发布时间 : 星期六 文章XX工程有限公司预算管理制度更新完毕开始阅读
●：表示主要编制部门； 〇：表示辅助编制部门
说明：
1、所有人力成本由人力资源部根据各部门上报的用人计划综合平衡编制。 2、项目部负责根据工程进度等依据将各项工程项目成本分解到预算期，交财务部编制全面预算。
3、固定资产购置预算由生产中心根据各部门上报的固定资产购置计划汇总编制，并分部门填列。
4、固定资产折旧费用预算由财务部根据固定资产原值和折旧率编制，分部门填列。包括现有固定资产和预计将购置的固定资产的折旧费。
5、固定资产维修、保管费预算由生产中心根据历史数据、各固定资产使用、保管部门的维修计划、市场价格等资料分析编制，并分部门填列。
6、现金预算由财务部根据各种经营预算、固定资产购置预算等编制。包括预算年度内资金的收入、支出、多余或不足、资金的筹集和归还及财务费用。 7、预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表由财务部根据各种经营预算、固定资产购置预算和现金预算综合编制。
8、各部门编制各项成本、费用预算按成本、费用项目详细填列。其中不包括固定资产折旧费、固定资产维修费、保养费及固定资产购置费和人力成本。 9、在预算编制期无法预测其发生的新投资项目在项目确定时编制专项预算，包括和此项投资相关的所有收入、成本、费用，并据此调整现金预算、筹资计划和预计财务报表。专项投资预算的编制需要各相关部门配合共同完成，财务部平衡、汇总。专项投资预算必须经投资决策委员会审核、执行董事批准。 10、
执行董事的日常支出由执行董事办公室负责制订执行董事费预算，由执
行董事决议批准。在编制现金预算和预计财务报告时将执行董事的费用支出纳入支出项目。
第五章 预算的控制与分析
第十九条 预算控制原则
预算控制方法原则上依进行预算项目管理管理，同时运用金额、数量管理的方法。
（1） 预算项目管理：实行严格的预算项目管理，不同预算项目之间不得相互充抵。
（2） 金额管理：从预算的金额方面进行管理，为避免实际执行过程中频繁调整预算或走预算外管理程序，单个项目预算金额可以在一定范围内浮动，实行月度总额控制。具体比例为正负 3 ％
（3） 数量管理：对一些预算项目除进行金额管理外，从预算的数量方面进行管理,也实行浮动管理，月度总额控制。具体比例为正负 3 ％
（4）为加强预算控制，对同一预算项目的资金支出，遵循统一支付的原则。
第二十条 预算控制
（一）对公司资金支付，凡属于预算内支出，在审批权限以内最终由总经理审批，总经理审批权限以外的预算内支出和预算外支出最终由执行董事审批。 预算内资金审批权限见表1所示：
表1. 预算内资金支出的审批权限
工作事项 固定资______万元以下 使用部门 提出 提出 提出 提出 提出 提出 提出 生产中心 审核 审核 审核 审核 财务部 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 总会计师 审批 审核 审批 审核 审批 审核 审批 总经理 审批 审批 执行董事 产购置 ______万元以上 项支目出部 ______万元以下 ______万元以上 ______元以下 办公费 ______元以上 业务招______元以下 待费 差旅费 培训费 ______元以上 ______元以下 ______元以上 提出 提出 提出 提出 提出 提出 提出 提出 提出 审核 审核 审核 审核 审核 审核 提出 审核 审核 审核 审核 审批 审批 审核 审批 审核 审批 审核 审核 审核 审批 审批 审批 审批 审核 审核 审批 审批 宣传广______万元以下 告费用 ______万元以上 利息支出 工资、奖金、福利 对外捐款赞助 对外单位或私人借款 预算外资金审批权限见表2：
表2 预算外资金审批权限
使用部门 提出 生产中心 审核 总会计师 审核 工作事项 预算外工程项目资金审批 预算外其他资金支出审批 财务部 总经理 执行董事 审核 审核 审批 提出 审核 审核 审核 审批
（二）下达的预算指标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般情况不得突破。预算指标是制订绩效考核指标的重要依据，根据预算执行情况对责任人进行考核、奖惩。
（三）成本、费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须提出申请，说明原因，经总经理办公会审批纳入预算外支出。
（四）预算剩余可以跨月转入使用，但不能跨年度。
（五）公司授权给项目部自行开支的费用，项目部经理有最高审批权，不需要报公司本部审批。
（六）预算内的支出可以先支出后审批，预算外支出必须先审批后支出。
（七）预算内的任何支出，部门经理必须严格审核，防止超出预算。
第十九条 预算冲突与仲裁
当各部门之间发生利益冲突，且各部门负责人之间协调无效时，应将有关事项报经公司预算工作组协调，协调无效时由其上报总经理办公会仲裁。总经理办公会作出仲裁决议后，通过财务部下达“预算仲裁决议书”给相关部门。仲裁决议一经形成，各部门须无条件执行。
第二十条 预算调整
（一）预算调整因素：预算执行中发生下列情况之一时，相关部门可以申请调整预算：
（1） 执行董事调整公司发展战略，重新制订公司经营计划； （2） 公司领导决定追加（或缩减）任务； （3） 市场形势发生重大变化，需要调整经营预算； （4） 国家相关政策发生重大变化； （5） 生产条件发生重大变化； （6） 不可抗力的作用；
（7） 总经理办公会认为应该调整的其他事项。
（8） 预算和实际执行差距累计超 ％以上，公司要召开专门的会议研究，决定是否调整预算。
（二）当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响预算的执行时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出预算修正申请。预算修正申请中必须包括： （1） 导致无法实现预算的原因； （2） 已经采取的其他弥补措施和效果； （3） 与该项预算调整相关的业绩调整； （4） 调整后的预算及计算方法。 （三）预算调整的权限与程序
（1） 财务部或其他管理部门对照预算执行和结余情况，认为需要调整预算时，由该部门填写预算调整申请表，对照预算调整条件说明调整内容及理由，并后附相关文件（如市场价格变动情况说明、相关政策变化情况说明、变更前后的经营计划、公司下达追加（或缩减）任务、项目可行性建议书等），交有关主管领导