发布时间 : 星期日 文章税法习题(2016.5.17)更新完毕开始阅读
元；
（6）计入成本费用的工资、三项经费分别为210万元和38.85万元；
（7）营业外支出80万元，其中，通过税法指定的我国境内非营利社会团体向某贫困地区捐款60万元，直接向 某灾区捐款20万元；
（8）本年度企业从境内联营企业分回税后利润74万元，联营企业的所得税率为15%（根据税法规定联营企业适用优惠政策，实际按7.5%缴纳）；国债利息收入6万元；
要求：根据上述资料，逐项分析并计算该企业2015年度应纳的企业所得税。
12.某企业2015年发生下列业务： （1）销售产品收入2000万元；
（2）接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税发票，注明价款10万元，增值税1.7万元。 （3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；
（4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元； （5）取得国债利息2万元； （6）全年销售成本1000万元；
（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用300万元，含招待费80万元，新产品开发费用70万元；全年财务费用50万元；
（8）全年营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐款20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被工商局罚款2万元。
要求：计算该企业2015年应纳税所得额和应纳所得税额。
13.某机械制造企业2015年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元
（含广告费100万元），管理费用500万元（含招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元），投资收益
40万元（含国债利息6万元、从深圳联营企业分回税后利润34万元），营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货
方处以的违约罚款。其他补充资料：
（1）当年9月1日起租用办公室，支付2年房租36万元；（2）企业已预缴所得税款190万元 。 计算该企业2015年度应纳的企业所得税额和应补退的所得税额。
14.某国有工业企业，2015年度生产经营情况如下：
（1）企业当年取得销售收入4500万元；销售成本2000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。
（2）其他业务收入300万元。
（3）销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。 （4）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元。
（5）财务费用80万元，其中含向非金融机构借款1年的利息50万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%）。
（6）营业外支出30万元，含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐款 20万元。
（7）投资收益18万元，系从直接投资外地居民公司分回税后利润17万元（该居民公司适用税率
企业所得税率15%）和国债利息1万元。 （8）该企业已预交企业所得税157万元。
要求：计算该企业2015年度应纳的企业所得税额和应补退的所得税额。
15.某演员在2015纳税年度发生以下活动和所得： （1） 年工资收入72000元；
（2） 参加三次大型文艺活动，主办单位分别支付报酬3000元，10000元，30000元；
（3） 为某酒厂作广告，取得收入20万元，从中拿出3万元通过我国境内非盈利机构进行公益，
救济性捐赠；
（4） 年度中间出国一个月参加经营性演出，取得收入5万元，已在当地纳税11200元； （5） 取得了文化部颁发的优秀表演奖5000元。 计算其全年应纳的个人所得税。
16.中国公民孙某系自由职业者，2015收入情况如下：
（1） 出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬
10000元和报社稿酬3800元。
（2） 受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。 （3） 临时担任会议翻译，取得收入3000元。
（4） 在A国讲学取得收入30000元，在B国从事书画展卖取得收入70000元，已分别按收入来
源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。
计算孙某2015应纳的个人所得税。
17．孙某为某研究所高级工程师，2015年1—12月取得收入如下： （1） 每月工资收入5000元，奖金500元。 （2） 出版论文集一本，稿酬12000元。
（3） 发生财产损失，保险公司赔偿金额2000元。
（4） 4月取得三年期国库券利息5000元，5月1日取得一年期储蓄存款利息2220元。 （5） 将一套自有住房对外出租，每月租金收入2200元。
（6） 与同事合写一篇专业论文，分得稿酬2000元，全额捐献给希望工程基金会。 根据以上资料，分别计算孙某2015年1—12月应纳的个人所得税。
18. 某公司经理程某2016年1月个人收入情况如下： （1）取得工资6000元，年终业绩兑现奖金90000元；
（2）在企业家论坛讲座取得收入8000元，当即通过政府部门向农村义务教育捐赠5000元； （3）转让一项技术窍门，合同协定支付其税后收入3000元； （4）对一企业投资50万元，当年该企业给其购买12万元轿车一辆。 （5）从上交所上市公司分得红利2000元。 要求：计算程某2016年1月应纳的个人所得税额。
19.中国公民李某系一公司高级职员，2015年1-12月收入情况如下：
（1）每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底分别取得季度奖金3000元，12月底取得年终奖金12000元；
（2）小说在报刊上连载后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元；
（3）在A,B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元；
（4）为他人提供担保获得报酬5000元。 要求：计算李某2015年应纳的个人所得税额。
20.2015年某花园别墅有限公司有24幢别墅小楼，已售出其中20幢，每幢建造成本40万元，地价款14万元，分摊的开发费用8万元（全部可以扣除）。每幢别墅售价140万元，已按规定交纳了有关税费（营业税税率5%，城建税率7%，教育费附加征收率3%，印花税率0.5‰）计算该公司应缴纳的土地增值税税额。
21.某百货公司2015年12月31日“固定资产-房产”帐面原值650元，该企业从2016年3月1日起，将房产原值为200万元的房屋租给其他单位使用，每年收取租金280000元，据规定房产原值扣除30%为计税余值，计算该公司2016年第一季度应纳的房产税。
22.某电子企业2015年10月签订以下合同：
（1）与某工厂签订加工承揽合同。合同规定受托方提供价值70万元的原材料，电子企业提供价值15万元的辅料，加工费20万元，合同总金额为105万元； （2）与铁路部门签订运输合同，所载运输费与保管费共计25万元；
（3）与某开发公司签订技术转让合同，规定按开发产品销售收入的0.2%提取转让收入，每季度结算一次；
（4）与某农机站签订租赁合同，将本企业3台闲置设备出租，总价值21万元，租期1年，每台每年租金2万元。
计算该电子企业2015年10月应纳印花税税额。