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徐州地税局国际税收业务测试试题
（考试时间150分钟，满分150分）
一、单项选择题（20个题，每题1分，共20分。)
1.我国对外签订税收协定中\适用的人的范围\是指缔约国( )。 A.双方居民 B.双方居民或者公民
C.双方企业或个人 D.一方或者同时为双方居民的人
2.我国与外国政府(地区)签署的税收协定(安排)对非居民企业取得的股息征收预提所得税的税率有5%、7%、8%、10%、15%、20%等，而我国现行企业所得税法规定为10%，在征收预提所得税时如何适用税率( ) A.按国内法10%的税率 B.按协定规定的税率
C低于10%的，按协定规定的税率；等于或高于10%的，按10% D.低于或等于10%的，按10%；高于10%的，按协定规定的税率
3.某泰国居民公司设在新加坡的分公司来我国从事经营活动，该分公司从中国境内取得的所得可以适用( )。
A.中泰税收协定 B.中新税收协定 C.泰新税收协定 D.以上都可以
4.我国居民企业到境外投资、经营和提供劳务，如需享受我国政府对外签署的税收协定（安排）各项待遇，应到税务机关开具( )。 A.外出经营证明 B.售付汇税务凭证
C.纳税证明 D.中国税收居民身份证明
5.境内机构和个人向境外单笔支付等值( )美元以上服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目外汇资金时，须向外汇指定银行(或外管部门)提交由税务机关出具的《税务证明》。
A. 5000 B. 10000 C. 20000 D. 30000
6、以下说法正确的是( )。
A.外籍个人分别在中国境内、外工作期间取得工资薪金，不论是由中国境内还是境外的企业或个人雇主支付的，均属来源于中国境内的所得。
B.外籍个人在中国境外工作期间取得工资薪金，由中国境内企业或个人雇主支付的，属于来源于中国境外所得。
C.外籍个人在中国境内工作期间取得工资薪金，由境外企业或个人雇主支付的，属于来源于中国境外所得。
D.外籍个人在中国境外工作期间取得工资薪金，由境内企业或个人雇主支付的，属于来源于中国境内所得。
7.A公司销售给B分销商(关联公司)产品的价格为W1， B分销商再销售给独立第三方D公司的价格为W2，假如和B公司一样的另一分销商的毛利为X，符合独立交易原则
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的B分销商的进货价格为( )。
A. W1- W2 B. W2-X C. Wl D. W1-X
8.在我国同发达国家谈判的协定中，建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，一般以连续超过( )个月以上的为常设机构。 A. 3 B. 6 C. 9 D.12
9．国家需要重点扶持的高新技术企业，按( )的税率征收企业所得税。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25%
10.税务机关依照规定做出特别纳税调整，需要补征税款的应当补征税款，并按规定加收( )。
A.滞纳金 B.罚款 C.滞纳金、罚款 D.利息
11.当与我国签订税收协定的缔约国对方居民申请享受税收协定待遇时，需要对申请人的\受益所有人\的身份进行认定。认定时，下列说法正确的是( .)。 A.其代理人可以认定为受益所有人
B.一些情况下，导管公司也可认定为受益所有人 C.要按照\实质重于形式\的原则来认定受益所有人
D.申请人是公司，虽然其资产、规模和人员配置很少，与所得数额难以匹配，但因款项由申请人收取，应当认定其是受益所有人
12.按照企业所得税法的规定，( )不是企业所得税的纳税人。 A.外国企业 B.个人独资企业 C.股份制企业 D.集体企业
13.下列各项收入中，属于特许权使用费的收入是( )。 A.劳务服务收入 B.非专利性技术转让收入 C.工业性作业收入 D.工程价款收入
14.可比非受控价格法适用的交易是( )。
A.所有交易 B.只适用于生产商 C.只适用于分销商 D.只适用于劳务提供商
15.非居民企业取得股权转让所得，扣缴义务人未依法代扣代缴企业所得税的，非居民企业应到( )申报缴纳税款。
A.负责扣缴义务人的企业所得税的主管税务机关 B.负责扣缴义务人的流转税的主管税务机关
C.负责被转让股权的中国居民企业所得税征管的主管税务机关 D.负责被转让股权的中国居民企业流转税征管的主管税务机关
16.按我国税法规定，中国居民在一个纳税年度内在中国境内居住时间标准是（ ）。 A.365日 B.183日 C.90日 D.以上都不选
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17.R公司直接持有S公司股权30%，S公司直接持有W公司股权20%，R公司直接持有W公司股权10%。在关联关系的判定中，R公司持有W公司的股权比例为（ ）。 A.0.1 B.0.16 C.0.3 D.0.4
