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财务报表分析
一、 资产负债表分析
（一）资产规模和资产结构分析
项目 年初数 年末数 流动资产： 金额 比重 金额 比重 货币资 金 24821 37.34% 21586 33.33% 应收账 款 290 0.44% 154 0.24% 预付账 款 726 1.09% 32 0.05% 其他应收款 29411 44.25% 39239 60.59% 存货 3399 5.11% 2137 3.30% 其他流动资 产 151 0.23% 86 0.13% 流动资产合 计 58798 88.46% 63234 97.65% 长期股权投资 800 1.20% 24 0.04% 固定资产 9187 13.82% 2458 3.80% 减：累计折旧 3359 5.05% 1684 2.60% 固定资产净值 5828 8.77% 774 1.20% 在建工程 42 0.06% 46 0.07% 无形资产 377 0.57% 180 0.28% 减：累计摊销 107 0.16% 42 0.06% 无形资产净值 270 0.41% 138 0.21% 长期待摊费用 732 1.10% 543 0.84% 非流动资产合计 7672 11.54% 1525 2.35% 资产总计 66470 100.00% 64759 100.00% 流动负债合计 38784 57.44% 29962 45.19% 非流动负债合计 28739 42.56% 36334 54.81% 负债合计 67523 100.00% 66296 100.00% 单位：万元 增减变动 金额 比重 -3235 189.07% -136 7.95% -694 40.56% 9828 -574.40% -1262 73.76% -65 4436 -776 -6729 -1675 -5054 4 -197 -65 -132 -189 -6147 -1711 3.80% -259.26% 45.35% 393.28% 97.90% 295.38% -0.23% 11.51% 3.80% 7.71% 11.05% 359.26% 100.00%
1、资产规模分析：
从上表可以看出，公司本年的非流动资产的比重2.35%远远低于流动资产比重97.65%，说明该企业变现能力极强，企业的应变能力强，企业近期的经营风险不大。
与上年相比，流动资产的比重，由88.46%上升到97.65%，非流动资产的比重由11.54%下降到2.35%，主要是由于公司分立，将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去，报表结果显示企业的变现能力提高了。 2、资产结构分析
从上表可以看出，流动资产占总资产比重为97.65%，非流动资产占总资产的比重为,2.35%，说明企业灵活性较强，但底子比较薄弱，企业近期经营不存在风险，但长期经营风险较大。
流动负债占总负债的比重为57.44%，说明企业对短期资金的依赖性很强，企业近期偿债的压力较大。
非流动资产的负债为42.56%，说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强。企业的长期的偿债压力较大。 （二） 短期偿债能力指标分析
期末余期初余变动情指标 营运资本 流动比率 速动比率 现金比率 额 额 况 33272 20014 13258 2.11 2.04 0.72 1.52 1.42 0.64 0.59 0.61 0.08 营运资本=流动资产-流动负债 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债
现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债 1、营运资本分析
营运资本越多，说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。
对该企业而言，年初的营运资本为20014万元，年末营运资本为33272万元，表明企业短期偿债能力较强，短期不能偿债的风险较低，与年初数相比营运资本增加了13258万元，表明企业营运资本状况继续上升，进一步降低了不能偿债的风险。 2、流动比率分析
流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。
对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的
能力就强，债权就有保障。对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。若比率过低，说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力，势必影响生产经营活动顺利开展。
当流动比率大于2时，说明企业的偿债能力比较强，当流动比率小于2时，说明企业的偿债能力比较弱，当流动比率等于1时，说明企业的偿债能力比较危险，当流动比率小于1时，说明企业的偿债能力非常困难。
我公司，期初流动比率为1.52，期末流动比率为2.11，按一般公认标准来说，说明企业的偿债能力较强，且短期偿债能力较上年进一步增强。 3、速动比率分析
流动比率虽然可以用来评价流动资产总体的变现能力，但人们还希望，特别是短期债权人，希望获得比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标。这就是速动比率。
通常认为正常的速动比率为1，低于1的速动比率被认为企业面临着很大的偿债风险。
影响速度比率可信性的重要因素是应收帐款的变现能力。帐面上的应收帐款不一定都能变成现金，实际坏帐可能比计提的准备要多；因此评价速动比率应与应收账款周转率相结合。速动比率同流动比率一样，反映的是期末状况，不代表企业长期的债务状况。