发布时间 : 星期四 文章2016年海南省老会计教做账更新完毕开始阅读
对啊网www.duia.com会计直播课程学习第一平台 （2）向外地单位采购商品一批，增值税专用发票列示的价款30 000元，增值税5 100元，货已入库，款未付。 （3）从银行存款户中支付本月借款利息180元。 （4）收到其他单位所欠货款10 000元，存入银行。 （5）开出转账支票支付前欠外单位货款20 000元。
要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。 （1）货币资金（）元；（9）应付账款（）元； （2）应收账款（）元；（10）短期借款（）元； （3）存货（）元；（11）应交税费（）元； （4）流动资产合计（）元；（12）负债合计（）元； （5）固定资产（）元；（13）未分配利润（）元； （6）在建工程（）元；（14）所有者权益合计（）元；
（7）非流动资产合计（ ）元； （15）负债及所有者权益合计（ ）元 （8）资产合计（ ）元；
24 Z.4 华天公司2008年12月31日总分类账户及明细账户的期末余额如下：
总分类账户余额
总分类账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 坏账准备 原材料 库存商品 生产成本 固定资产 累计折旧 无形资产 累计摊销 预收账款 短期借款 应付账款 预付账款 长期借款 实收资本 盈余公积 29
借方余额 1 895 129 800 4 000 72 500 62 000 18 000 358 700 20 000 5 000 贷方余额 200 24 700 3 500 8 500 27 500 23 000 200 000 350 000 18 095 对啊网www.duia.com会计直播课程学习第一平台 利润分配 合计 671 895 有关明细账户余额
16 400 671 895 单位：元
账户名称 应收账款 ——A公司 ——B公司 预收账款 ——C公司 ——D公司 预付账款 ――E公司 ――F公司 应付账款 ――G公司 余额方向 借 借 贷 贷 贷 借 借 借 贷 贷 贷 金额 4 000 5 500 1 500 8 500 10 000 1 500 5 000 6 200 1 200 23 000 23 000 补充资料：长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为60 000元。
要求：根据上述资料，计算华天公司2008年12月31日资产负债表的下列项目： （1）货币资金＝ （2）应收账款＝ （3）预付款项＝ （4）存货＝ （5）固定资产＝ （6）无形资产＝ （7）资产合计＝ （8）短期借款＝ （9）应付账款＝ （10）预收款项＝ （11）流动负债合计＝ （12）长期借款＝ （13）负债合计＝ （14）未分配利润＝ （15）所有者权益合计＝
25 Z.4 华天有限公司2008年11月30日有关总账和明细账户的余额如下表：
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账户 库存现金 银行存款 应收账款 －甲公司 －乙公司 借或贷 借 借 借 借 贷 余额 负债和所有者权益账户 借或贷 贷 贷 贷 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 余额 18900 6500 10500 4000 5500 5500 50000 50000 20000 200000 6000 14500 18600 18600 10000 380000 800 短期借款 106000 应付账款 45000 54000 —丙企业 —丁企业 9000 预收账款 1000 —C公司 坏账准备 贷 预付账款 —A公司 —B公司 原材料 生产成本 库存商品 固定资产 累计折旧 固定资产清理 合计 借 借 贷 借 借 借 借 贷 贷 7500 长期借款 10000 应付债券 2500 其中一年到期的应付债券 11600 实收资本 7600 资本公积 25000 盈余公积 187000 利润分配 7000 ——未分配利润 2500 本年利润 380000 合计 则华天公司2008年9月末资产负债表的下列报表项目金额为： （1）货币资金（ ）元； （9）应付账款（ ）元； （2）应收账款（ ）元； （10）预收款项（ ）元； （3）预付款项（ ）元； （11）流动负债合计（ ）元； （4）存货（ ）元； （12）应付债券（ ）元； （5）流动资产合计（ ）元； （13）负债合计（ ）元； （6）固定资产（ ）元； （14）未分配利润（ ）元； （7）非流动资产合计（ ）元； （15）所有者权益合计（ ）元。 （8）资产合计（ ）元；
26 Z.4 华天公司2008年10月初有关账户余额如下： 账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 借方余额 1 280 223 450 87 600 31
账户名称 应付账款 短期借款 应交税费 贷方余额 75 400 100 000 15 800 对啊网www.duia.com会计直播课程学习第一平台 库存商品 固定资产 长期股权投资 合计 158 900 587 570 100 000 1 158 800 累计折旧 实收资本 未分配利润 合计 24 600 800 000 143 000 1 158 800 华天公司10月份发生以下业务：
（1）收到其他单位前欠货款32 000元，存入银行。
（2）销售商品1 000件，每件售价100元，每件成本70元，增值税税率17％，款项已收，存入银行。 （3）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50 000元，增值税税率17％，货已入库，款未付。 （4）开出转账支票支付上述销售商品的运杂费用2 000元。
（5）从银行存款户中归还短期借款50 000元以及本月借款利息350元。 （6）通过银行转账支付上述部分购料款38 500元。
要求：请根据上述资料，代华天公司完成下列资产负债表的编制。
资产负债表（简表） 2008年10月31日
制表单位：华天公司 单位：元
资产 流动资产： 货币资金 应收账款 存货 流动资产合计 非流动资产： 长期股权投资 固定资产 非流动资产合计 资产总计 年初数 略 （1） （2） （3） （4） （5） （6） （7） （8） 年末数 负债和所有者权益 流动负债： 短期借款 应付账款 应交税费 流动负债合计 所有者权益： 实收资本 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益总计 年初数 略 （9） （10） （11） （12） 800 000 （13） （14） （15） 年末数 五、利润表的编制
27 Z.5 华天公司所得税税率为25%。该公司2008年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：
账户名称 12月份发生数 借方 32
1月至11月累计发生数 借方 贷方 贷方