发布时间 : 星期日 文章会计软件的应用 - 图文更新完毕开始阅读
第06讲 凭证的审核、记账及查询
3.凭证审核
①审核人员和制单人员不能是同一人； ②审核凭证只能由具有审核权限的人员进行；
③已经通过审核的凭证不能被修改或者删除，如果要修改或删除，需要审核人员取消审核签字后，才能进行；
④审核未通过的凭证必须进行修改，并通过审核后方可被记账。
【例题?实务操作题】以账套主管的身份重新注册信息门户，审核已填制的记账凭证。 4.凭证记账 （1）记账功能
在会计软件中，记账是指由具有记账权限的人员，通过记账功能发出指令，由计算机按照会计软件预先设计的记账程序自动进行合法性校验、科目汇总、登记账目等操作。
（2）记账的操作控制
①期初余额不平衡、不能记账； ②上月未结账，本月不可记账； ③未被审核的凭证不能记账；
④一个月可以一天记一次账，也可以一天记多次账，还可以多天记一次账； ⑤记账过程中，不应人为终止记账。
【例题?实务操作题】对上述凭证进行记账操作。 5.凭证查询
在会计业务处理过程中，用户可以查询符合条件的凭证，以便审核、修改凭证，并随时了解经济业务发生的情况。
在用友T3软件中，有两种凭证查询方式。 查询方式1
?菜单“总账-凭证-查询凭证”
?可以查询所有凭证，包含未记账和已记账凭证 ?不能修改 查询方式2
?在“填制凭证”窗口中查询
?只能查询未记账的凭证，不能查看已记账的凭证。 ?可以修改
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第07讲 出纳管理
（二）出纳管理
出纳主要负责现金和银行存款的管理。
1.现金日记账、银行存款日记账及资金日报表的管理
在用友T3中,可执行“现金-现金管理-日记账”命令,查询现金日记账、银行存款日记账和资金日报表。 2.支票管理：支票管理功能主要包括支票的购置、领用和报销。
在用友T3中,可执行“现金——票据管理——支票登记簿”命令实现对支票的管理。 使用支票管理功能需进行下面的设置:
（1）“银行存款”科目指定为“银行总账科目”。
（2）在“总账——设置——选项——凭证页签”设置中,勾选“支票控制”复选框。（初始化已做） （3）结算方式功能中对需要使用支票登记簿的结算方式打上标志,在“票据管理标志”复选框上打勾。 3.银行对账
（1）银行对账初始数据录入
在首次启用银行对账功能时,需要事先录入账务处理模块启用日期前的银行和企业账户余额及未达账项,即银行对账的初始数据。
从启用月份开始,上月对账的未达账项将自动加入到以后月份的对账过程中。
【例题?实务操作题】录入“100201工行存款” 科目银行对账期初数据。单位日记账调整前余额3602100元。银行对账单调整前余额为3604100元。未达账一笔,系银行预收企业未收2000元（2013年12月27日,转账支票,票号ZSP06,借方金额）。
（2）银行对账单录入：对账前，必须将银行对账单的内容录入到系统中。
录入的对账单内容一般包括入账日期、结算方式、结算单据字号、借方发生额、贷方发生额,余额由系统自动计算。
【例题?实务操作题】手工录入银行对账单 如下表所示：1月份银行对账单
日期 2014.01.02 2014.01.03 2014.01.10 2014.01.10 2014.01.15 2014.01.15 2014.01.16 2014.01.18 2014.01.26
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结算方式 转账支票 现金支票 现金支票 转账支票 现金支票 转账支票 转账支票 转账支票 现金支票 票号 ZPS001 XP001 XP002 ZP102 XP003 ZO103 ZOS003 ZP101 XP004 借方金额 200,000.00 1,170,000.00 936,000.00 29,250.00 借方金额 8,000.00 23,400.00 20,000.00 117,000.00 1,000.00 （3）对账
银行对账采用自动对账与手工对账相结合的方式。
