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141502《审计学》（1-4章）课后习题(答案）
一、名词解释题
1.审计 2.鉴证业务 3.审计质量控制4.工程质量控制复核5.注册会计师职业道德 6.审计目标7.经管层认定8.审计证据 9.函证 10.分析程序
二、单项选择题
1、审计产生的直接原因是什么？( B )
A. 人类的私有财产制度B. 财产所有权与经营经管权的分离 C. 客户对审计师的保险需求D. 投资者对真实会计信息的需求
2.按照审计的主体不同，审计可以分为（ B）。
A.财务报表审计和合规性审计 B.政府审计、内部审计和注册会计师审计 C.详细审计和资产负债表审计 D.整体审计和局部审计
3.经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须(D)，并符合其他有关条件要求。 A.加入会计师事务所和具有两年以上工作经验 B.加入会计师事务所工作两年以上
C.加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上 D.加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验 4.下列有关审计的分类，正确的是（ D ） A.按主体不同，分为内部审计和外部审计
B.按目的和内容不同，分为财务报表审计和内部审计
C.按与被审计单位关系不同，分为政府审计、内部审计、注册会计师审计 D.按目的和内容不同，分为财务报表审计、经营审计和合规审计 5．目前审计准则体系中提出的审计方法是（ D ）
A.账项基础审计 B.制度基础审计 C.财务基础审计 D.风险导向审计 6．按照《注册会计师法》，我国不允许设立（ C ） A、普通合伙制事务所 B、有限责任制事务所 C、个人独资事务所 D、中外合作会计师事务所
7.注册会计师执行财务报表审计时应遵循的法律和准则是（ C ） A.《会计法》和企业会计准则
B.《注册会计师法》和企业会计准则 C.《注册会计师法》和审计准则 D.《注册会计师法》、《企业内部控制基本规范》和审计准则
8.在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（D ）。 A.必须取得所在会计师事务所的授权
B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督 C.必须注册一家独资会计师事务所
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D.任何情况下都不允许
9.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括（B ）。 A.中国注册会计师审阅准则
B.中国注册会计师审计质量控制准则 C.中国注册会计师审计准则
D.中国注册会计师其他鉴证业务准则
10．中国注册会计师鉴证业务准则不包括（ C ）
A、审计准则 B、审阅准则 C、验资准则 D、其他鉴证业务准则
11.注册会计师接受委托人的委托，从事的下列业务，其中属于服务业务的是(A )。 A.对财务信息执行商定程序B.对预测性财务信息进行审核 C.验资D.对中期财务报表审阅
12．财务报表审计属于鉴证业务。注册会计师作为独立第三方，运用专业知识、技能和经验对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在（ A ）。 A.提高财务报表的可信赖程度 B.合理保证被审计单位未来的生存能力 C.为财务报表提供绝对保证
D.提高被审计单位的经营效率、经营效果
13．注册会计师鉴证业务的保证程度除了合理保证外，还有（ C ） A、特殊保证 B、一般保证 C、有限保证 D、充分保证
14.不能提供信息可靠性（或提供保证）的业务是（ D ）
A. 审计 B. 审阅 C. 其他鉴证业务 D. 代理记账和代编财务报表
15.注册会计师不仅在实质上保持独立性，而且还努力在形式上保持独立性，其主要目的是（B ）。 A．以保持确实能够在实质上独立 B．维护社会公众对注册会计师职业的信任 C．以保持注册会计师公正的心理状态 D．遵守中国注册会计师审计准则
16.保密不仅仅涉及信息披露，还要求注册会计师不能出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了在执业过程中获得的信息。在（ A）情形下，注册会计师透露被审计单位的商业信息不视为违反保密的职业道德。
A.对因商业信息而导致的财务报表重大不公允情况在审计报告中进行说明 B.在未取得客户授权的情况下，向后任注册会计师提供已审计财务报表的有关情况 C.因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况 D.被审计单位的职员因与经管层的纠纷而要求查阅本单位的有关情况
17.注册会计师不仅在实质上保持独立性，而且还努力在形式上保持独立性，其主要目的是（B ）。
A．以保持确实能够在实质上独立B．维护社会公众对注册会计师职业的信任 C．以保持注册会计师公正的心理状态D．遵守中国注册会计师审计准则
18.依照职业道德规范，审计人员如果经营鉴证客户的产品，或作为促销商推销鉴证客户的产品，则从（A ）方面影响其鉴证业务的独立性。A、经济利益 B、自我评价 C、关联关系 D、外界压力
19.如果会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理，审计客户可能不将计划中的非鉴证服务合同提供给该会计师事务所，该情形将产生（D ）的威胁。
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A.密切关系B.自身利益C.自我评价D.外在压力
