发布时间 : 星期四 文章企业内部控制习题（答案）更新完毕开始阅读
( 错 ）
6、企业文化的最基本内容或企业文化的第一层要素包含企业行为文化、企业物质文化、企业精神文化三大基本要素。( 对 ）
7、企业交往礼仪的内容仪表礼仪规范、行为礼仪规范和语言礼仪规范。( 对 ）
8、企业文化建设始于核心价值观的精心培育，终于核心价值观的维护、延续和创新。( ∨ ） 9、企业并购完成后，可以不用特别注重文化整合。( × ) 企业并购完成后，应当特别注重文化整合。
10、企业应当建立企业文化评估制度，明确评估的内容、程序和方法，落实评估责任制，避免企业文化建设流于形式。( ∨ ）
四、问答题
加强企业文化建设应当关注的风险有哪些？
（一）缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。 （二）缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。 （三）缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。
（四）忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。 什么是企业文化？企业文化对于企业发展壮大有什么作用？
是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。
（一）企业文化建设可以为企业提供精神支柱。 （二）企业文化建设可以提升企业的核心竞争力。
（三）企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证。 如何打造优秀的企业文化？
打造优秀的企业文化，是一个长期而复杂的系统工程，不能一蹴而就。第一，要注重塑造企业核心价值观。第二，要重点打造以主业为核心的品牌。第三，要充分体现以人为本的理念。第四，要强化企业文化建设中的领导责任。
第六章 资金活动
一、单选题
1、贴现法使借款企业受到的影响是( C )。 A.增加了所需支付的借款利息额 B.降低了实际借款利率 C.提高了实际借款利率 D.增加了实际可用借款额
2、.与其他负债资金筹资方式相比，下列各项属于融资租赁缺点的是( A )。 A.资金成本较高 B.财务风险较大 C.税收负担重 D.筹资速度慢
3、认股权证筹资的缺点( C )。 A.增强了对管理层的压力。
B.股价大幅度上扬时，存在减少筹资数量的风险。 C.容易分散企业的控制权 D.存在回购风险
4、在下列各项中，不属于商业信用融资内容的是( B )。
A.赊购商品 B.预收货款
C.办理应收票据贴现 D.用商业汇票购货
5、1.企业发放的股利应由（ A ）决定
A.董事会 B.总经理 C.职工代表大会 D.监事会
6、企业（ D ）负责拟订筹资方案
A.投资部门 B.证劵部门 C.销售部门 D.财会部门
7、如果筹资是用于（ A ），适宜选择短期筹资方式
A.购置存货 B.购置固定资产 C.购置无形资产 D长期投资
8 企业应当编制对外投资（ B ），它一般应包括：项目的必要性和依据、投资条件的初步分析、投资估算和资金筹措设想、经济效益和社会效益初步估算等内容。
A.可行性研究报告 B.建议书 C.评估报告 D.决策建议书
9、企业应当由相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行（ A ），通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究，对各种投资方案进行分析，对投资后的经济效益和社会效益进行预测，为投资决策提供依据。
A.可行性研究 B.项目建议 C.评估 D.决策
10、对外投资应由（ D ）决策，决策过程应有完整的书面记录。 A.小组 B.主要领导 C.主管部门 D.集体
二、多选题
1、下列属于长期借款的特殊性限制条款的有( ACD )。 A.贷款专款专用
B.对企业资本性支出规模的限制
C.要求企业主要领导人在合同有效期间担任领导职务 D.要求企业主要领导人购买人身保险
2、在短期筹资与长期筹资的积极型组合策略下，临时性流动负债的资金来源用来满足( AB )。 A.全部临时性流动资产的资金需要
B.部分永久性流动资产和固定资产的需要 C.全部资产的资金需要
