接受水平
6. 下列事项中，属于注册会计师总体审计策略审核事项的是（ ）。 A. 审计程序能否达到审计目标
B. 审计程序能否适合各审计项目的具体情况
C. 对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当
D. 重点审计程序的制定是否恰当
7. 如果注册会计师认为资产负债表的错报、漏报加总为10万元时是重要的，利润表的错报、漏报加总为20万元是重要的，那么，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（ ）万元。 A. 10 B. 20 C.15 D.30
8. 如果同一期间不同财务报表的重要性水平不同，注册会计师应确定财务报表层次的重要性水平的基本原则是选择（ ）。
A. 最高者 B. 最低者 C. 平均数 D. 加权平均数
9．财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（ ）。 A. 控制风险 B. 检查风险 C. 审计风险 D. 重大错报风险
10. 在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（ ）。 A. 持续经营产生的利润 B. 非经常性收益 C. 资产总额 D. 营业收入 第八章1-5CBCAD 6-10CABDB
第九章
1. 注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位及其环境，以识别和评估
（ ）
A 可接受的检查风险 B 审计风险水平 C 控制风险水平 D 财务报表重大错报风险 2. 了解被审计单位及其环境一般 （ ）
A 在承接客户和续约时进行 B 在进行审计计划时进行 C 在进行期中审计时进行 D 贯穿于整个审计过程的始终
3.了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是 （ ）
A 了解被审计单位的业绩趋势 B 确定被审计单位的业绩是否达到预算 C 将被审计单位的业绩与同行做比较 D 考虑是否存在舞弊风险
4. 注册会计师就下列事项与治理层沟通时，应当采取书面形式的有 （ ）
A 注册会计师的责任 B 计划的设计范围和时间 C 注册会计师的独立性 D 补充事项 5.小型被审计单位通常没有正式的财务业绩衡量和评价程序，管理层往往依据某些关键指标，并将其作为评价财务业绩和采取适当行动的基础，注册会计师应当了解（ ） A.管理层使用的关键指标 B．业绩趋势
C．预测、预算和差异分析 D．与竞争对手的业绩比较
6． 注册会计师在了解人工控制产生的特定风险时，不正确的说法是 （ ） A 人工控制可能容易被规避。忽视或凌驾 B 人工控制可能不具有一贯性 C 人工控制可能更容易产生简单错误或失误
D 事先可预见的错误能够通过自动化控制得以预防或发现
7. 以下属于仅通过实质性程序无法应对的重大错误风险的是 （ ） A 对日常交易采用高度自动化处理的情况 B 收入确认 C 费用确认 D 资产确认 第九章1-7DDDCADA
第十章
1.注册会计师实施程序以确定控制是否得到一贯执行，其实质是在测试控制的（ ） A 有效性 B存在性
C 正在使用情况 D 完整性
2.当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当（ ） A 实施分析程序 B 实施控制测试
C 重新评估认定层次的重大错报风险 D 扩大样本规模
3.下列审计程序中不用于控制测试和了解内部控制的是（ ） A 询问 B 观察 C 检查 D 函证
4.即使注册会计师已获取了控制在期中有效运行的审计证据，仍然需要（ ） A 考虑如何将控制在期中运行有效性的审计证据合理延伸至期末 B 重新考虑重要性水平
C 重新评估财务报表层次重大错报风险 D 重新评估认定层次重大错报风险 5.实质性程序的类型包括（ ） A 控制测试和细节测试 B 控制测试和实质性测试 C 细节测试和实质性分析程序 D 控制测试和实质性分析程序
6.如果针对剩余期间还需大量的审计投入才能降低在期末未能发现重大错报的风险，那么注册会计师应当（ ） A 在期中实施实质性程序 B 不在期中实施实质性程序 C 利用在期中获取的审计证据 D 重新评估重大错报风险
7.在考虑实质性程序的时间时，如果识别出由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当（ ）
A 在期末或接近期末实施实质性程序 B 在期中实施实质性程序
C 在期中和期末都实施实质性程序
D 实施将期中结论延伸至期末的审计程序 第十章1-7ABDACBA
第十一章