发布时间 : 星期六 文章徐州国际税收岗位考试测试题更新完毕开始阅读
C.自发情报交换 D.同期税务检查
12.除缔约国双方另有规定外，情报交换的范围一般为( )。
A.国家范围应仅限于与我国正式签订含有情报交换条款的税收协定并生效执行的国家 B.税种范围应仅限于税收协定规定的税种，主要为具有所得(和财产)性质的税种 C.人的范围应仅限于税收协定缔约国一方或双方的居民
D.地域范围应仅限于缔约国双方有效行使税收管辖权的区域
13.当一企业与另一企业、公司和其他经济组织(以下统称另一企业)有下列哪些关系之一时，即为关联企业。( )
A.企业生产经营购进原材料、零配件等(包括价格及交易条件等)是由另一企业所控制或供应的
B.企业的生产经营活动必须由另一企业提供的特许权利(包括工业产权、专有技术等)才能正常进行的
C.企业生产的产品或商品的销售(包括价格及交易条件等)为另一企业所控制
D.对企业生产经营交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系，包括家族、亲属关系等
14.非居民享受哪些税收协定条款规定的税收协定待遇，应向主管税务机关或有权审批的税务机关提出审批申请?( ) A.股息条款 B.利息条款 C.特许权使用费条款 D.财产收益条款
15.目前，我国实行的税收管辖权有( )。
A.地域管辖权 B. 公民管辖权 C.居民管辖权 D.以上都是
16.关联交易的类型包括( )。 A.有形资产的购销、转让和使用 B.无形资产的转让和使用 C.融通资金 D.提供劳务
17.国际税收工作主要包括以下内容( )。
A.国际税收协定 B.非居民税收管理
C.情报交换及反避税 D.\走出去\企业服务与管理
18.境内机构和个人向境外支付下列哪些款项超过规定数额时，需要提交税务部门出具的《税务证明??( )
A.境外的韩国人从江苏境外上市公司取得股息、红利
B.美国一公司向江苏一企业转让其在江苏某煤炭公司的股权 C.江苏某公司向赞比亚提供捐赠
D.徐州某公司从国外购买设备的支付款
19.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则的，税务机关可以按下列哪些方法进行调整?( )
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A合并利润分割法 B.再销售价格法 C.可比非受控价格法 D.成本加成法
20.按照企业所得税法的规定，下列哪些所得项目，款项支付人即为企业所得税的扣缴义务人? ( )
A.美国居民企业向中国境内企业租赁设备取得的租金 B.美国居民企业在江苏从事建筑工程取得的款项
C.日本居民公司向中国境内企业转让计算机软件取得的转让费 D.日本居民公司在江苏设立的常设机构取得的转让财产所得
三、判断题（20个题，每题1分，共20分）
（ ）1.对\走出去\企业的服务与管理是国际税收业务内容之一。 （ ）2.外国企业常驻代表机构就是税收协定所说的常设机构。
（ ）3.非居民个人从我国取得的董事费收入，按照工资薪金所得项目征收个人所得税。
（ ）4.外国或港、澳、台地区演员以个人名义在我国(大陆)从事演出、表演所取得的收入，应向代理人所在地主管税务机关申报缴纳营业税。
（ ）5.企业所得税法所称的居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
（ ）6.国际税收管理对象不再区分内资和外资纳税人，而是跨境纳税人的跨境所得。
（ ）7.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 （ ）8.建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为营业税的扣缴义务人。 （ ）9.非居民来源于我国境内的各项所得均以收入全额为应纳税所得额。
（ ）10.内资企业之间的转让定价税收调查调整，是国际税收管理的业务范围。 （ ）11.纳税人提供应税劳务应当向劳务发生地的主管税务机关申报缴纳营业税。 （ ）12.使转让定价管理从事后调整变为事先确认的制度是预约定价安排。 （ ）13.澳大利亚A建筑设计公司获得了江苏某艺术中心的设计权，并派雇员到现场进行监理、指导，期限2年。澳大利亚公司派来的雇员实行轮换制，在中国的时间都不超过4个月，根据中澳税收协定的规定，这些雇员不需要在中国缴纳个人所得税。 （ ）14.在江苏大学留学的外国留学生，获得的奖学金应在我国缴纳个人所得税。 （ ）15.企业来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳的企业所得税税额，可以从其当期应纳税额中全部抵免。
（ ）16.纳税人应每年5月31日前向主管税务机关提交上一年度的关联交易同期资料。 （ ）17.税务机关在进行关联业务调查时，不得要求被调查企业及其关联方以外的其他企业提供相关资料。
