发布时间 : 星期一 文章生产企业免抵退税申报系统操作流程更新完毕开始阅读
核销单号可在“基础数据采集—收齐出口单证明细录入” 模块里进行修改外，其他的录入错误都必须通过“基础数据采集—生成出口货物冲减明细”模块作冲减调整处理；如果是属于正常的疑点，就无需调整。 （三）税务机关反馈信息处理 不管税务机关反馈信息中是否有提示申报数据有错，企业都必须先撤销已申报数据，撤销以后做税务机关反馈信息处理。选择“申报数据处理—撤销已申报数据”（退税申报向导为第四步），在“申报所属期”输入申报年月，在申报数据范围选项中选择“申报明细表数据”，如（图3-21）所示： （图3-21） 按“确定”进行撤销。需要注意的是撤销只是将原先记录中的申报标志“R”标识给取消掉并没有删除原先录入的原始记录。 撤销预申报数据后，选择“反馈信息处理—税务机关反馈信息处理” （退税申报向导为第四步）。 反馈信息处理完毕后，系统会自动对企业申报数据中信息不齐的记录加上“信息不齐标志”。至此“免、抵、退”税预申报工作完成。 八、重新生成明细申报数据 该步与预申报的操作相同，都是先进行“数据一致性检查”再进行“生成明细申报数据” （退税申报向导为第五步）。 九、 模拟出具进料加工贸易免税证明（对无发生进料业务的企业，不需使用该模块） 生成明细申报数据后，有进料加工业务的生产企业，如果当月由收齐单证或者有手册核销，就可以开具进料加工免税证明。 主菜单的操作步骤为：选择“申报数据处理—模拟出具进料加工免税证明” （退税申报向导为第六步）录入所属期后系统会根据明细记录自动计算当月进口料件组成计税价格、免抵退税额抵减额、不予免征和抵扣税额抵减额，如（图3-22）所示： （图3-22） 采用“实耗法”的《生产企业进料加工贸易免税证明》按当期单证齐全进料加工贸易方式出口货物所耗用的进口料件组成计税价格计算出具；采用“购进法”的《生产企业进料加工贸易免税证明》按当期全部购进的进口料件组成计税价格计算出具，南海区辖下免抵退税企业使用实耗法。 十、纳税申报表采集 采集企业当月增值税纳税申报表及其附表相关数据，录入到申报系统“增值税申报表项目录入”模块中，便于系统自动生成汇总表、数据间逻辑关系的检查和审核系统基础数据的采集。 主菜单的操作步骤为：选择“基础数据采集—增值税申报表项目录入” （退税申报向导为第八步），点击“增加”键激活编辑窗口，按对应的栏次录入当月增值税纳税表的数据，如（图3-23）所示： （图3-23） 数据项目说明： 【所属期】申报年月，由4位年份码+2位月份码构成，例如200501； 【免抵退销售额】当期免抵退出口货物销售额。按《增值税纳税申报表》第7 栏“免、抵、退办法出口货物销售额”填报； 【免抵销售累计】免抵退出口货物销售额，本年累计数。按《增值税纳税申报 表》第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”本年累计填报； 【不得抵扣税额】免抵退税不得免征和抵扣税额。按《增值税纳税申报表》附 表（二）第18栏“免抵退货物不得抵扣进项税额”填报； 【不得抵扣累计】免抵退税不得免征和抵扣税额，本年累计数。按《增值税纳 税申报表》附表（二）第18栏“免抵退货物不得抵扣进项税额”本年累计数填报； 【销项税额】按《增值税纳税申报表》第11栏“销项税额”填报； 【进项税额】按《增值税纳税申报表》第12栏“进项税额”填报； 【上期留抵税额】按《增值税纳税申报表》第13栏“上期留抵税额”填报； 【进项税额转出】按《增值税纳税申报表》第14栏“进项税额转出”填报； 【免抵退应退税额】上期的免抵退税应退税额。按《增值税纳税申报表》第15 栏“免抵退货物应退税额”填报； 【检查应补税额】按《增值税纳税申报表》第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”填报； 【应抵扣税额】《增值税纳税申报表》第17栏“应抵扣税额合计”； 【实际抵扣税额】当应抵扣税额大于销项税额时，实际抵扣税额为销项税额， 否则为应抵扣税额；按《增值税纳税申报表》第18栏“实际抵扣税额”填报； 【应纳税额】按《增值税纳税申报表》第19栏“应纳税额”填报； 【期末留抵税额】按《增值税纳税申报表》第20栏“期末留抵税额”填报； 【申报标志】空：未申报；“R”：已申报； 【审核标志】空：未审核通过；“R”：已审核通过。 录入完上述各项内容后按“保存”键进行保存，即可完成纳税申报表的数据采集工作。 注意：现行政策规定增值税纳税申报在前，免抵退税申报和审核在后，并且增值税收纳税申报采取自报方式，与免抵退正式审核结果相比可能有差异，差异的数额在当期税务机关审核确认的汇总表中体现，企业应在下期调整账务和纳税申报表。 十一、“免、抵、退”税汇总表录入 把前面几个步骤采集的数据采集汇总后，系统根据已设置申报标识的各明细表数据自动生成汇总申报表。该步骤必须在“生成明细申报数据”、“模拟出具进料加工免税证明”、“纳税申报表数据采集”之后进行。 主菜单的操作步骤为：选择“基础数据采集—免抵退汇总表录入” （退税申报向导为第九步），点击“增加”键录入所属年月按回车，汇总表中的所有数据会自动生成，如（图3-24）所示： （图3-24） 数据生成后，检查汇总表生成的数据与明细表对应项目的数据是否一致，如果一致，按“保存”键进行保存，即完成汇总表的录入工作。如果不一致的，不能只修改汇总表，要找出对应项目的明细数据的错误原因，修改正确后，重新生成汇总表。 数据项目说明： 【所属期】申报年月，由4位年份码+2位月份码构成，例如200501； 【出口销售USD】免抵退出口货物销售额（美元）； 【出口销售RMB】免抵退出口货物销售额（人民币）； 【出口RMB累计】免抵退出口货物销售额（人民币），本年累计数； 【与纳税表差额】退税部门审核确认的“免抵退出口销售额”累计申报数减压 《增值税纳税申报表》对应项目的累计数的差额； 【当期单证不齐】当期单证不齐免抵退税出口货物销售额，指当期未参与免抵 退税计算的出口的货物销售额； 【当期单证齐全】当期单证齐全免抵退税出口化物销售额，指当期参与免抵退 税计算的出口货物销售额； 【前期单证齐全】前期免抵退税出口货物参与当期免抵退税计算的出口货物销 售额； 【前期单证收齐】前期免抵退税出口货物在当期收齐单证部分的出口货物销售 额； 【前期信息收齐】前期免抵退税出口货物在当期收到电子信息部分的出口销售 额； 【单证齐全销售】单证齐全免抵退税出口货物销售额=当期单证齐全+前期单证