D.部分临时性流动资产的资金需要
3、筹资内部控制的目标主要有（ ABCD ） A.保证筹资活动经过适当的审批程序 B.保证筹资业务的合法性
C.保证合理地对利息费用进行调整和正确地计提及适当地支付利息和股利 D.保证为债权人和股东提供有助于其决策的信息
4、企业的有价证券应妥善保管，具体有（ ABCD ）保管方式 A.委托独立的银行代为保管 B.企业专人自行保管
C.内部审计人员保管 D.委托独立的信托公司代为保管
5、对重大筹资方案应当进行风险评估，形成评估报告，报（ AB ）审批 A.董事会 B.股东大会 C.监事会 D.总经理
6、对外投资的执行应与以下（ ABCD ）岗位相分离。 A. 决策 B.审批 C.绩效评估 D.会计记录
7、办理对外投资业务的人员应当具备良好的职业道德，掌握（ ABCD ）等方面的专业知识。 A. 金融 B.投资 C.财会 D.法律
8、对外投资内部控制监督检查的重点内容包括（ ABCD ）。
A.是否存在不相容职务混岗的现象 B.决策过程是否符合规定的程序 C. 处置是否经过集体决策并符合授权批准程序 D. 会计记录是否真实、完整
三、判断题
1、所谓资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。（ ∨ ） 2、企业应当提倡资金的体外循环。（ × ）
3、企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金。资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。（ ∨ ） 4、企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，由一人办理货币资金全过程业务。（ × ） 企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，不得由一人办理货币资金全过程业务 5、由于市场环境变化等确需改变资金用途的，应当履行相应的审批程序。严禁擅自改变资金用途。（ ∨ ） 6、企业应当加强对投资项目的会计系统控制，建立投资管理台账，但不必详细记录投资对象、金额、持股比例等资料。（ × ）
企业应当建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、期限等情况，作为企业重要的档案资料以备查用。
7、企业财会部门对于被投资方出现财务状况恶化、市价当期大幅下跌等情形的，应当根据需要计提减值准备、确认减值损失。（ × ）
企业财会部门对于被投资方出现财务状况恶化、市价当期大幅下跌等情形的，应当根据国家统一的会计准则制度规定，合理计提减值准备、确认减值损失。
8、企业应当定期组织召开资金调度会或资金安全检查，对资金预算执行情况进行综合分析，发现异常情况，及时采取措施妥善处理，避免资金冗余或资金链断裂。（ ∨ ）
9、企业有子公司的，应当采取合法有效措施，强化对子公司资金业务的统一监控。有条件的企业集团，应当探索财务公司、资金结算中心等资金集中管控模式。（ ∨ ）
10、企业可以根据实际需要，聘请具有相应资质的专业机构进行可行性研究。（ ∨ ） 11、筹资业务的执行与相关会计记录职务必须分离（ ∨ ）
12、股利支付清单编制人应同支票填制人在职务上分离 （ ∨ ）
13、流动比率、速动比率、资产负债率、已获利息倍数等是债权人关注企业偿债能力的指标 （ ∨ ） 14、委托独立的机构代为保管有价证券是限制性接触控制最为有效的方法 （ ∨ ）
15、为减少发放股利时发生欺诈舞弊或错误的可能性，公司股利的支付可委托代理机构办理 （ ∨ ） 四、问答题
1、企业资金活动应当关注的风险有哪些？
（一）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。 （二）投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。 （三）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。 （四）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。 2、加强资金活动管控有何意义？
