发布时间 : 星期四 文章国际汇兑与结算技能操作与案例分析真题更新完毕开始阅读
任务1、2 外汇与外汇汇率
3．履行预约，买EUR500 000 进日元卖出美元，CNY4 465 000 进口结汇。 EUR500 000 EUR500 000 0 技能训练3—3—3
如果计价结算货币汇率下浮，出口商应提前收汇，进口商推迟付汇；如果计价货币汇率上 浮，出口商应推迟收汇，进口商提前付汇。
根据案例中所给条件，日元对美元将上浮，英镑对美元将下浮，所以．日元最硬．英镑最软。在跨国公司内部贸易时的做法是：
(1)若是用英镑为结算货币，美国母公司向英国子公司出口时，应提前收汇，从英国子公司进口时，应推迟付汇；日本子公司向英国子公司出口时，应提前收汇，从英国子公司进口时，应推迟付汇。
(2)若是用美元为结算货币．英国子公司向美国母公司出口时，应推迟收汇，从美国母公司进口时，英国子公司应提前付汇：日本子公司向美国母公司出口时，应提前收汇，从美国母公司进口时，应推迟付汇。
(3)若是用日元为结算货币，英国子公司向日本子公司出口时，应推迟收汇，从日本子公司进口时，应提前付汇：美国母公司向日本子公司出口时，应推迟收汇，从日本子公司进口时，应提前付汇。上述活动可扫纳如下：
提前或推迟结汇情况 国 家 计价货币 英镑计价 （对英国收付） 美元计价 （对美国收付） 日元计价 （对日本收付） 英 国 进口：提前付汇 出口：推迟收汇 进口：提前付汇 出口：推迟收汇 美 国 进口：推迟付汇 出口：提前收汇 进口：提前付汇 出口：推迟收汇 日 本 进口：推迟付汇 出口：提前收汇 进口：推迟付汇 出口：提前收汇
技能训练3—3—4 原货价需要调整。因为合同附加了保值条款，将美元与人民币的汇率的波动幅度规定为 1％(USDl=CNY8．2650)而3个月后的汇率是USDl=CNY8．2620，在美元与人民币的汇率的波动幅度为1％之外，所以应按商定汇率对货价进行调整，货价就应调整为：500 786．73美元(500 000 × 8．2750÷8．2620 = 500 786．73)。 技能训练3—3—5
合同中保值货币与美元的汇率为：USDl=JPYll5，USDl=GBP0．5，USDl=EUR0．95。且它们所占的权数均为1／3，则以此三种货币计算的价值各为：30万美元(90÷3=30)，相当于：
3 450万日元 (30 × 115 = 3 450) 15万英镑 (30 × 0．5 = 15) 28．5万欧元 (30 × 0．95 = 28．5)
但到结算时，三种货币与美元的汇率变为：USDl=JPYl25，USDl=GBP0．45，USDl= EUR0．9。所以，按这些汇率将以日元、英镑、欧元计算的部分折成美元，分别为：27．6
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任务1、2 外汇与外汇汇率
万美元 (3，450÷125=27．6)、 33．3万美元(15÷0．45；33．3)、 31．7万美元(28．5÷0．9=31．7)，合计：92．6万美元 (27．6+33．3+31．7=93．9)。
重新调整后的货价应为92．6万美元。
任务9 国际贸易结算票据
[技能训练]
1．一张票面为USD20 000的汇票注明期限是payable at 60 days after sight，于6月20日承兑，持票人于6月23日要求贴现，当时的贴现率为6.2%，请问持票人应得多少净款?
[分析提示]：贴现利息=20 000×(60—3)÷360×6.2％=196.33(美元) 净款=20 000—196.33=19 803.67(美元) 2．一张由A商签发的命令C商支付100万美元给B商的汇票，B商又将汇票转让给了D商，C商能否以与D商毫无关系为由而拒付吗?
C商不能拒付。因为票据是—种无须过问原因的证券，具有无因性，只要D商对付款人C商提示票据，C商就应按票据金额付款．而不需要D商说明票据取得的原因，更不能以与D商毫无关系为由而拒付。
3．下列汇票中哪种是有效汇票?
（1）Pay Tom Lee USD5 000 on the death of David Chen．
（2）Pay to the order of B Company provided the goods are complied with contract the sum if one thousand pounds．
在汇票的记载项目中，无条件支付命令（Unconditional Order)是其绝对记载项目之一。所以，在书写汇票时不得附有条件，否则。汇票无效。以上两种汇票的书写方式，均附有条件，所以无效。
4．某公司2002年10月20 日到光华木材厂采购商品，货款总价计150 080．85元，该公司开出转账支票一张，具体填写内容如下：
出票日期：贰零零贰年拾月贰拾日 收款人：光华木材厂
金额：人民币(大写)拾伍万零零拾元捌角伍分整 人民币(小写)￥150 080．85
用途：支付购货款
根据以上内容，请判断公司填写的内容是否正确?
错误之处有：(1)“拾月贰拾日”应为“零壹拾月零贰拾日”。(2)大写“拾伍万零零拾元捌角伍分整”应为“壹拾伍万零零拾元捌角伍分”。分后不写“整”字。
（请同学们独立完成下面的5、6、7题 ）
5．根据汇票的定义，请判断下列汇票中的文句是否可接受? (1) Pay from our account No．××× to the order of Co．the sum of two thousand US dollars.
