发布时间 : 星期日 文章2018年电大高级财务会计形考任务答案全1~更新完毕开始阅读
借:股本30000
资本公积 2000
盈余公积 1200 (800+400)
未分配利润9800 (7200+4000-400-1000)
商誉 1000
贷:长期股权投资35400
少数股东权益8600 [(30000+2000+1200+9800)×20%]
借:投资收益 3200
少数股东损益800
未分配利润—年初 7200
贷:本年利润分配——提取盈余公积 400
本年利润分配——应付股利1000
未分配利润9800
2)内部商品销售业务
借:营业收入500(100×5)
贷:营业成本500
借:营业成本80 [ 40×(5-3)]
贷:存货 80
3)内部固定资产交易
借:营业收入 100
贷:营业成本 60
固定资产—原价 40
借:固定资产—累计折旧4(40÷5×6/12)
贷:管理费用4
②20XX年抵销分录
1)投资业务
借:股本30000
资本公积 2000
盈余公积 1700 (800+400+500)
未分配利润13200 (9800+5000-500-1100)
商誉 1000
贷:长期股权投资38520
少数股东权益9380 [(30000+2000+1700+13200)×20%]
借:投资收益4000
少数股东损益 1000
未分配利润—年初9800
贷:提取盈余公积500
应付股利1100
未分配利润13200
2)内部商品销售业务
A 产品:
借:未分配利润—年初 80
贷:营业成本80
B产品
借:营业收入 600
贷:营业成本 600
借:营业成本 60 [20×(6-3)]
贷:存货60
3)内部固定资产交易
借:未分配利润—年初 40
贷:固定资产——原价 40
借:固定资产——累计折旧4
贷:未分配利润—年初 4
借:固定资产——累计折旧 8
贷:管理费用8
2. 要求:对此业务编制201×年合并财务报表抵销分录。
答:借:应付账款 90 000
贷:应收账款 90 000
借:应收账款--坏账准备 450
贷:资产减值损失 450
借:所得税费用 112.5
贷:递延所得税资产 112.5
借:预收账款 10 000
贷:预付账款 10 000
借:应付票据 40 000
贷:应收票据 40 000
借:应付债券 20 000
贷:持有至到期投资 20 000