发布时间 : 星期三 文章财务报表分析与决策习题更新完毕开始阅读
(3)“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映企业除上述各项目外，收到的其他与筹资活动有关的现金流入，如接受现金捐赠等。
(4)“偿还债务所支付的现金”项目，反映企业以现金偿还债务的本金，包括偿还金融企业的借款本金、偿还债券本金等。企业偿还的借款利息、债券利息，在“偿债利息所支付的现金”项目反映，不包括在本项目内。
(5)“分配股利、利润和偿还利息所支付的现金”项目，反映企业实际支付的现金股利、利润，以及支付给其他投资的利息。
(6)“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映企业除了上述各项外，支付的其他与筹资活动有关的现金流出，如捐赠现金支出等。其他现金流出如价值较大的，单独列项目反映。
课堂练习
1.当净利润一定时，总资产报酬率的高低取决于?
营业收入的多少 营业利润的高低 投资收益的大小 资产周转速度的快慢
在计算周转率指标和投资回报指标时采用年末的资产负债表项目数额。
2.某企业2008年营业收入为36000万元，流动资产平均余额为4000万元，固定资产平均余额为8000万元。假定没有其他资产，则该企业2008年的总资产周转率为多少次?
（注：平均余额即年初数额与年末数额的平均值）
3.某企业某年末流动比率为2 ，速动比率为1，预付账款和其他流动资产为0，流动负债为50万元，年初存货余额40万元，主营业务成本为135万元，则以年初和年末存货平均值计算的存货周转率为?
A1 B2 C2.5 D3
4.M公司2008年利润总额为4500万元，利息费用为1500万元，该公司2008年的利息收入倍数是?
A2 B3 C4 D5
5.ABC公司2008年的资产总额为500 000万元，流动负债为100 000万元，非流动负债为15 000万元。该公司的资产负债率是?
A29.87% B20% C3% D23%
计算题
下表分别为某上市公司某年的资产负债表和利润表，请根据表中的数据，计算如下财务比率并完成填空，注意每个比率后面的单位。
除特别说明外，所有计算结果精确到所标注单位下的个位数，如5.3%为5，而5.6%为6。
1.毛利率 = （ ）%
2.净利润率 =（ ）%
3.营业费用占营业收入的比重 = （ ）%
4.管理费用占营业收入的比重 = （ ）%
5财务费用占营业收入的比重 = （ ）%
6.固定资产占总资产的比重 = （ ）%
7.存货占总资产的比重 = （ ）%
8.应收账款占总资产的比重 （ ）%
9.总资产周转率 =（ ）次/年 （本题精确到小数点后1位）
10.应收账款周转率 =（ ）次/年
11.应收账款周转天数 = （ ）天 （本题以经过四舍五入的周转率为基础计算，全年天数按照365天计算）
12.存货周转率 =（ ）次/年
13.存货周转天数 = （ ）天 （本题以经过四舍五入的周转率为基础计算，全年天数按照365天计算）
14.固定资产周转率=（ ）次/年 （本题精确到小数点后1位）
15.流动比率 = （ ）
16.速动比率 = ( ) （本题精确到小数点后1位）
17.利息收入倍数 = （ ）
18.资产负债率 =（ ）%
19.总资产报酬率 = （ ）%
20.净资产报酬率 = （ ）%
本周名词解释
趋势分析（Trend analysis）是指将实际达到的结果，与不同时期财务报表中同类指标的历史数据进行比较，从而确定财务状况，经营成果和现金流量的变化趋势和变化规律的一种分析方法。
比较分析法（Comparing analysis）是指通过两个或两个以上相关经济指标的对比，确定指标间的差异，并进行差异分析或趋势分析的一种分析方法。
毛利率（Gross margin）是毛利与销售收入（或营业收入）的百分比，其中毛利是营业收入和与收入相对应的营业成本之间的差额。
净利润率（Net profit margin）又称销售净利率，是反映公司盈利能力的一项重要指标，是扣除所有成本、费用和企业所得税后的利润率。
营运能力(Operating Capability)是指企业的经营运行能力，即企业运用各项资产以赚取利润的能力。企业营运能力的财务分析比率为各种资产的周转率，如存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率等，以及相对应的周转周期
总资产周转率（Total Assets Turnover）是指企业在一定时期业务收入净额同平均资产总额的比率。总资产周转率是综合评价企业全部资产的经营质量和利用效率的重要指标。周转率越大，说明总资产周转越快，反映出销售能力越强。
应收账款周转率（Accounts Receivable Turnover）是指在一定时期内(通常为一年)应收账款转化为现金的平均次数。应收账款周转率是销售收入除以平均应收账款的比值，也就是年度内应收账款转为现金的平