发布时间 : 星期四 文章瑞华研究2010、2011、2012、2013汇编本（索引版） - 根据2014年新修订准则修改更新完毕开始阅读
问题1-4-12（股票期权采用内在价值模式进行会计处理时的确认和计量问题） ........ 147 第五节 生产成本归集与分摊的相关问题 .................................................................. 149 问题1-5-1（研究开发过程中试制产品的成本归集和相关核算问题） .......................... 149 问题1-5-2（生产不饱和期固定费用分摊的问题） ......................................................... 150 问题1-5-3（联产品共同成本分配问题） ......................................................................... 151 第二章 利润类业务问答 ............................................................................................ 153 第一节 收入确认以及建造合同相关问题 .................................................................. 153 问题2-1-1（租售结合的合同是否适用建造合同会计模式） ......................................... 153 问题2-1-2（垫资建设项目的收入确认问题） ................................................................. 154 问题2-1-3（土地一级开发企业的收入确认问题） ......................................................... 155 问题2-1-4（软件开发企业提供解决方案的收入确认问题） ......................................... 159 问题2-1-5（建造合同的分拆问题） ................................................................................. 161 问题2-1-6（建造合同完工百分比的确定） ..................................................................... 164 问题2-1-7（大型成套设备完工进度确认问题） ............................................................. 164 问题2-1-8（合并范围内两公司承接同一项目不同部分的收入确认问题） .................. 165 问题2-1-9（拆迁安置房BT项目收入确认问题） ........................................................... 167 问题2-1-10（合同变更收入的确认问题） ....................................................................... 169 问题2-1-11（不同销售模式下带安装设备收入的确认时点） ....................................... 169 问题2-1-12（带安装的定制设备收入成本的确认） ....................................................... 172 问题2-1-13（海运方式出口不同价款条件下或不同收款方式下出口收入的确认时点）
....................................................................................................................................... 174 问题2-1-14（特许权使用费的确认问题） ....................................................................... 176 问题2-1-15（需要提供后续技术设计和支持服务的技术使用权授权收入确认） ........ 178 问题2-1-16（广告代理行业的收入确认） ....................................................................... 179 问题2-1-17（不能办理产权证的地下车位销售的处理） ............................................... 182 问题2-1-18（房地产开发企业对属于人防工程的车位费的收入确认问题） ................ 183 问题2-1-19（免征的增值税是否确认为政府补助） ....................................................... 184 问题2-1-20（图书出版服务企业在不同业务模式下的收入确认问题） ........................ 185 问题2-1-21（带有价格调整条款的销售收入确认问题） ............................................... 187 问题2-1-22（销售价格未获得购买方确认时收入的确认） ........................................... 189 问题2-1-23（收到货币资金以外的对价时的收入确认问题） ....................................... 191 问题2-1-24（通过销售业务员（非本公司员工）销售产品的收入确认问题） ............ 192 问题2-1-25（存在居间人情况下的收入确认时点） ....................................................... 193 问题2-1-26（高尔夫俱乐部会员卡收入的确认） ........................................................... 195
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问题2-1-27（含度假公寓使用权的会籍收入确认问题） ............................................... 197 问题2-1-28（在甲供材料的情况下施工企业收入的确认） ........................................... 199 问题2-1-29（企业为客户用于支付货款的借款提供担保时的收入确认、坏账准备计提问
题） ............................................................................................................................... 201 问题2-1-30（卖方为买方用于支付货款的银行贷款提供担保时的收入确认问题） .... 202 问题2-1-31（赠送商品视同销售的问题） ....................................................................... 204 问题2-1-32（合作制作和发行电视剧的相关问题） ....................................................... 205 问题2-1-33（毛坯房和装修分开签约时的收入确认） ................................................... 206 问题2-1-34（连同固定资产一并处置的存货应作为营业收入还是营业外收入） ........ 208 问题2-1-35（实物返利的会计处理） ............................................................................... 209 问题2-1-36（会计上确认收入的时点早于税法上的纳税义务发生时间时，在确认收入时
是否需对对应的税款进行预提处理） ....................................................................... 210 问题2-1-37（带有保护价收购农产品承诺的种子销售收入的确认）............................ 212 问题2-1-38（客户具有回购选择权的重型装备销售收入确认） ................................... 213 问题2-1-39（代收货物港务费业务的会计核算） ........................................................... 216 第二节 企业收到政府补助和其他财政资金的相关会计处理问题 ............................. 218 问题2-2-1（政府补助的确认时点） ................................................................................. 218 问题2-2-2（公司收到的企业创业扶持基金确认时点） ................................................. 220 问题2-2-3（“863”项目资金的会计处理） ..................................................................... 221 问题2-2-4 （企业集团内部的农产品买卖交易产生的额外可抵扣增值税进项税额在合并
财务报表中的列报） ................................................................................................... 222 问题2-2-5（减免房产税的会计处理） ............................................................................. 224 问题2-2-6（企业收到创新基金的会计处理） ................................................................. 225 问题2-2-7（新企业会计准则首次执行日之前收到政府补助，新企业会计准则首次执行
日之后收政府补助文件相关账务处理问题） ........................................................... 227 问题2-2-8（境外合作区政府补助相关问题） ................................................................. 228 问题2-2-9（顶峰发电奖励的处理） ................................................................................. 230 问题2-2-10（物联网发展专项资金的会计处理） ........................................................... 231 问题2-2-11（预计预缴土地增值税将返还时的处理） ................................................... 232 问题2-2-12（中外合资企业收到政府补助时的考虑） ................................................... 233 问题2-2-13（财政部节能车补贴暂停发放并政策调整情况下已确认的应收节能车补贴的
会计处理） ................................................................................................................... 235 问题2-2-14（与长期股权投资相关的政府补助） ........................................................... 236 问题2-2-15（“鼓励企业上市发展专项资金”资助款处理） ......................................... 237
