发布时间 : 星期四 文章2009财务管理案例分析更新完毕开始阅读
=8000*65%+4000+9000+(40000-3600)+1200+16000=71800 （3） 现金余缺；10000+44500-71800=-17300元 （4） 现金筹措或运用数额；6000+17300=23300(借入24000元)
（5） 最佳现金余额。24000-17300=6700
3、 某企业2007年现金预算（简表）如下表所示。假定企业发生现金余缺均由归还或取得流动资金借款解决，且流动资金借款利息可以忽略不计。除表中所列项目外，企业没有有价证券，也没有发生其他现金收支业务。预计2007年末流动负债为4000万元，需要保证的年末现金流动负债比率为50%。2000，1500，34000，2000，38000，-500， -1000，2000，3000。
要求：根据所列资料，计算填列表中用字母表示的项目。
项目 期初现金余额 本期现金收入 本期现金支出 现金余缺 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 1000 31000 30000 A 1500 33500 C 1000 2000 E 37000 3000 2500 36500 40000 G
资金筹措与运用 取得流动资金借款 归还流动资金借款 -500 -500 1000 1000 F I -500 期末现金余额 B D 2500 H A=1000+31000-30000=2000;B=A+(-500)=1500 C=B+33500-1000=34000;D=1000+1000=2000 E=37000+3000-D=38000;F=2500-3000=-500 G=2500+36500-40000=-1000;H=4000*50%=2000 I=H-G=2000-(-1000)=3000
4、 某企业年初有关预算资料如下：
（1） 该企业3-7月份的销售收入分别为40000元、50000元、60000元、70000元、80000元。每月销售收入中，当月收到现金30%，下月收到现金70%。
（2） 各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算，所购材料款于当月支付现金50%，下月支付现金50%。 （3） 该企业4-6月份的制造费用分别为4000元、4500元、4200元，每月制造费用中包括折旧费1000元。 （4） 该企业4月份购置固定资产，需要现金15000元。 （5） 该企业在现金不足时，向银行借款（为1000元的倍数）；现金有多余时，归还银行借款（为1000元的倍数）。