发布时间 : 星期六 文章金融企业会计复习思考题更新完毕开始阅读
余额合计896 000 000元，该行法定存款准备金率7%。请计算该行3月21日营业终了准备金存款账户的最低余额应该为多少？准备金存款帐户的实际金额是否达到法定存款准备金率？
2、商业银行某支行的开户单位服装厂提交电汇凭证一份，金额567 000元，收款单位为外省农业银行某县支行开户的亚麻厂，审查无误后，当日通过人民银行县支行（手工联行）转汇。分别作出该县商业银行支行和人民银行支行的会计分录。
3、人民银行某市支行收到外省某市人民银行划款报单（手工联行），系在工商银行市支行开户的收款人为散热器厂的托收承付款774 830元。当日转账并将有关凭证交工商银行市支行。分别作出该市人民银行和商业银行的会计分录。
4、某日太原市第一场票据交换情况如下。
① 工商银行提出转账支票金额3 654 147元，提出进账单金额2 889 300元；提入支票金额4 105 000元，提入进账单5 338 856。
② 农业银行提出转账支票金额7 742 300元，提出进账单金额4 498 000元；提入支票金额7 209 700元，提入进账单金额3 422 900元。
③ 中国银行提出转账支票金额1 976 000元，提出进账单金额4 140 000元；提入支票金额5 299 103元，提入进账单金额6 006 900元。
④ 票据交换后，计算交换差额，并在统一规定入账时间内入账，未发生退票，涉及存款科目的用“吸收存款——单位户”表示。
⑤ 假设参加交换的行处均在人民银行开立账户，并有足够资金清算票据交换差额。
要求：根据上述内容分别作出太原市工商银行、农业银行、中国银行和人民银行的会计分录。
5、假定本日第二次票据交换，工商银行准备金存款余额不足清算应付交换差额，商定向建设银行拆借资金2 600 000元，拆借期7天。分别作出建设银行、工商银行和人民银行的会计分录。
6、假定市工商银行向人民银行提取现金900 000元；市农业银行将超过库存限额的现金600 000元交人民银行。分别作出工商银行和农业银行的会计分录。
7、工商银行某市支行4月15日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，
汇票面额320 000元，该汇票3月15日签发，4月5日贴现。6月15日到期时，人民银行向承兑银行收款，并按时收到划回款项，再贴现率假设为月3.6‰（按买断式再贴现处理）分别作出工商银行和人民银行的有关会计分录。
8、4月3日工商银行向人民银行申请临时性贷款250 000元，期限10天，经审查同意办理；4月13日到期办理贷款归还手续；月利率4.8‰，假设利息随本金一并归还。分别作出工商银行和人民银行的有关会计分录。
9、浦东发展银行S市分行营业部（直接参与行）受理开户单位华能公司提交进账单与银行汇票第二、三联，出票金额120万元，实际结算金额115万元，S支行审查无误后，为华能公司进账，并通过人民银行大额支付系统的城市处理中心汇划款项。该银行汇票的出票行为工商银行G市分行营业部，汇票的申请人为该营业部开户单位威龙公司。分别作出发起行、发起清算行、国家处理中心和接收清算行的会计分录。
10、深圳发展银行济南分行营业部（直接参与行）为承兑人的银行商业汇票一份到期，承兑申请人为开户单位火炬公司；本日收到持票人开户银行农业银行太原市行营业部寄来的托收凭证和承兑汇票，持票人为太原市富华公司，金额160万元；审查无误后，当即付款并通过深圳发展银行济南分行营业部向人民银行济南分行城市处理中心传输汇划资金信息，通过大额支付系统清算支付金额。分别作出深圳发展银行济南分行营业部、国家处理中心和农业银行太原市行营业部的会计分录。
第八章 复习思考题
简答题
1、汇率的标价方法有哪些？ 2、简述外汇分账制的核算要求。
3、简述汇率的种类及外汇买卖科目的作用。
4、外汇贷款业务的主要种类及特点有哪些？ 5、简述国际结算的主要种类。
实训题
一、单项选择
1、我国外汇汇率的标价方法（ ）
A、直接标价法 B、间接标价法 C、美元标价法 D、应收标价法 2、客户买入外汇现汇时应选用的价格是（ ）
A、钞买价 B、钞卖价 C、汇买价 D、汇卖价 3、银行买入外汇现钞时应选用的价格是（ ）
A、钞买价 B、钞卖价 C、汇买价 D、汇卖价 4、在国际金融市场上可以自由买卖、自由兑换的外汇是（ ） A、记账外汇 B、现汇 C、期汇 D、票汇 5、我国目前出口贸易结算中，以什么为主（ ）
A、记账结算 B、现汇结算 C、期货交易 D、远期汇票 二、多项选择
1、按照我国外汇管理条例规定，外汇包括（ ）
A、外国货币 B、外币有价证券 C、外币支付凭证 D、本国货币 E、记账本位币
2、外汇按期能否自由兑换分为（ ）
A、自由外汇 B、记账外汇 C、即期外汇 D、远期外汇 E、贸易外汇
3、从银行买卖外汇的角度，外汇汇率分为（ ）
A、买入汇率 B、卖出汇率 C、现钞汇率 D、中间汇率 E、调剂汇率
4、信用证项下出口结算主要包括（ ）等环节。
A、出口结汇 B、受理与通知 C、审单付款 D、审单议付 5、外汇贷款按融资方法及贷款性质不同，可分为现汇贷款、（ ）和外资贷款等。
A、进出口押汇 B、票据贴现 C、银团贷款 D、买方信贷
三、判断题
1、中间汇率通常用作企业的记账汇率。（ ） 2、“货币兑换”账户应按外币币别设置明细账。（ ）
3、我国套汇业务的做法，原则上通过人民币折算，即通过买入一种外汇，同时卖出另一种外汇的方式折算。（ ）
4、银行为客户结汇买入外汇，应用卖出价。（ ） 5、个人外汇存款全部为现钞户。（ ）
6、买方信贷的贷款本息可由总行统一办理偿还，也可由有关分支行分别办理偿还。（ ）
7、信用证项下，开证行应负第一性付款责任。（ ）
8、根据交单条件的不同，出口托收可分为跟单托收和光票托收。（ ） 9、进口信用证项下对外付汇的金融包括货款和银行费用两部分。（ ） 10、浮动利率外汇贷款就是以国际金融市场现行利率加一定利差构成的利率。（ ）
四、业务题（根据下列内容计算并逐笔作出会计分录）
1、某客户持港钞10 000元来银行兑换人民币现钞，当天该银行公布的钞买价HKD100=￥90.25，银行审核无误后，办妥兑换手续。
2、按规定兑换给某开户单位出国考察所需USD5 000，收到人民币转账支票一张。当天该行公布的卖出价USD100=￥695.60，银行审核无误后，办妥兑换手续。
3、嘉华公司要求从其美元现汇存款账户支取10 000美元现钞，该银行当天汇买价USD100=￥692.20，汇卖价USD100=￥695.20。银行审核无误后，办妥有关手续。
4、某分行于某年2月3日与某合资企业订立借款合同，提供贷款USD500 000向美商进口零部件，期限半年，按三个月浮动，利息转入本金。分行于3月4日发放贷款全额支付美国某代理行。发放贷款日，美元三个月浮动利率为10%，6月4日为8.5%，9月3日贷款到期从其美元存款账户内支付全部本息。
5、皮革制品公司2月8日将即期信用证项下全套出口单据金额USD80 000，连同押汇申请书交中国银行上海市分行营业部，经审核单据，符合押汇要求。通