20.下列描述中，属于自我评价威胁的是（B ）。 A.被审计单位财务经理曾经是事务所审计工程组成员 B.审计工程组成员曾经是被审计单位的出纳
C.审计小组成员的妻子是被审计单位的独立董事 D.审计小组成员担任被审计单位的辩护人
21.如果会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理，审计客户可能不将计划中的非鉴证服务合同提供给该会计师事务所，该情形将产生（D ）的威胁。 A.密切关系B.自身利益C.自我评价D.外在压力
22.下列情况中，工程组成员甲注册会计师应该被调离的是（ A）。 A.甲注册会计师的妻子是审计客户的财务总监
B.甲注册会计师的儿子是审计客户的一名普通的销售人员 C.甲注册会计师的邻居是审计客户的出纳 D.甲注册会计师的同学是审计客户的内审人员 23.下列描述中，属于或有收费的是（D ）。 A.以未审财务报表总资产为基准确定收费
B.会计师事务所可以根据审计小组成员审计过程中预计花费的审计时间为基础确定收费金额 C.在确定收费时考虑专业服务所需的知识和技能
D.以最终审计客户是否能够依据已审财务报表取得贷款为基础，确定收取的费用
24.对财务报表过程承担监督责任的是（ A ） A、治理层 B、经管层 C、注册会计师 D、监事会
25. 注册会计师对财务报表的责任是( B )。 A．保证会计资料的真实、完整、合法
B．对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责 C．合理保证所审会计报表的可信程度 D．保证按时按质完成委托业务
26.（ D ）是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。 A.经营风险 B.经营失败 C.控制风险 D.审计风险 27.以下关于经营失败的选项中，说法不恰当的是（ C ）。 A.注册会计师承担的责任，通常是由被审计单位的经营失败所引发 B.被审计单位经营失败的极端情况是申请破产 C.被审计单位的经营失败，必然会连累到注册会计师
D.不理解经营失败和审计失败的差别，是财务报表使用者控告会计师事务所的主要原因之一 28.注册会计师法律责任的成因中不包括（ C ） A、违约 B、过失 C、审计失败 D、欺诈 29.以下关于注册会计师过失的描述中，不正确的是（ D ）。 A.所谓过失，是指在一定条件下，没有保持应有的职业谨慎 B.过失按程度不同可以分为一般过失和重大过失 C.普通过失通常是指执业过程中没有保持应有的职业谨慎 D.过失需承担连带赔偿责任
30.明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予指明。这种情况属于（ D ）。 A.违约 B.一般过失 C.重大过失 D.欺诈
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31.注册会计师在对ABC股份有限公司2013年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务的中重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为是属于（ A ）。 A．没有过失 B.普通过失 C.重大过失 D．欺诈 32.以下关于财务报表审计总体目标的说法中，不恰当的是（ C ）。 A.审计的目的是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度
B.财务报表审计目标界定了注册会计师的责任范围，可以只关注与财务报表编制和审计有关的内部控制
C.注册会计师的目标是对财务报表是否不存在舞弊或错报导致的重大错报获取绝对保证 D.审计目标决定了注册会计师如何发表审计意见
33.经管层、治理层和注册会计师对财务报表的责任是不同的，以下说法中不恰当的是 （ D ）。 A.治理层的责任包括监督财务报告过程
B.在治理层的监督下，经管层对编制财务报表负有直接责任 C.财务报表审计不能减轻被审计单位经管层和治理层的责任 D.注册会计师通过签署财务报告确定其对财务报表审计的责任
34.注册会计师为了确定被审计单位的交易是否记录于恰当的会计期间，下列程序中恰当的是（ A ）。
A.年前开出的支票是否均在年前已入账B.应收账款是否确实属实 C.存货的跌价损失是否已足额确认D.存货是否用作抵押
35.注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于经管层明示性认定的是（ A ）。 A.存在 B.完整性 C.权利和义务 D.分类和可理解性
36.下列（ B ）认定是与审计期间各类交易和事项相关的认定，同时也是与期末账户余额相关的认定。
A.发生 B.完整性 C.准确性 D.分类
37.注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（ C ）。 A.发生 B.存在C.完整性 D.计价和分摊
38.注册会计师在存货的审计过程中，由被审计单位分类和可理解性认定不能推出的审计目标是（ C ）。
A.存货主要种类和计价基础已揭示 B.存货的抵押或转让已揭示 C.存货工程的总计数与总账一致
D.存货已恰当的分为原材料、在产品和产成品等几类
39.按照审计准则的相关规定，保护资产的安全与完整属于被审计单位的责任。具体到生产所需的贵重原材料来说，被审计单位应采取包括上锁、贴封条、昼夜看管、远红外监控等在内的措施。这些措施的实施将直接有助于被审计单位经管层实现其对于原材料工程的认定是（ A ）。 A.“存在”B.“完整性”C.“列报与披露”D.“计价和分摊” 40.下面与认定的表述中，错误的是（ C ）。
A.被审计单位在应收账款账龄分析中未将持股在5%以上股东名单单独列示，属于列报和披露相关的分类与可理解性错报
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