发布时间 : 星期日 文章2010年注册会计师考试《税法》全真模拟试卷(2)-中大网校更新完毕开始阅读
9月讲学应纳税所得额=2000×4×(1-20%)÷[1-20%×(1-20%)]=2000×4×(1-20%)÷84%=7619.05(元)
讲学应纳税额=7619.05×20%=1523.81(元) 9月合计纳税=800+1523.81=2323.81(元)。
二、多项选择题（本题型共20题，每题1.5分，共30分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。） (1) :B, C, D
车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人，销售车辆行为属于增值税的征税范围。不缴纳车辆购置税。 (2) :B, C, D
本题考核简易办法征税的货物。用购买的石料生产的石灰不能依照6%的征收率计征增值税。选项A错误。 (3) :B, C, D
属于跨章节知识点。对于法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属，不征契税。王某属于非法定继承人，承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠予行为，应征收契税。个人无偿赠送不动产所签订的“个人无偿赠送不动产登记表”应按照产权转移书据项目计征印花税。 (4) :B, C
选项A属于税收行政法规；选项D属于授权法，是由国务院制定的。 (5) :C, D
房地产评估增值的没有转让行为不缴纳土地增值税；某商业企业以土地作价入股投资开办工厂暂不缴纳土地增值税；将自有房产赠送给客户的不属于免税的公益性转让，应缴纳土地增值税；出地、出资双方合作建房，建成后义转让的，应缴纳土地增值税。 (6) :A, B, C
在我国境内生产、委托加工和进口卷烟应缴纳消费税。2009年5月1日起，我国在卷烟批发环节加征了一道从价税，规定在我国境内从事卷烟批发业务的单位和个人为纳税人，纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，所以要选ABC，由于纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。所以又要排除D。 (7) :A, B, C, D
ABCD均符合各种税务咨询的特点和规定。(8) :A, D 本题考核外购应税消费品准予扣除已纳消费税的情况，外购应税消费品已纳税款扣除项目共11项，外购已税汽车轮胎生产企业不可以抵扣轮胎已纳消费税；外购已税珠宝生产的金银镶嵌首饰不可以抵扣已税珠宝的消费税。选项BC不符合具体规定。 (9) :A, B, D
对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税，不得因减免出让金而减免契税，A选项错误；取得土地时的成交价格明显偏低，征收机关可依次按评估价格、土地基准地价确定；所以B选项错误；企业破产， 对债权人承受破产企业土地抵偿债务的，免征契税，D选项错误。 (10) :A, B, D
油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应就其总承包额缴纳增值税，C选项错误。ABD符合规定。 (11) :A, C
个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地(所在省市)上年职
工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均，并按照规定计算缴纳个人所得税。个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的工资，薪金所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。 (12) :B, C
乙企业按评估作价入股金额计算契税=30×3%=0.9(万元)；丙企业按成交价格计算契税=40×3%=1.2(万元)。 (13) :B, C
我国对外税收协定所遵循的原则包括坚持所得地域税收管辖权的征税原则、坚持平等互利原则、税收饶让原则。 (14) :A, B, C, D
本题考核税务咨询的形式。税务咨询的形式一般有：口头咨询、书面咨询、网络咨询和常年税务顾问。
三、计算题(15) :B, C
不能选A，因为对盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税，但对盐场的生产厂房用地是要缴纳城镇土地使用税；BC都是特殊优惠中的免税项目；不能选D，房地产开发公司建造商品房的用地需要缴纳城镇土地使用税。 (16) :B, C, D
在核定征收办法中，BCD应核定其应税所得率；A应核定其应纳所得税额。 (17) :C, D
进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，也包括消费税；汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费不并入计税价格计征车辆购置税，但是使用汽车销售公司统一发票收取的代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税，所以AB错误。 (18) :B, D
本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。选项A纳税人新征用的耕地，自批准之日起满一年时开始缴纳土地使用税。选项c纳税人新征用的非耕地自批准征用次月起缴纳土地使用税。 (19) :B, C
内部职工董事费收入按照工资、薪金纳税；个人兼职收入、教师自办培训班取得的收入都属于劳务报酬收入；个人从事彩票代销业务取得的收入按个体：I：商户生产、经营所得计算缴纳个人所得税。 (20) :A, D
税务机关对当事人当场作出行政处罚决定，具有依法给予20元以下罚款或者不当场收缴罚款事后难以执行情形的，税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款。
三、计算题(本题型共5小题，每小题6分，共30分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效) (1) :
四、综合题(本题型共2小题。第1小题最高得分为10分。第2小题可以选用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分为10分。计算结果精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效) (1) :
(2) :