发布时间 : 星期三 文章2014年福建三钢（闽光）集团公司财务分析报告 - 图文更新完毕开始阅读
福建三钢（闽光）集团财务报告分析
四、资产负债表项目分析 （一）主要资产项目分析
1.货币资金
三钢闽光公司2014年的货币资金比2013年货币资金增加了372081000元，增长幅度为61.69%，对总额的影响为4.33%。货币变动的原因主要有：2014年使用货币资金支付材料采购款比2013年使用货币资金支付材料采购款较少所致；2014年的营业收入下降了8.6%，使货币资金相应增加；2014年应付账款比2013年的应付账款增加了428930000元，使现金支付减少。 2.应收款项
应收账款与应收票据
三钢公司2014年的应收账款比2013年的应收账款增加了32433元，增长率为1604.35%，主要是应为2014年的应收货款增加所致；2014年应收票据末余额比2013年的应收票据下降 49.12%，主要是因为2014年使用银行承兑汇票背书支付货款较多所致 其他应收款
根据三钢公司的报表附注可知，该公司2014年上半年其他应收款余额为19437500元，占总资产的比重为0.24%，2013年其他应收款余额为17435900元，占总资产比重为0.2%，2014年其他应收款增加2001600元，增长率为11.48%。从其他应收款的增长幅度和所占比重来看并不高，其中前5名欠款合计15616800元，占其他应收款的80.34%，说明债务人比较集中。其他应收款中没有持有该公司5%及以上表决权股份的股东单位欠款，表明不存在关联方资金占用或大股东掏空行为。
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3.存货
（1）存货的构成
由表中可得，如果按存货资产总值计算，本年度存货资产减少了501160000元，减少幅度为25.37%，表明存货资产实物量的绝对减少。三钢公司2014年的销售收入减少了861780000元，减少幅度为8.6%，而存货减少幅度为25.37%，相比于销售收入的下降速度，即使考虑到委托加工物资，库存商品有所增加，2014年的存货下降了25.37%，其降低的速度远大于销售收入降低的速度。三钢公司2014年的库存商品比2013年的库存商品增加30.83%，表明今年上半年该公司的产品销售不是特别顺畅。
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4.固定资产
三钢公司2014年的固定资产原值比2013年固定资产原值增加了81800000元，增加幅度为1.1%。增长原因:本期由在建工程转入固定资产原价为 78400000元，其次是该公司本期购置。增长的结果：2014年固定资产原值增长主要是机器设备增加59370995元，其次是房屋及建筑物增加20015926元，运输工具增加了1724554元，电子及办公设备增加了1300895元。机器设备和电子设备的增加都属于生产用固定资产的增长，有利于提高公司的生产能力。 5、在建工程及工程物资
在建工程期末余额较年初余额增加 61,102.39 万元，增加幅度 34.86%，主要系上半年增加了烧结厂汽车料场工程、一棒加热炉改造等项目支出。
工程物资报告期末较年初增长 55.04%，主要系报告期公司在建工程增加，所需的工程专用设备及专用材料增加所致。
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（二）主要负债项目变动情况分析
1、短期借款
三钢公司2014年短期借款减少687100000元，减少幅度为25.13%，使权益总额减少了7.99%。公司在偿债方面的压力有所下降。
2.应付账款及应付票据
应付账款及应付票据因商品交易而产生，其变动原因有：（1）企业销售规模的变动。（2）为充分利用无成本资金。（3）提供商业信用企业的信用政策发生变化。（4）企业资金的充裕程度。三钢闽光公司应付账款及应付票据2014上半年与2013下半年相比有所上升，上升了42893万元，增长率为39.75%，主要是因为企业2014上半年的营业收入较2013下半年有所下降，企业资金不充裕，会影响到应付账款和应付票据的清偿。
3.应交税费
应交税费的变动与企业经营收入，利润的变动相关。应付股利则反应企业应向投资者支付而未付的现金股利，是因企业宣告分派现金股利而形成的一项负债。三钢闽光公司应交税费2014上半年与2013下半年相比有所下降，下降了777.573万元，增长率为-72.99%，主要是企业经营收入下降所致。应付股利2014上半年与2013下半年相比不变。报2014年期末应交税费余额较年初下降 72.99%，主要是应交税款在本报告期已缴纳所致。
三钢闽光公司其他应付款2014上半年与2013下半年相比有所下降，下降了1308.58万元，增长率为-26.39%。
4、长期借款
长期借款变动的原因有：（1）银行信贷政策及资金市场的资金供求状况。（2）为了满足企业对资金的长期需要。（3）保持企业权益结构的稳定性。（4）调整企业负债结构和财务风险。三钢闽光公司长期借款2014上半年与2013下半年相比不变，主要是企业为了保持企业权益结构的稳定性，调整企业负债结构和财务风险。
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