18.一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本的比例超过如下比例的，双方构成关联关系。（ ）
A.0.1 B.0.25 C.0.5 D.0.75
19.税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自按日加收利息。利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（ ）。
A.0.5个百分点 B.5个百分点 C.基准利率的5% D.基准利率的10%
20.下列关于预约定价安排说法错误的是（ ）。
A.预约定价安排的谈签与执行通常经过预备会谈、正式申请、审核评估、磋商、签订安排和监控执行6个阶段。
B.预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型。
C.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易。
D.预备会谈应采用实名的方式。
二、多项选择题（20个题，每题2分，共40分。）
1.我国对外签署的税收协定(安排)，除国际运输条款可能适用于营业税外，在我国还适用下列哪些税种?( )
A.消费税 B.个人所得税 C.增值税 D.企业所得税
2.中日税收协定规定，日本企业通过设在中国的常设机构进行营业的，其取得的利润可以在中国征税。现有一家位于东京的日本居民公司向青岛某企业销售了20台设备，取得了10亿日元的收入。根据中日税收协定规定，针对这家日本公司是否在中国缴纳企业所得税的问题，需要分析的两个关键点是( )。 A.关键要看销售合同是否在中国签署
B.关键要看这家日本公司在我国是否有常设机构 C.关键要看这笔交易是否是通过该常设机构进行 D.关键要看该日本公司是否派员来青岛
3.下列关于利息税前扣除的说法错误的有（ ）。 A.同业拆借利息支出可据实扣除
B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不得税前扣除
C.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
D.企业向自然人借款的利息支出不得税前扣除
E.企业为建造固定资产而发生的符合条件的资本化借款利息，可全额直接在税前扣除
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4.新加坡居民转让其在中国居民公司股份取得的收益，在下列哪些情况下，中国税务机关有权征税?( )
A.被转让公司股份价值50%以上直接或间接由位于中国的不动产组成 B.被转让公司股份价值的60%以上直接或间接由位于中国的不动产组成
C.新加坡居民在转让其在中国居民公司股份行为发生前十二个月内曾直接或间接参与该中国公司至少25%资本
D.新加坡居民在转让其中国公司股份行为发生前十二个月内曾直接参与该中国公司至少20%资本
5.避免双重征税和防止偷漏税协定中，以防止偷漏税为主要目的条款有( )。 A.\常设机构\条款 B.\情报交换\条款 C.\联属企业\条款 D.\无差别待遇\条款
6.根据《中国居民(国民)申请启动税务相互协商程序暂行办法?，中国居民遇有下列哪些情况时，可以申请启动相互协商程序?( ) A.申请双边预约定价安排
B.对国内流转税的征收存有异议的
C.对股息、利息、特许权使用费征税和适用税率存有异议
D.对常设机构和居民身份的认定，以及常设机构的利润归属和费用扣除存有异议
7.按照个人所得税泣规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指( )。 A.一次离境不超过30天 B.一次离境不超过90天 C.多次离境累计不超过30天 D.多次离境累计不超过90天
8.在《个人所得税法实施条例》规定中，\附加减除费用\的使用范围包括( )。
A.在境内外资企业工作并取得工资、薪金所得的人员 B.在境内有住所而在境外任职取得工资、薪金所得的个人 C.应聘在中国境内企事业单位工作取得工资、薪金的外藉专家 D.受邀出国讲学的中国教授
9.非居民来源于我国境内所得的纳税地点，按照负担、支付所得的机构所在地来确定的情况有( )。
A.动产转让所得 B.租金所得
C.特许权使用费所得 D.劳务发生地所得
10.我国在税收上对居民企业的判定标准有( )。 A.总机构所在地标准 B.实际管理机构地标准 C.生产经营所在地 D.登记注册地标准
11.情报交换的类型包括( )。
A.专项情报交换 B.自动情报交换
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