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第四章 预算的编制
第九条 预算编制基本原则
1、公司采用经营计划和预算统一编制的原则，预算必须以经营目标和经营计划为依据，必须与经营计划相匹配并综合平衡公司的财务状况。
2、务实原则，切实分析公司资源条件和预算期间的经营环境外部条件，在一定的预算假设下编制预算，提高预算的可行性。
第十条 预算编制主要依据
1、国家有关政策法规和公司有关规章制度。 2、公司经营发展战略和目标。 3、公司年度经营计划。
4、公司确定的年度预算编制原则和要求。 5、以前年度公司预算执行情况。
第十一条 预算期
预算期指预算编制所覆盖的经营期间和预算的实际执行期。本公司预算期为每年的1月1日至12月31日。
第十二条 预算编制期
预算的编制期指实际编制预算的时间期限。公司年度全面预算应在预算期上一年度的11月开始着手编制。
第十三条 预算编制准备工作程序
1、执行董事10月底确定公司预算年度的经营目标。
2、财务部根据公司预算年度的经营目标，于每年11月10日制定印发公司预算编制指导文件，确定公司下一年度预算编制的原则和要求；
3、预算指导文件具体包括：预算目标文件，重大预算假设文件，资金管理政策文件，关键预算项目编制方针文件，编制规范（含表式、编制说明要求）和编制进度要求文件，对财务部门的汇总平衡要求文件等内容。 4、总经理审核财务部编制的预算编制指导文件，下发各部门征求意见。 5、公司各预算责任部门按照统一格式，编制本部门归口管理业务的下一年度预算建议，于每年11月15日前送财务部；
6、财务部对各预算责任部门提交的预算建议方案进行初审、汇总和平衡，并就平衡过程中发现的问题在预算工作小组会议上进行充分协调，在多数人同意的条件下提出初步调整的建议，
7、总经理召开总经理办公会在预算工作小组协调的基础上提出公司下一年度预算编制指导文件，于11月20日前报执行董事审批。
8、执行董事在和总经理充分协商后在11月25日前审批预算编制指导文件。 9、财务部下发执行董事审批后的年度预算编制指导文件
第十四条 预算编制准备工作工作内容
1、在编制预算准备工作中，预算工作组要组织各部门，包括财务部、办公室等做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查、总结到目前为止报告期内经营计划及预算的执行情况，预测本报告期经营计划和预算的总体执行情况，测算有关指标数据，研究预算期发展的趋势，国家相关政策、下年度的经营计划等。
2、各部门要围绕公司预算编制指导文件，就本部门业务范围内的贯彻落实积极提出建议，在预算工作小组会议上讨论。
3、预算工作小组要尽可能解决不同部门对预算工作的分歧，剩下比较尖锐的问题交总经理办公会讨论。
第十五条 预算编制程序
1、每年12月1日，各部门根据执行董事批准的下年度预算编制指导文件开始编制预算草案，并与12月10日前交财务部审核。
2、各部门在全面分析以前年度及报告期预计各项财务收支情况的基础上，根据年度预算编制指导文件，合理测算、预算年度各项收支，按照预算指导文件的要
求，编制预算年度的各项预算草案交主管领导初审，由主管领导提出意见并进行修改。
5、每年12月10日之前，下属公司和本部各部门将审核后的预算草案(包括编制说明)递交财务部。
6、财务部负责审核汇总平衡，编制公司预算草案，具体操作如下：
在总会计师的统一领导下，办公室相关人员协助财务部进行各部门预算汇总平衡，对预算的制定进行沟通、修改后，编制出公司年度财务预算初稿，包括现金预算表、预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表及其他有关资料，提交预算工作组审议。
7、总会计师召开预算工作组会议审议各部门上报的年度分项预算草案，审核这些方案是否符合公司总体的方针、目标，是否充分展示发展前景和管理潜力，对各部门之间的冲突进行协调，讨论通过各部门预算草案或驳回重编。 8、12月15日由总经理主持年度预算会议，审议各部门及公司整体预算。 9、总经理办公会将通过审核的预算草案报执行董事审批，经批准的预算方案，于每年的12月20日前正式下达给各部门。
第十五条 年度预算的分解
财务部和各部门在编制预算编制指导文件和预算草案时，一方面要按部门职责将预算任务分解到部门，另一方面要按工作在下年度的预计进度按月分解，（如做不到按月分解，可以按季度分解），月度目标合计为年度目标。
第十六条 月度预算的编制
月度预算是财务部预算控制的基本依据，各部门必须准确编制月度预算，避免在执行过程中频繁通过预算外管理程序处理业务。月度预算编制程序如下 1、每月25日，各部门根据批准的年度预算编制下月度的预算草案，27日递交财务部审核。
2、财务部依据年度预算编制指导文件和年度预算，审核各部门的月度预算草案，对部门月度预算草案和年度预算按月分解的预算差距超出15％以上、累计差异超出10％以上者，要求重新编写和增加必要的补充说明。
3、每月29日，财务部向总经理办公会提交月度预算草案，总经理审核后上报执
行董事审批。
4、每月30日，执行董事审批月度预算并下发执行。
月度预算由于编制时间紧，准确度要求高，编制形式可以适当简化，不编制预计资产负责表、预计损益表和预计现金流量表，只简单编制一个可满足控制需要的收支表和现金收支表即可。
第十七条 预算预备费
1、算编制时，公司预留一定比例的预备费作为预算外支出。该比例每年根据预算编制和执行经验，对预算年度基本假设的信赖和争议程度，预算年度重大经营政策环境的变化，以及其他不确定因素等，由预算工作组确定年度预算预备费的提留比例，由总经理办公会审批通过，作为预算外支出的备留，该比例超过10％须上报执行董事批准。
2、预算预备费的动用要慎重，不到紧要关头不得动用，动用预算预备费后要详细说明使用的原因和必要性。
第十八条 各部门预算编制职责