发布时间 : 星期六 文章XX工程有限公司预算管理制度更新完毕开始阅读
审批；
（2） 该部门将主管领导签字同意的预算调整申请表上交公司总经理办公会； （3） 总经理办公会对预算调整申请表进行审查，在预算调整申请表上签署意见，并将同意上报的预算调整申请表报执行董事； （4） 执行董事批准预算调整后由会给财务部下发执行；
（5） 财务部留存预算调整申请表，并根据审批意见，编写“预算调整通知书”下达给预算单位。
第二十一条 预算差异分析
（一）基础预算差异数据分析：各部门都要建立预算管理簿（也可根据公司的信息化水平进行计算机管理），按预算项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。
（二）预算差异财务分析：在预算执行过程中，财务部主要从预算金额、预算项目方面进行控制、记录和监督。 （三）预算差异分析程序：
预算执行过程中，各部门要及时检查、追踪预算的执行情况，形成预算差异分析报告，于每月3日前将上月预算差异分析报告交财务部。
财务部根据自己的记录与各部门的预算差异报告进行核对，纠正偏差，分析差异产生的原因，最后由财务部形成总预算差异分析报告，交总经理办公会，为总经理办公会对全面预算的执行进行动态控制提供资料依据。 （四）预算差异分析报告应有以下内容：
（1） 本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；
（2） 对差异额进行的分析；
（3） 产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。 （五）预算控制的例会制度
（1） 在每月上旬的公司例会上要进行预算执行情况总结，汇报上月的工作任务完成情况、预算执行情况，确定改进措施，明确下月的工作重点。 （2） 财务部应在会前2天将预算差异报告报总经理办公会讨论。
（3）各部门应提前1天做好会议准备，包括各部门的预算分析、工作任务完成情况分析和切实可行的改进措施，并形成文字资料。
（4）会议对改进措施形成决议，办公室负责督促各相关部门落实会议决定。 （
第六章 预算考核评价
第二十二条 预算考核评价内容
一、对公司经营业绩进行评价； 二、对预算执行者的考核评价； 三、对全面预算管理系统进行评价。
第二十三条 预算评价的目的
（1） 考核各部门的预算执行情况并与相应的激励约束机制挂钩，实施事后控制，增强预算管理过程的完整性和权威性；
（2） 分析各部门的预算执行结果以及预算管理系统的控制能力，为改进下一期预算的编制、执行和监控工作提供有益的建议；
（3） 评价公司整体预算完成情况，分析公司财务状况和经营状况，为管理者做决策提供依据
第二十四条 预算评价原则
（1） 目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩； （2） 激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激励制度相配合；
（3） 时效原则：预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行； （4） 例外原则：对一些阻碍预算执行的重大因素，如行业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考核时应作为特殊情况处理。
（5） 分级考核原则：在责任清晰的基础上，预算考核要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行，坚持上级对下一级进行分级评价；
（6） 可控性原则：既各责任主体以其责权范围为限，仅对其可以控制的预算差额负责；
（7） 全面评价原则：以预算内容为核心，进行财务指标与非财务指标相结合
的考核；
（8） 预算考评要支持企业总目标，符合总体优化原则。
第二十五条 预算评价工作程序
通过季度/年度经营活动分析会保证预算与考核的衔接。
（一）季度/年度经营活动分析会的目的是对前一季度各部门的预算目标完成情况进行考核，及时发现和解决经营中的潜在问题，确保预算的完成，或者必要时修正预算，以适应外部环境的变化。 （二）季度/年度经营活动分析会细则：
（1） 会议准备：财务部在每月初填制上一季度/年度预算完成情况表，在会前一周对上一季度预算完成情况做差异分析并找出主要疑点；各部门提前3天做出本部门预算完成情况差异分析和解决问题拟用的措施。
（2） 参会人员：执行董事、总经理、总经理助理、总会计师、总经济师、总工程师、各部门经理。
（3） 召开时间：季度考核的时间在四月、七月、十月中旬，时间一天；年度考核会议时间在一月下旬，时间一天到两天。
（4） 会议规则：考核的目的不仅是为了揭示和解释问题，主要的目的是共同解决问题；要求各单位对预算完成差异的认识充分，解决方法准备充分，并且准备相关的图表和数据。 （5） 会议议程：
? 各部门经理汇报上季度/年度部门工作完成情况； ? 各主管高层管理人员总结主管工作完成情况及主要问题；
? 总会计师介绍上个季度/年度公司总体预算目标完成情况，主要预算差异及其来源；
? 逐一对各部门上季度/年度预算完成情况进行考核，揭示存在的问题，责成解决；
? 总经理总结会议达成的需要解决的问题，明确改进目标； ? 讨论各部门草拟的改进措施，通过或令其修改； ? 总经理宣布闭会。 （6） 会后事项：
? 总经理总结、下达会议结果、会议责成解决事项和负责人； ? 办公室负责督促落实会议决定；
? 财务部跟踪以上事项的完成情况及财务结果，及时与有关单位沟通并向领导汇报；
? 人力资源部统计、记录考核结果。
第二十六条 其他注意事项
各部门对发生的不可控费用应及时向财务部反映，并将不可控费用的发生情况报季度/年度经营活动分析会讨论。
第七章 附则
第二十七条 本制度由财务部拟定，经执行董事批准后实施，修改时也必须经过执行董事批准。
第二十八条 本制度的解释权在财务部．