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工程造价案例分析
案例
某公司拟投资新建一个工业项目，预计从项目建设开始计算期为10年，项目建设前期年限不计，项目建设期3年，投产当年达到设计生产能力。其他基础数据如下：
1. 主要生产项目5200万元。其中：建筑工程费2850万元，设备购置费1670万元，安装
工程费680万元。
2. 辅助生产项目2900万元。其中：建筑工程费1250万元，设备购置费900万元，安装工
程费750万元。
3. 公用工程1700万元。其中：建筑工程费1040万元，设备购置费550万元，安装工程费
110万元。
4. 环保工程930万元。其中：建筑工程费450万元，设备购置费390万元，安装工程费90
万元。
5. 工程建设其他费用210万元。
6. 基本预备费为工程费用与工程建设其他费用合计的15%，建设期内涨价预备费的平均费
率为6%，固定资产投资方向调节税税率0%。
7. 项目建设资金来源为自有资金和贷款。建设期内贷款总额为5000万元，贷款年利率为
6%（按月计息），分年均衡发放，还款方式为运营期第6年末一次还清本金和利息。贷款在建设期内按项目的建设进度投入，即第一年投入30%，第二年投入50%，第三年投入20%。预计项目建设投资将全部形成固定资产，使用年限10年，残值率为3%，按直线法计提折旧。
8. 预计项目投产后定员1200人，每人每年工资和福利费60000元。每年的其他费用530
万元（其中其他制造费用400万元）。年外购原材料、燃料动力费为6500万元。年修理费为700万元。年经营成本为8300万元。各项流动资金的最低周转天数分别为：应收账款30d，现金40d，应付账款30d，存货40d。所需流动资金全部以贷款方式筹集，拟在运营期第1年贷入60%，第二年贷入40%，流动资金贷款年利率为3%（按年计息），还款方式为运营期内每年末只还所欠利息，项目期末偿还本金。 问题：
1. 完成该项目固定资产投资估算表。 2. 列式计算基本预备费、涨价预备费。 3. 列式计算建设期贷款利息。
4. 用分项详细估算建设项目的流动资金，并估算该项目的总投资。 5. 编制该项目的总成本费用估算表。
注：表内数字一律取整数，其他结果保留2为小数。 答案： 问题1：
建设项目固定资产投资估算表 单位：万元 序号 1 1.1 1.2 1.3 1.4 2 3 3.1 3.2 4 问题2：
基本预备费=10940×15%=1641（万元）
涨价预备费=（10940+1641）×30%×[（1+6%）0.5-1]+（10940+1641）×50%×[(1+6%)1.5-1]+（10940+1641）×20%×[（1+6%）2.5-1]=1080.65（万元） 问题3：
贷款实际年利率=（1+6%÷12）12-1=6.17% 建设期贷款利息：
第1年应计利息=（0+5000×30%÷2）×6.17%=46.28（万元）
第2年应计利息=[(5000×30%+46.28)+5000×50%÷2]×6.17%=172.53（万元）
第3年应计利息=[(5000×30%+46.28+5000×50%+172.53)+5000×20%÷2]×6.17%=291.15（万元）
建设期贷款利息=46.28+172.53+291.15=509.96（万元） 问题4：
1. 应收账款=8300÷（360÷30）=691.67（万元） 2. 现金=（1200×6+530）÷（360÷40）=858.89（万元）
工程费用名称 工程费用 主要生产项目 辅助生产项目 公用工程 环保工程 工程建设其他费用 第1~2合计 预备费 基本预备费 涨价预备费 第1~3合计 建设期贷款利息 总计 5590 3510 1630 3442 14172 注：表内数字一律取整数。
510 510 5590 3510 1630 2932 13662 1081 1081 2722 1641 2722 1641 5590 3510 1630 210 10940 1040 450 550 390 110 90 210 1700 930 210 1250 900 750 2900 建筑工程 5590 2850 设备购置 3510 1670 估算价值 安装工程 1630 680 其他费用 合计 10730 5200 3. 存货：
外购原材料、燃料=6500÷（360÷40）=722.22（万元）
在产品=（1200×6+400+6500+700）÷（360÷40）=1644.44（万元） 产成品=8300÷（360÷40）=922.22（万元） 存货=722.22+1644.44+922.22=3288.88（万元） 4. 应付账款=6500÷（360÷30）=541.67（万元） 流动资产=691.67+858.89+3288.88=4839.44（万元） 流动负债=541.67（万元）
流动资金估算额=4839.44-541.67=4297.77（万元） 项目总投资=14172+4297.77=18469.77（万元） 问题5：
年折旧费=[14172×（1-3%）]÷10=1374.68（万元）
长期借款利息=（5000+510）×[(1+6.17%)6-1]=2381.55（万元） 第4年流动资金贷款利息=4297.77×60%×3%=77.36（万元） 第5~10年流动资金贷款利息=4297.77×3%=128.93（万元）
表1-20项目总成本费用估算表 单位：万元 序号 1 2 3 3.1 3.2 4
年份 经营成本 折旧费 财务费 长期借款利息 流动资金借款利息 总成本费用 4 8300 1375 77 77 9752 5 8300 1375 129 129 9804 6 8300 1375 129 129 9804 7 8300 1375 129 129 9804 8 8300 1375 129 129 9804 9 8300 1375 2511 2382 129 12186 10 8300 1375 129 129 9804 项目