（ ）18.企业按照税务机关要求提供的同期资料，须加盖公章，并由法定代表人或法定代表人授权的代表签字或盖章。
（ ）19.某境外乐团到我国演出，取得演出收入，由于该乐团在我国境内的停留时间未满183天，按照税收协定相关规定，不满足常设机构的认定条件，就其取得的所得无须在我国缴纳企业所得税与个人所得税。
（ ）20.外籍个人在中国境内外商投资企业中任职，其受雇应取得的工资、薪金部分是由境外关联企业支付的，对该部分由境外关联企业支付的工资、薪金，外商投资企
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业无须负责代扣代缴，由纳税人自行申报。
四、实务题（5个题，每题10分，共50分。）
1．我省甲股份有限公司（其企业所得税在地税部门管理）是在上海、香港同时上市的企业， 2011年6月公布2010年度股息、红利分配方案，派发股息10000万元，其中，向境外非居民企业股东派发股息3000万元，向境内居民企业派发股息5000万元，向境内个人股东派发股息2000万元。
要求：请计算税款并说明相关的征管依据。
2．徐州A大学开工建设教学楼及图书馆，其土建工程由徐州甲建筑总公司承建，工程设计分别由青岛乙设计院和美国丙设计院（没有来过徐州）承担。2011年6月发生如下业务：徐州甲建筑总公司取得工程收入1000万元，青岛乙设计院取得设计费200万元，美国丙设计院取得设计费100万美元(1美元= 6.5元人民币)。 要求：（1）请说明上述业务纳税地点并计算应缴纳的税费。 （2）徐州A大学对哪项业务负有代扣代缴义务?
3、非居民企业与境内公司签订特许权使用费合同(假设该合同在营改增前需在地税缴纳营业税)，合同价款100元(合同约定各项税款由非居民企业承担)，如何计算扣缴企业所得税及增值税及附加(假设适用的增值税税率为6%，地方附加税费共计10%)?
4. 中国居民企业A拥有设立在甲国的B企业60%的有表决权的股份，B同时拥有在乙国设立的C企业70%的有表决权股份，2008年A企业本部取得应纳税所得额为1000万元，A企业适用的企业所得税率为25%，另收到B企业分回股息90万元。B企业本部实现应纳税所得额为500万元，收到C企业分回的股息85万元，适用20%的比例税率，预提所得税率为10%。C企业实现的应纳税所得额为500万元，适用30%的比例税率，预提所得税率为15%。假定B企业亦适用限额间接抵免的方式处理境外所得，B和C企业均按适用税率在当地已经实际缴纳了企业所得税，且A企业当年也无减免税和投资抵免，则A企业2008年在中国缴纳多少企业所得税？
5．A集团公司（企业所得税在地税管理）是拥有转炉钢、电炉钢两大生产系统的大型钢铁联合企业。2010年1月，该集团同澳大利亚xx钢铁联合公司签订了进口宽板坯连铸机合同，合同总金额1195万欧元(1欧元=10元人民币)。其中现场培训费用50万欧元，现场安装费用150万欧元，引进技术合同700万欧元（属于澳大利亚公司的商业秘密，不准向第三方泄密，持有商务部门引进先进技术的批件）。2010年6月安装与培训完成，A集团公司按合同要求支付款项。 要求：（1）请说明A公司与澳大利亚xx钢铁联合公司的经济往来业务涉及哪些税收，并计算应缴纳的税款。
（2）A公司在税收方面应履行哪些义务和手续。
五、英语应用（2题，每题10分，共20分）
1、英译汉
The term \
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whether or not secured by mortgage and whether or not carrying a right to participate in the debtor's profits, and in particular, income from government securities and income from bonds or debentures, including premiums and prizes attaching to such securities, bonds or
debentures. Penalty charges for late payment shall not be regarded as interest for the purpose of this Article.
2、汉译英
按照中美(国)两国签订的税收协定中的情报交换规定，请你们对A公司的税收调查给予协助。具体情报要求在所附的备忘录中进行了说明。
情报的提供依据的是税收协定，它的使用和披露必须遵守税收协定的规定。
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