发布时间 : 星期二 文章中国税制习题集(2014)（答案）更新完毕开始阅读
《中国税制》习题集参考答案
（2014年版）
浙江财经大学
财政与公共管理学院税务系编
目录
第三章 增值税 ......................................................................................................................... 2 第四章 消费税 ....................................................................................................................... 11 第五章 营业税 ....................................................................................................................... 15 第六章 关税 ........................................................................................................................... 16 第七章 企业所得税 ............................................................................................................... 17 第八章 个人所得税 ............................................................................................................... 21 第九章 财产税 ................................................................................................................... 24 第十章 资源税 ................................................................................................................... 25 第十一章 其他税种 ........................................................................................................... 25
第三章 增值税
一、概念题（略） 二、单项选择题
1、C 2、A 3、B 4、A 5、B 6、D 7、C 8、B 9、C 10、D 11、C 12、B 13、C 14、A 15、D 16、B 17、B 18、B 19、A 20、A 21、D 22、A 23、A 24、B 25、D 26、A 27、D 28、C 29、A 30、D 31、A 32、C 33、D 34、D 35、B 36、D 37、B 38、A 39、A 40、C 三、多项选择题
1、ABC 2、ABCD 3、ABC 4、ACD 5、ABCD 6、ABD 7、ABD 8、ABCD 9、ABCD 10、ABCD 11、ABD 12、BC 13、AC 14、AC
15、ABD 16、ABD 17、CD 18、ABD 19、ABCD 20、ABCD 21、ABCD 22、ABCD 23、ABCD 24、ACD 25、ABD 26、AC 27、AC 28、CD 29、BD 30、ABCD 31、ACD 32、ABC 33、ACD 34、ABD 35、CD 36、CD 37、ABD 38、AC 四、判断题
1、× 2、 √ 3、 × 4、 × 5、× 6、 × 7、√ 8、× 9、× 10、√ 11、× 12、√ 13、 × 14、 × 15、× 16、 × 17、√ 18、 √ 19、 √ 20、× 21、× 22、× 23、√ 24、 √ 25、× 26、× 27、 × 28、× 29、√ 30、× 31、× 32、√ 33、√ 34、 √ 35、× 五、计算题
1、【答案】本月销项税额=（4500+70.2）/（1+17%）×17%=664.05(万元)
本月进项税额=3000×17%=510(万元) 本月应纳增值税=664.05-510=154.05(万元) 2、【答案】销项税额的计算
（1） 销售货物=500×17%=85（万元）
（2） 折扣另开发票不符合规定，不允许扣除，则（120-20）×17%=17（万元） （3） 代开业务属于违法行为，不仅不能计算销项税额，而且还要接受处罚。 进项税额计算
（1） 购进货物发票价款 250×17%=42.5（万元） （2） 为建造机器设备购进材料 进项税额=15（万元）
则该企业本月应缴的增值税额=当前销项税额-当期进项税额=（85+17）-（42.5+15）=44.5（万元 ）。 关于（2）的解释：
根据《关于折扣额递减增值税应税销售额问题的通知》（国税函[2010]56号）的解释：纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。按照《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函[2006]1279号）规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。
3、【答案】 (1) 采购生产用燃料煤炭进项税额=225×17%=38.25(万元) (2) 采购生产用原料聚乙烯进项税额=500×17%=85(万元) (3) 购买水泥用于基建工程的进项税额不得抵扣.
(注:2009年购进货物用于基建工程形成固定资产属于不动产,不征增值税,故其进项税额仍不得抵扣.)
(4) 支付火车站运输费用进项税额=2.2(万元)
(5)生产销售的农用塑料薄膜销项税额=400×13%=52（万元） (6) 销售产成品塑料制品销项税额=600×17%=102(万元) (7) 本月应纳增值税=102+52-38.25-85-2.2=113.55
4、答案：（1）甲企业销项税额= =819÷（1+17%）×17%=119（万元）
甲企业收到乙企业开来的发票，符合抵扣定，则进项税额=85（万元）
退回从乙企业购进的货物，则相应冲减的进项税额=100×500×17%=0.85（万元 则甲企业本月应缴的增值税额
=当前销项税额-当期进项税额=119-（85-0.85）=34.85（万元） （2）乙企业本期销项税额=85
乙企业发生退货，应冲减相应的销项税额为0.85万元。
乙企业的进项税额为17+2×11%=17.22（万元）
则乙企业该企业本月应缴的增值税额
=当前销项税额-当期进项税额=（85-0.85）-17.22=66.93（万元） 5、【答案】(1) 销项税额=100×0.468/(1+17%)×17%=6.8(万元) (2) 销项税额=10×0.468/(1+17%)×17%=0.68(万元) (3) 销项税额=200×0.468/(1+17%)×17%=13.6(万元) 进项税额=4×11%+1×6%=0.5(万元) (4) 另开红字专用发票折扣冲减销售额. 销项税额=25×17%=4.25(万元)
(5) 购入电子元件的进项税额=20×17%=3.4(万元)
(6) 购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动中心属于购进货物用于集体福利,其进项税额不得抵扣.(注:2009年新增值税也规定专用于集体福利的购进货物进项税额不得抵扣.)
(7) 购进检测设备的进项税额0.21万元允许抵扣。
(8)则当月应纳增值税=6.8+0.68+13.6+4.25-0.5-3.4-0.21=21.22（万元) 6、【答案】(1) 开采过程不征税
(2) 销售原煤增值税销项税额=22400×17%=3808(万元)(注:2009年始,矿产资源不再执行13%的低税率,统一按税率征收增值税)
(3) 原煤直接加工洗煤销售增值税销项税额=15840×17%=2692.8(万元) (4) 企业职工食堂和供热等用原煤属于自产自用,应征增值税 自产自用原煤增值税销项税额=22400/280×0.25×17%=3.4(万元) (5) 销售天然气增值税销项税额=6660×13%=865.8(万元)
(6) 购入采煤用原材料和低值易耗品的进项税额=1190+200×7%=1204(万元) (7) 2009年新增值税规定生产用设备购进时取得取得增值税专用发票的进项税额允许抵扣。共抵扣4.25×10=42.5（万元）
(8) 该联合企业当月应缴纳的增值税=3808+2692.8+3.4+865.8-1204-42.5=6123.5 (万元)
7、【答案】A企业：
（1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件的进项税额=30.6(万元) （2）A企业销售给B公司电脑的销项税额=45.9(万元)
（3）A企业为B公司制作大型电子显示屏的销项税额=(9.36+2.34)/(1+17%)×
17%=1.7(万元) 委托C公司进行专业加工的进项税额=0.34(万元)
(4) A企业12月份应纳增值税=45.9+1.7-30.6-0.34=16.66(万元) B企业:
(1) B公司销售给A企业原材料和零部件的销项税额=30.6(万元)