发布时间 : 星期六 文章基础会计模拟复习题二答案 - 图文更新完毕开始阅读
总分类账
会计科目：原材料 2009年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 （略） 月 日 5 1 月初余额 借 （11） 5 购入材料 （12） 借 97750 10 购入材料 30000 借 127750 13 生产领用材料 77000 借 50750 26 购入材料 （13） 借 65750 31 合计 112500 77000 借 （14）
（九）、大华公司2010年12月初A产品期初余额为45000元，其中：直接材料34000元，直接人工6000元，制造费用5000元，B产品无期初余额。在这个月，该公司发生下列交易、事项。
1、本月生产产品领用甲材料8万元，乙材料23200元，其中：生产A产品领用6万元，生产B产品领用4万元，基本生产车间耗用3200元；
2、本月发生水电费9800元，其中：生产A产品耗用5000元，生产B产品耗用4000元，基本生产车间照明耗用800元，款项已用银行存款支付；
3、结转本月职工薪酬32000元，其中：制造A、B产品的生产工人薪酬分别为16000元和12000元，基本生产车间管理人员薪酬4000元；
4、计提本月基本生产车间用固定资产折旧1万元；
5、以银行存款支付基本生产车间的财产保险费2200元； 6、以银行存款支付基本生产车间固定资产的修理费5000元； 7、以银行存款支付基本生产车间办公用品费800元；
8、根据A、B产品的生产工时分配制造费用，A产品本月份生产工时为7500工时，B产品生产工时为5500工小； 9、本月A产品已全部完工，验收入库，产量为1000件，计算其总成本和单位成本，B产品尚未完工。 要求：登记A产品、B产品的生产成本明细账。 答案：分录如下
1、借：生产成本——A产品 60000 ——B产品 40000 制造费用 3200 贷：原材料——甲材料 80000 ——乙材料 23200 2、借：生产成本——A产品 5000 ——B产品 4000 制造费用 800
贷：银行存款 98000 3、借：生产成本——A产品 16000 ——B产品 12000 制造费用 4000 贷：应付职工薪酬 32000 4、借：制造费用 10000 贷：累计折旧 10000 5、借：制造费用 2200 贷：银行存款 2200 6、借：制造费用 5000 贷：银行存款 5000 7、借：制造费用 800 贷：银行存款 800
8、制造费用总额=3200+800+4000+10000+2200+5000+800=26000 制造费用分配率=26000/7500+5500=2 A产品应分配的制造费用=15000元
B产品应分配的制造费用=2*5500=11000元 借：生产成本——A产品 15000 ——B产品 11000 贷：制造费用 26000
9
9、A产品完工产品成本=45000+（60000+5000+16000+15000）=141000 A产品完工产品单位成=141000/1000=141（元/件） 借：库存商品——A产品 141000 贷：生产成本——A产品 141000
生产成本明细账
产品品种：A产品 单位：元 年 凭证 摘要 直接 直接 制造 号数 材料 人工 费用 月 日 略 略 略 期初余额 生产耗用材料 生产耗用水电 分配职工薪酬 分配制造费用 本期生产费用 完工产品成本 34000 60000 5000 65000 99000 6000 16000 16000 22000 5000 15000 15000 20000 合计 45000 60000 5000 16000 15000 96000 141000 生产成本明细账
产品品种：B产品 单位：元 年 凭证 摘要 直接 直接 制造 号数 材料 人工 费用 月 日 略 略 略 生产耗用材料 生产耗用水电 分配职工薪酬 分配制造费用 本期生产费用 完工产品成本 40000 4000 44000 44000 12000 12000 12000 11000 11000 11000 合计 40000 4000 12000 11000 67000 67000
（十）、企业发生如下下经济业务：
（1）向甲公司销售产品一批，售价为300000元，款项尚未收到。
（2）在现金清查中，发现库存现金账面余额多出300元，原因尚未查明。 （3）采购员张力出差借支差旅费1000元，以现金付给。 （4）用银行存款支付前欠丁公司材料款30000元。
（5）向丙公司采购原材料一批，该批货物的价款为140000元，货物已验收入库，款项 尚未支付。 （6）前应收甲公司销货款300000元已收回存入银行。 （7）用银行存款归还到期的两年期借款200000元。
（8）收到乙公司作为资本投入的汽车一台，双方确认其价值为180000元。 要求：登记“银行存款”、“应收账款”、“应付账款”、“实收资本”总账（丁字账），并结出丁字账余额。（本题不考虑税金） 借方 银 行 存 款 贷方 借方 应 收 账 款 贷方 月初余额 278 000 月初余额 41 200 本期增加额 本期减少额 本期增加额 本期减少额 （1） （2） （1） （2） （3）
本期发生额合计 本期发生额合计 本期发生额合计 本期发生额合计 （4） （5） （3） （4） 期末余额（6） 期末余额（5）
10
借方 应 付 账 款 贷方 借方 实 收 资 本 贷方
月初余额 50 000 月初余额 2 000 000 本期额减少 本期增加额 本期增加额（1） （1） （2）
