发布时间 : 星期二 文章会计实务模拟实训资料（样表）更新完毕开始阅读
四、模拟实训要求
1. 分析2009年12 月份的经济业务并填写部分原始凭证； 2. 依据各业务原始凭证编制记账凭证； 3. 根据记账凭证登记有关日记账和总账； 4. 编制试算平衡表；
5. 月末计算本月完工产品的生产成本； 6. 编制资产负债表和利润表。
五、实训资料：2009年12月辽宁华宇起重机有限公司发生如下经济业务
1. 1日，签发转账支票一张，预付各科室明年的报刊订阅费4 214.6元，收到邮局的订阅收据。 中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月1日 收款人：邮政局 金额：4214.60 用途：2010年报刊费 单位主管 会计
专用收款收据
收款日期2009年12月1日 NO10729451 辽宁华宇缴款单位起重机有（缴款人） 限公司 人名币 （大写） 收款事由 收款单位 锦州市凌河区邮政局 收款项目 2010年度 报刊费 肆仟贰佰壹拾肆元陆角 2010年度报刊费 会计主管 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 4 2 1 4 缴款人 6 0 经办部门 经办人员 稽核 出纳 上述款项照数收讫无误 收款单位财务专用章 （领款人签字） 第三联给付款单位作收据 9
2. 1日，签发现金支票一张，金额为10 000元，备用。 中国银行 现金支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月1日 收款人：华宇起重机有限公司 金额：10000.00 用途：提现备用 单位主管 会计 3. 1日，向中国银行申请签发不定额的银行本票一张，金额为248 625元，交给采购员王新，用于向锦州美菱钢铁有限公司采购原材料
中国银行业务委托书
委托人 账号或地址 开户行 付款金额 备注 委托日期：2009年12月1日 华宇起重机有限公司 021686822882537 收款人 账号或地址 锦州美菱钢铁有限公司 021444004892678 第三中行陵南支行 开户行 工行凌河支行 人民币（大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 联贰拾肆万捌仟陆佰贰拾伍元整 ￥ 2 4 8 6 2 5 0 0 回单科 目 对方科目 联 财务主管 复核 经办
中国银行
付款期
本 壹个月
票 2
签发日期（大写）贰零零玖 年 壹拾贰 月 零壹 日 收款人：锦州美菱钢铁有限公司 申请人：华宇起重机有限公司 凭票即付： 人民币（大写）贰拾肆万捌仟陆佰贰拾伍元整 转账 备注： ￥248625.00 现金 出票行签章 出纳 复核 经办 10
4. 1日，采购员王新向美菱公司购入铸铁件25 000千克，单价8.5元／千克，增值税发票上价款为212 500元，增值税税率为17%，进项增值税额36 125元，价税款由银行本票支付，铸铁件尚未到达。
增值税专用发票
此联不作报销、扣税凭证使用
开票日期：2009年12月1日
购货单位名称：华宇起重机有限公司 纳税人识别号：210703987654321 地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号：中行陵南支行021686822882537 规格 计量单位 千克 数量 单价 密码区第三联税率 17% 税额 36125 铸铁件 合计 价税合计 销货单位 收款人： 复核人： 开票人： 开票单位：
5. 1日，公司对库存现金进行清查，发现短缺50元。
商品及劳务名称 金额 212500 25000 8.5 发票联购货方记账凭证 ⊕贰拾肆万捌仟陆佰贰拾伍元整 ￥248625.00 备注 款项以本票支付 名称：锦州美菱钢铁有限公司 纳税人识别号：210703192945763 地址、电话：锦州凌河区云飞街58号 开户行及账号：工行凌河支行02144404892678 现金盘点报告单
编制单位：华宇起重机有限公司 2009年12月1日 单位：元 日期 账面余额 1921.53 实际 库存额 1871.53 盈 余 盘 亏 50.00 处理意见 会计主管： 复核： 制表：
6. 1日，第一车间生产产品领用铸铁件8000千克，计划单位成本8元／千克。第一车间生产产品领用铸铜件5000千克，计划单位成本20元／千克；第一车间生产产品领用锻件6000千克，计划单位成本10元／千克；第一车间取暖领用煤（燃料）5吨，生产产品领用电器元件42套；供电车间发电领用煤（燃料）60吨，修理车间领用螺栓1000套。（无需填制凭证，月底统一核算）
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领 料 单
2009年12月 1日 编号： 材料名称 铸铁件 铸铜件 锻件 煤 电器元件 煤 螺栓 备注 用途 生产 生产 生产 取暖 生产 取暖 修理 计量单位 千克 千克 千克 吨 套 吨 套 数量 申领 8000 5000 6000 5 42 60 1000 实发 8000 5000 6000 5 42 60 1000 价格 单位成本 8元（计划单价） 20元（计划单价） 10元（计划单价） 365元（计划单价） 1135.5 365元（计划单价） 14.8 金额 64000 100000 60000 1825 47691 21900 14800 领料部门 第一车间 第一车间 第一车间 第一车间 第一车间 供电车间 修理车间 记账： 发料： 领料部门： 领料：
7. 1日，本公司行政管理部门职工张影因公出差预借差旅费500元，财会部门以现金支付。
借 款 单
2006年12月31日 借款单位：行政部门 借款原因：出差 借款金额：人民币（大写）伍佰元整 ￥500.00 付款方式： 现金□ √ 支票□ 电汇□ 其他□ 单位负责人意见： 财务主管核批： 借款人领款签字： 出纳： 借款人：张影
8. 2日，职工张影出差归来报销，实际支出450元，退回余款50元。
差旅费报销单
2005年12月5 日 编号：200578
事由： 姓名： 职务： 预借款：
出发地 月 日 12 12 1 2 合计 出差事由
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目的地 月 日 12 12 1 2 开会 地点 北京 锦州 公出补助 天标数 准 金额 地点 锦州 北京 车船飞机费 140 140 280 宿市内费 车费 15 15 30 其他 合计金额 450 140 140 合计人民币（大写） 肆佰伍拾元整 预借金额：￥500.00 报销金额：￥450.00 结余或超支：￥50.00