发布时间 : 星期一 文章财政部企业内控知识竞赛试题和答案（最新的）10月31日止更新完毕开始阅读
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D.两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严
36、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD）
A.企业经营管理合法合规 B.追求利润最大化 C.财务报告真实完整 D.促进企业实现发展战略
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37、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（ BD）
A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续 B.按仓储物资所要求的储存条件贮存
C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录
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D.对存货进行保险投保，保证存货安全
38、企业内部控制的实施主体包括（ ABCD）
A.全体员工 B.监事会 C.经理层 D.董事会
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39、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（ AD）
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A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制
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B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响
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C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制
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D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制
40、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（BCD ）
A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息
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B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能
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C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式
41、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有（CD ）
A.依法行使企业的经营决策权
B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责
C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权
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D.审议批准监事会或监事的报告
42、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ACD ）
A.企业应指定专门机构归口管理工程项目
B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展
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C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见
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D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录
43、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（BC ）
A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定
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C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标
44、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（ABCD ）
A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题
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B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求
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C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管
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D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作
45、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在（ ABCD）
A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题
B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足
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C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享
D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉
46、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( BD)
A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中 B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换 C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程
D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批
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47、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ ABCD）
A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部
控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
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B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告