加强资金活动管控的意义：
一、资金活动的风险管控事关企业生死存亡 1、资金活动影响企业生产经营的全过程。
2、资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节。 二、加强企业资金管控有利于企业可持续发展 1、有利于企业防范资金活动风险，维护资金安全。 2、可以促进企业资金合理使用，提高资金效率。 3、可以规范企业经营活动，推动企业可持续发展。 3、筹资活动的主要风险及其控制措施是什么？
企业筹资活动的主要风险及其控制措施：
一、缺乏完整的筹资战略规划导致的风险。企业在筹资活动中，应以企业在资金方面的战略规划为指导，具体包括资本结构、资金来源、筹资成本等，在企业具体的筹资活动中，应贯彻既定的资金战略，以目标资本结构为指导，协调企业的资金来源、期限结构、利率结构等，如果忽视战略导向，缺乏对目标资本结构的清晰认识，很容易导致盲目筹资，使得企业资本结构、资金来源结构、利率结构等处于频繁变动中，给企业的生产经营带来巨大的财务风险。 二、缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险。企业在筹资之前，应首先对企业的资金现状有一个全面正确的了解，并在此基础上结合企业战略和宏、微观形势等提出筹资方案。如果资金预算和资金管控工作不到位，使得企业无法全面了解资金现状，将使得企业无法正确评估资金的实际需要以及期限等，很容易导致筹资过度或者筹资不足。特别是对于大型企业集团来说，如果没有对全集团的资金现状做一个深入完整的了解，很可能出现一部分企业资金结余，而其他部分企业仍然对外筹资，使得集团的资金利用效率低下，增加了不必要的财务成本。
三、缺乏完善的授权审批制度导致的风险。筹资方案必须经过完整的授权审批流程方可正式实施，这一流程既是企业上下沟通的一个过程，同时也是各个部门、各个管理层次对筹资方案进行审核的重要风险控制程序。审批流程中，每一个审批环节都应对筹资方案的风险控制等问题进行评估，并认真履行审批职责。完善的授权审批制度有助于对筹资风险进行管控，如果忽略这一完善的授权审批制度，则有可能忽视筹资方案中的潜在风险，使得筹资方案草率决策、仓促上马，给企业带来严重的潜在风险。
四、缺乏对筹资条款的认真审核导致的风险。企业在筹资活动中，都要签订相应的筹资合同、协议等法律文件，筹资合同一般应载明筹资数额、期限、利率、违约责任等内容，企业应认真审核、仔细推敲筹资合同的具体条款，防止因合同条款而给企业带来潜在的不利影响，使得企业在未来可能发生的经济纠纷或诉讼中处于不利地位。在这一方面，企业可以借助专业的法律中介机构来进行合同文本的审核。
五、因无法保证支付筹资成本导致的风险。任何筹资活动都需要支付相应的筹资成本。对于债权类筹资活动来说，相应的筹资成本表现为固定的利息费用，是企业的刚性成本，企业必须按期足额支付，用以作为资金提供者的报酬。对于股权类筹资活动来说，虽然没有固定的利息费用而且没有还本的压力，但是保证股权投资者的报酬一样不可忽视，企业应认真制定好股利支付方案，包括股利金额、支付时间、支付方式等，如果因股利支付不足，或者对股权投资者报酬不足，将会导致股东抛售股票，从而使得企业股价下跌，给企业的经营带来重大不利影响。
六、缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险。企业筹资活动的流程很长，不仅包括资金的筹集到位，更要包括资金使用过程中的利息、股利等筹资费用的计提支付，以及最终的还本工作，这一流程一般贯穿企业整个经营活动的始终，是企业的一项常规管理工作。企业在筹资跟踪管理方面应制定完整的管理制度，包括资金到账、资金使用、利息支付、股利支付等，并时刻监控资金的动向。如果缺乏严密的跟踪管理，可能会使企业资金管理失控，因资金被挪用而导致财务损失，也可能因此导致利息没有及时支付而被银行罚息，这些都会使得企业面临不必要的财务风险。
4、投资活动的主要风险点及其控制措施是什么？
投资活动的主要风险点及其控制措施
第一，投资活动与企业战略不符带来的风险。企业发展战略是企业投资活动、生产经营活动的指南和方向。企业投资活动应该以企业发展战略为导向，正确选择投资项目，合理确定投资规模，恰当权衡收益与风险。要突出主业，妥善选择并购目标，控制并购风险；要避免盲目投资，或者贪大贪快，乱铺摊子，以及投资无所不及、无所不能