(2) Pay to C Bank or order the sum of eight thousand US dollars and debit the same to applicant’s
account maitained with you.
6．我国某家具制造厂向日本出口一批木制家具，对方开来信用证称产品名称为“木制家具”，我方出口厂家在缮制商业发票时，因为各种产品的类型和价格不一，所以在商业发
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任务1、2 外汇与外汇汇率
票上出现的产品名称为：“木制长椅、方形餐桌、书柜、高背靠椅”。结果单据遭到开证行的拒付，请根据商业发票对产品名称的要求判断，对方拒付的原因是什么?应该怎样修改? 7．南京市某贸易公司(SM Trade Co．)向美国某公司(PN Co．)出口价值23万美元的商品，于2003年7月4日签发见票后90天付款的汇票，以A Bank或其指定人为付款人。这家美国公司于7月11日承兑。请你： (1)代替出票人出具汇票； (2)代替付款人做普通承兑；
(3)承兑次日持票人要求贴现，求贴现后的净现值(假定当日贴现率为6.1％)。
[技能训练及问题思考的参考解答] 任务10 国际贸易结算方式
技能训练6—2—l：开立跟单汇票与绘制托收流程图
2000年8月4日上海A贸易公司(ShanShai A E．&I．Co．No．1023， Nanjing Road(East) Shanghai China) 出口装运 5 000 打、价值50 000美元的纯棉男式衬衫(Pure Cotton Men's Shirts，Art．NO．9—71323，Size Assortment：S／3 M／b and L／3 per doz．)到香港N贸易有限公司(Hongkong N Trading Co.，Ltd，21 Locky Road，Hongkong)，委托中国银行上海分行办理托收，交单条件为D／P即期，并指定要求中国银行香港分行作为代收行。
(1)请开立跟单汇票。 (2)请指出：托收汇票上的收款人抬头可以有哪几种写法?在不同的抬头下，有怎样不同的操作?
(3)请画出该托收流程图。
技能训练6—3—1 判断开证行是否有权拒付？
北京某服装进出口股份有限公司与日本奇田株式会社签订一批服av装出口合同，日方开来不可撤销跟单信用证。信用证规定：金额总计为200 000美元，货款在货到后30天支付。在规定期限内出口方向议付行交单，单证相符。议付行向开证行提交单据。但当货到30天
后，开证行因申请人称货物有问题拒绝付款。请问：开证行是否能拒绝付款?
[技能训练参考答案]
技能训练6—2—1托收：
答案要点： 1．
AUG.04,2000 SHANGHAI,CHINA No.CONTRACT NO.:
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任务1、2 外汇与外汇汇率
Exchang for USD50,000.00
D/P At sight of this First of Exchange (Second of the same tenor and date unpaid),pay to the Order of BANK OF CHINA.SHANGHAI BR.. the sum of U.S.DOLLARS FIFTY THOUSAAND ONLY.
Drawn under FOR COLLECTION CONTRACT NO.: DATED(合同日期) TO HONGKONG N TRADING CO.,LTD, 21LOCKY ROAD HONG KONG
SHANGHAI A E. AND I. CORP. (签字或者印章)
2．托收汇票上收款人抬头一般有两种写法：以该题为例
（1）“BANK OF CHINA.SHANGHAI BR.”在该写法下，中行上海分行须在汇票后背书汇票样本。
(2) “SHANGHAI A E. AND I.CO.”在该写法下，上海A贸易公司在汇票后背书。 3．流程图如下： 技能训练6—3—1
开证行在开具不可撤销信用证后，对受益人就承担了第一性的付款责任。只要所提交的单据满足与单证相符的要求，开证行就必须履行付款的义务。所以，开证行不能凭开证申请人的不满而拒付货款。任务
11 国际贸易融资
技能训练4—1—1 A银行于5月14日收到B银行开来的一份受益人为H公司，金额为3万美元的一份信用证，并在审查信用证的表面真实无误后通知了H公司。
7月30日，A银行应H公司申请，在审核其交来的单据无误后．出口押汇。同意为其叙做出口押汇。H公司向A银行做出书面承诺：“全套单据及货权均转让你行，你行有权根据情况自行处理单据和货物，并可向我公司补收不足之差额。如属于你行直接过失(单据中的差错未能审出)，造成对方拒付、迟付、扣付者，应由你行承担责任。”
7月31日，按照H公司指示，A银行将押汇款扣除费用及利息后。结汇入H公司帐户，押汇到期日为8月20日。同时，A银行向B银行寄单索汇。
8月8日，开证行以单证不符点(样品与质量确认书中申请人的签字不恰当）为由拒付，A银行就此通知H公司。11月8日，开证行将全套单据退回A银行，A银行即通知H公司还款赎单，但H公司未能返还押汇款。此时，H公司的出口货物以因滞期而国外港口强制拍卖处理完毕。
8月21日，开证行通知A银行，开证申请人不接受不符点。9月14日，A银行诉至法院，要求H公司返还押汇款及利息。H公司辩称：A银行没有尽合理谨慎地审核单证的义务，致使单证不符被拒付，应由其自行承担责任；此外，拒付发生后，A银行未能及时有效地处理货物，导致货物被强制拍卖，A银行也应承担处理不当的责任。
你认为法院的判决是什么?对本案做一个简单的评述。 技能训练4—1—2
4月7日，W银行应A公司申请，开出金额为200万港元不可撤销即期跟单信用证。 4月10日，N银行向W银行寄单索偿。
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