①自动对账：业务发生日期、结算方式、结算票号、发生金额。 【注意】发生金额相同是对账的基本条件。
②手工对账：为了保证对账更彻底,更正确,用户可以用手工对账来进行调整。 【例题?实务操作题】对“100201工行存款”科目进行自动银行对账。 （4）余额调节表的编制
在对银行账进行两清勾对后,计算机自动整理汇总未达账和已达账,自动生成“银行存款余额调节表” 。调整后，银行存款日记账和银行对账单的余额应该相等。
用户可以在系统中查询余额调节表,但不能对其进行修改。
【例题?实务操作题】查询“100201工行存款” 的银行存款余额调节表,要求查看详细信息。 如果余额调节表显示账面余额不平,查看以下方面:
（1）“银行期初录入”中的“调整后余额”是否平衡? 如不平衡查看“调整前余额”、“日记账期初未达项”及“银行对账单期初未达项”是否录入正确。如不正确进行调整。
（2）银行对账单录入是否正确? 如不正确进行调整。
（3）“银行对账”中勾对是否正确、对账是否平衡?如不正确进行调整。 4.出纳签字（补充）
出纳签字针对涉及现金及银行存款的凭证（也即收款凭证和付款凭证）,必须经由出纳签字后才能允许记账。
凭证录入/修改
→出纳签字→审核→记账，出纳签字和审核签字没有先后顺序。 （1）在总账系统的选项中设置“出纳凭证必须经由出纳签字”选项。
【提示】出于讲课的需要，前面已经记账完毕，而出纳签字要求在记账之前，所以应当先“反记账”，经出纳签字完成之后，再进行记账。
“反记账”方法：
①总账→期末→对账→Ctrl+H→激活“恢复记账前状态” ②总账→凭证→恢复记账前状态
（2）在总账系统初始化的科目设置中已经将“库存现金”指定为“现金总账科目”,“银行存款”指定为“银行总账科目”。
【例题?实务操作题】对凭证进行出纳签字。 【提示】
（1）凭证一经签字,就不能被修改、删除,只有被取消签字后才可以进行修改或删除。 （2）出纳签字操作完毕,要对收付款凭证进行记账操作。
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第08讲 账簿查询
（三）账簿查询
本部分以刘丽身份登录进行操作。 1.科目账查询 （1）总账查询
用于查询各总账科目的年初余额、各月发生额合计、期末余额以及本年累计金额。
总账查询可以根据需要设置查询条件，如会计科目代码、会计科目范围、会计科目级别、是否包含未记账凭证等。在总账查询窗口下，系统一般允许联查当前会计科目当前月份的明细账。
【提示】
（1）如果勾选“包含未记账凭证”，那么在记账前，也可以查询科目账，这一点与手工做账是有明显区别的。如果不勾选该
复选框，那么账簿查询将不包含未记账凭证数据。
（2）严格意义上讲，总分类账只登记一级科目，而在会计软件中，可以登记二级等明细科目。 （2）明细账查询
用于查询各账户的明细发生情况，用户可以设置多种查询条件查询明细账，包括会计科目范围、查询期间、会计科目代码、
是否包括未记账凭证等。在明细账查询窗口下，系统一般允许联查所选明细事项的记账凭证及联查总账。 【提示】
从凭证的查看界面，也可以联查明细账。 （3）余额表
用于查询统计各级会计科目的期初余额、本期发生额、累计发生额和期末余额等。用户可以设置多种查询条件。利用余额表可以查询和输出总账科目、明细科目在某一时期内的期初余额、本期发生额、累计发生额和期末余额；可以查询和输出某会计科目范围在某一时期内的期初余额、本期发生额、累计发生额和期末余额；可以查询和输出包含未过账凭证在内的最新发生额及期初余额和期末余额。
【提示】
科目余额表，可以联查明细账。 （4）多栏账
多栏账即多栏式明细账，用户可以预先设计企业需要的多栏式明细账，然后按照明细科目保存为不同名称的多栏账。查询多
栏账时，用户可以设置多种查询条件，包括多栏账名称、期间、是否包含未记账凭证等。 （5）日记账
用于查询除现金日记账、银行日记账之外的其他日记账。用户可以查询输出某日所有会计科目（不包
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