本期发生额合计（2） 本期发生额合计 本期发生额合计 （3） （4） 期末余额（3） 期末余额（5） （十一）、宏达企业2010年7月份发生的部分经济业务的总分类账户资料如下： 借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方 借方 原材料 贷方 ②12 000 ②12 000 ①600 000 ④200 000 ⑤120 000 ⑥200 000 借方 应付账款 贷方 借方 应付股利 贷方 借方 长期借款 贷方 ③500 000 ⑤120 000 ⑦160 000 ③500 000 ④200 000 借方 应付债券 贷方 借方 实收资本 贷方 借方 盈余公积 贷方 ⑧400 000 ⑥200 000 ①600 000 ⑦160 000 ⑧400 000 ⑨140 000 ⑨140 000 要求：根据以上总分类账户所反映的经济业务，编制“本期发生额试算平衡表”。 本期发生额试算平衡表 2010年7月31日 会计科目 本期发生额 借方 贷方 现金 ②12 000 银行存款 （ ） ②12 000 ④200 000 ⑥200 000 原材料 ⑤120 000 应付账款 ③500 000；（ ） （ ） 应付股利 （ ） 长期借款 （ ） 应付债券 （ ） 实收资本 （ ） ①600 000 ⑧400 000 ⑨140 000 盈余公积 ⑦160 000；（ ） 合计 （ ） （ ） 答案： 会计科目 本期发生额 借方 贷方 现金 银行存款 原②12 000 （①600 000） ⑤120 ②12 000；④200 000；⑥200 000 材料 应付账款 应000 ③500 000；（④200 000） （⑧（⑤120 000） （⑦160 000） （③付利润 长期借款 400 000） （⑥200 000） ⑦160 500 000） ①600 000；⑧400 应付债券 实收资本 000；（⑨140 000） 000；⑨140 000 盈余公积 合计 （2 332 000） （2 332 000）
（十二）、光明公司20XX年9月30日银行存款日记账余额为329200元，银行对账单上的余 额为328400元，
经逐笔核对后，查明有以下几笔未达项：
（1） 公司于9月30日存入银行从其他单位收到的转账支票一张，计36000元银行尚未入账。 （2） 公司于9月30日开出的转账支票6400元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未入账。
11
（3） 公司委托银行代收外埠销货款31200元，银行已收到入账，但公司尚未收到银行
的收款通知，没有入账。
（4）银行代付的电话费4000元，公司尚未收到银行的付款通知，没有入账。 （5）银行计算的存款利息1600元，已记入公司存款户，但公司尚未入账。 要求：根据上述资料编制“银行存款余额调节表”。
银行存款余额调节表 200X年9月30日单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加：银行已收企业未收款项 加：企业已收银行未收款 项 减：企业已付银行未付款减：银行已付企业未付款项 项 调节后存款余额 调节后存款余额 （十三）、华兴工厂2008年3月1日到3月30日企业银行存款日记账账面记录与银行4月5日出具的3月份的对账单资料如下： （1）银行存款日记账账面记录： 银行存款日记帐 2008 年 凭证 对方 收入（借方）金额 付出（贷方）金额 结存余额 摘 要 月 日 号数 科目 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 3 1 承前页 1 1 2 0 0 0 0 0 1 略 支付贷款 1 8 7 0 0 0 0 9 3 3 0 0 0 0 5 存入货款 3 5 1 0 0 0 0 1 2 8 4 0 0 0 0 8 略 上交税金 8 0 0 0 0 0 1 2 0 4 0 0 0 0 11 收回欠款 2 6 8 0 0 0 0 1 4 7 2 0 0 0 0 14 提取现金 5 0 0 0 0 0 1 4 2 2 0 0 0 0 19 支付货款 1 2 9 0 0 0 0 1 2 9 3 0 0 0 0 23 支付保险 9 0 0 0 0 0 1 2 0 3 0 0 0 0 26 存入货款 1 2 8 0 0 0 0 1 3 3 1 0 0 0 0 29 收回欠款 3 0 0 0 0 0 1 3 6 1 0 0 0 0 （2）银行对账单记录：中国工商银行广州市分行（ ）对账单 2008年户名：华兴工厂 第X页 账号：5267—4468—0511 日期 交易号码 操作页码 支票号 借（付）方 贷（收）方 余额 3 1 （略） （略） 18 700 112 000 3 1 （略） （略） 93 300 3 5 （略） （略） 8 000 35 100 128 400 3 8 （略） （略） 120 400 3 11 （略） （略） 5 000 26 800 147 200 3 14 （略） （略） 12 000 142 200 3 20 （略） （略） 130 200 3 26 （略） （略） 12 800 143 000 3 27 （略） （略） 3 600 14 000 157 000 3 30 （略） （略） 153 400 要求：（1）编制华兴工厂3月份的银行存款余额调节表。（本小题10分） 银行存款余额调节表
12