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问题2-2-16（收到母公司拨付的资本性财政资金的处理） ........................................... 238 问题2-2-17（上市公司收到控股股东拨付的资本性财政资金的处理） ........................ 239 问题2-2-18（政府拨付科研资金时相关文件规定的账务处理政策与会计准则规定存在差
异的问题） ................................................................................................................... 241 问题2-2-19（公司通过不同方式取得科研专项经费会计处理问题）............................ 244 问题2-2-20（政府搬迁补助在合并报表中的列报） ....................................................... 246 问题2-2-21（已被政府征用拟拆迁地块上的房产、设备在收到拆迁补偿款但尚未实际拆
迁时应如何处理） ....................................................................................................... 247 问题2-2-22（收到国外矿产资源风险勘查专项资金的处理） ....................................... 251 第三节 所得税会计的相关问题 ................................................................................. 253 问题2-3-1 （就计提资产减值准备所导致的暂时性差异确认递延所得税资产时应考虑的
因素） ........................................................................................................................... 253 问题2-3-2 （集团合并报表层面与已抵销的内部交易未实现损益相关的递延所得税资产
／负债的适用税率） ................................................................................................... 256 问题2-3-3（关联方内部未实现损益抵销影响是否确认递延所得税资产） .................. 258 问题2-3-4（当存在应纳税暂时性差异时，是否应对未来可税前弥补的亏损确认递延所
得税资产） ................................................................................................................... 259 问题2-3-5 （能否就已计提尚未使用的安全生产费形成的专项储备余额确认递延所得税
资产） ........................................................................................................................... 262 问题2-3-6（由确认一组不构成业务的资产或净资产所产生的暂时性差异，能否确认递
延所得税负债或递延所得税资产） ........................................................................... 264 问题2-3-7（可结转以后年度扣除的广告费、业务宣传费能否确认递延所得税资产）
....................................................................................................................................... 266 问题2-3-8（职工教育经费是否可以计提递延所得税资产） ......................................... 267 问题2-3-9（与资产相关的政府补助是否确认递延所得税资产问题） .......................... 268 问题2-3-10（可转换公司债券中的权益成分对递延所得税负债确认的影响） ............ 269 问题2-3-11（资产负债表日后取得《高新技术企业认定证书》对报告年度财务报表的影
响问题） ....................................................................................................................... 270 问题2-3-12（西部开发所得税优惠政策相关问题） ....................................................... 272 问题2-3-13（获批税收优惠的企业对于可退回或可用于抵顶以后年度税款的已纳税款的
处理） ........................................................................................................................... 274 问题2-3-14（中期财务报告中的所得税适用税率问题） ............................................... 275 问题2-3-15（国产设备投资抵免所得税导致的退税是否需要追溯调整） .................... 276 问题2-3-16（未申报未交纳的税金的会计处理) .............................................................. 277
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问题2-3-17（同一控制下企业合并中与所支付的非货币对价相关的所得税问题） .... 278 问题2-3-18（同一控制下合并中所得税的确认） ........................................................... 279 问题2-3-19（非同一控制下企业合并中递延所得税的确认问题）................................ 280 问题2-3-20（与非同一控制下企业合并同时完成的分步交易合并确认递延所得税的问题）
....................................................................................................................................... 282 问题2-3-21 （母公司个别报表层面与长期股权投资减值准备相对应的递延所得税资产
在合并报表层面的处理） ........................................................................................... 282 问题2-3-22（对权益法核算确认的在合营、联营企业亏损中所占份额，能否确认递延所
得税资产） ................................................................................................................... 284 问题2-3-23（对境外子公司实现的利润确认递延所得税的问题）................................ 286 问题2-3-24（权益法核算的长期股权投资递延所得税负债的确认问题） .................... 287 问题2-3-25（房地产开发企业就预收账款缴纳的企业所得税和流转税费的列报） .... 289 第三章 长期股权投资和企业合并业务问答 .............................................................. 291 第一节 股权转让损益确认和长期股权投资确认问题 ................................................ 291 问题3-1-1（以土地使用权对联营企业投资的会计处理） ............................................. 291 问题3-1-2（以开发的房地产对外投资的处理） ............................................................. 292 问题3-1-3（投资成本的确定） ......................................................................................... 293 问题3-1-4（PE对外投资的核算） .................................................................................... 294 问题3-1-5（以无形资产出资设立子公司及后续处置部分股权丧失控制权的处理） .. 296 问题3-1-6（以非货币性资产投资设立全资子公司时，非货币性资产评估增值的处理）
....................................................................................................................................... 298 问题3-1-7（以分公司净资产出资设立子公司的处理） ................................................. 299 问题3-1-8（股权转让后受让方以股权增资的会计处理和合并报表编制） .................. 301 问题3-1-9（股权收购中的或有对价问题） ..................................................................... 304 问题3-1-10（收购联营公司股权同时授予使用商标事宜的会计处理） ........................ 305 问题3-1-11（收购少数股东代持股份的处理） ............................................................... 306 问题3-1-12（由被投资企业的控股股东承诺给予保底收益和保底转让价款的长期投资）
....................................................................................................................................... 307 问题3-1-13（股权比例确定前收到出资款的会计处理问题） ....................................... 308 问题3-1-14（长期股权投资与可供出售金融资产的分类） ........................................... 312 问题3-1-15（参与不良资产处置业务收回股权投资的处理） ....................................... 314 问题3-1-16（母公司向子公司注入资产业务包） ........................................................... 315 问题3-1-17（政府无偿划拨股权的会计处理） ............................................................... 316 问题3-1-18（无偿受让股权时的会计处理问题） ........................................................... 316
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