发布时间 : 星期三 文章2016届高三政治一轮复习 第8课 财政与税收学案更新完毕开始阅读
第三单元 收入与分配 第八课 财政与税收
[考点展示] 财政收入及其来源；影响财政收入的主要因素（常考点）；.财政支出及其种类；.财政收入与财政
支出的关系；我国财政的作用（常考点）；税收及其基本特征；个人所得税和增值税；依法纳税是公民的基本义务。
考查重点：财政收入与财政支出；财政和税收的作用；税收的特征；依法纳税。
关注热点：1. 结合我国近年来加大对教育、医疗、就业、社会保障等重大民生问题的支出，认识财政对促
进社会公平、改善人民生活的意义。
2. 结合我国2011年实行积极稳健的宏观经济政策和积极的财政政策，分析财政对促进国民经
济平稳运行、调整经济结构的意义。
[知识要点]
一、财政收入与支出
1．财政：国家的收入和支出就是财政。____________和________是国家参与社会分配的两个方面。 2．财政收入
(1)构成：财政收入分为税收收入、____________、____________以及其他收入。________是国家财政收
入最重要的来源。
(2)影响因素：主要是________________和____________。________________对财政收入的影响是基础性
的。国家应当制定合理的分配政策，既保证 稳步增长，又促进企业的持续发展和 的不断提高。
3．财政支出
按财政支出的用途，分为________________，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，
________________，债务支出五大类型。
4．财政收支平衡
财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出 ，或支出大于收入 。 二、财政的作用
1．国家财政是促进____________、__________________的物质保障。 2．国家财政具有促进资源 的作用。 3．国家财政具有促进国民经济 的作用。
（1）在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，运用 财政政策、 货币政策; （2）在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时,运用 财政政策、 货币政策。 三、税收及其种类
1．税收： 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，____________________的基本形式。 2．税收的基本特征
税收具有____________、无偿性、____________的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
3．主要的税收的种类
（1）增值税。作用：可以避免对 ，而且可以防止前一生产经营环节企业的 。 （2）个人所得税。作用：是 的重要来源，也是调节 的有效手段。 4．税收的作用
第一，税收是组织____________的基本形式。第二，税收是____________的重要杠杆。 第三，税收是国家实现 的重要手段。 四、依法纳税
1．我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民、____________。 2．公民应自觉诚信纳税，反对________、欠税、________、抗税等违反税法的行为。
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3. 公民要增强对国家公职人员及公共权力的 ，以主人翁的态度积极关注国家对税收的 ，以维护人民和国家的利益。
[典型例题] 单项选择：
1、(2014·新课标全国Ⅰ)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是( ) A．大幅度提高税率 C．提高职工工资水平
B．大力发展实体经济
D．扩大资本市场规模
2、(2013·广东高考)在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是( )
A．①—②—③—④
B．③—①—④—② D．④—③—①—②
C．③—④—①—②
3、(2014·北京高考)“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是( ) A．税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负 B．因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级 C．政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展 D．中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率
4、(2013·四川高考)S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截至2012年底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中有九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是( )
①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 ②降低企业税收成本，增强企业发展能力 ③促进第三产业发展，有益经济结构调整 ④完善国家财税制度，强化财政支出约束 A．①②
B．①④ C．②③
D．③④
5、(2013·重庆高考)国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，判断正确的是( ) A．推行刮奖发票的主要目的是促进消费 B．对无需报账的就餐者可以不开具发票 C．提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力 D．索要和提供餐饮发票利于减少税收流失
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[拓展训练] 单项选择。
1．转移支付是指各级政府之间为解决财政失衡而通过一定的形式和途径转移财政资金的活动，这种为补充公共物品的无偿支出，体现了非市场性的分配关系。这表明转移支付( ) ①有利于促进资源的合理配置 ②是国民收入再分配的重要形式 ③推动了企业经济效益的提高 ④体现了按劳分配的分配原则
A．①② B．②③ C．①③ D．②④
2．财政对国家的政治、经济和文化建设以及人民群众生活发挥着重大作用。中央经济工作会议强调，2015年继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下列措施中属于积极的财政政策的是( ) A．调整财政支出结构，提高资金使用效率 B．完善结构性减税政策，扩大营改增试点行业 C．推进利率市场化，加快人民币汇率形成机制改革 D．加强风险防范，防控地方政府债务风险
3．我国“营业税改增值税”在试点的基础上已全面实行。在税种上，营业税、增值税分别属于( )
A．流转税、流转税 B．流转税、行为税 C．流转税、财产税 D．所得税、流转税 4．苏东坡在当时的政治舞台上很有建树。他提出通过减免零售商的赋税，刺激商业的发展，以增加政府的商税收入。苏东坡的税收思想肯定了( )
①税收是财政收入的重要来源 ②税收是实现公平的有效手段 ③税收有调节经济的重要作用 ④税收应该取之于民用之于民
A．①② B．③④ C．①③ D．②④
5．国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。这要求公民( )
①都应成为税款的征收者，维护国家利益 ②必须承担义务，自觉诚信纳税
③以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 ④消费时应索要发票，为国家的税收作贡献 A．①②③ B．①②④ C．①②③④ D．②③④
6．国家税务总局出台的《网络发票管理办法》规定从2013年4月1日起，开具发票的单位和个人必须如实在线开具网络发票。网络发票就是电子化的纸质发票。具体来说，网络发票指的是纳税人通过互联网，使用税务机关提供(或认可)的网络发票开具系统所开具普通发票，开票信息会实时传至税务机关监管系统。此举有利于( ) ①增强税收征管的针对性和有效性 ②监督电商网店，防止偷漏税行为 ③促进消费者承担义务，自觉诚信纳税 ④降低用票成本，切实减轻纳税人负担 A．②③ B．②④ C．①③ D．①④
7. (2014·浙江高考)2010年后，我国光伏产业的产能严重过剩。这与全球光伏市场需求不足和国家光伏产业补贴政策等有关。从经济学上讲，国家光伏产业补贴政策属于( )
A．财政政策 B．货币政策 C．税收政策 D．价格政策 8. 当前我国实施的财政政策是包括增加财政支出和减少税收在内的积极的财政政策，有人担心这项政策会酿成财政赤字。下列对财政赤字的说法正确的是( )
A．财政赤字会引发通货膨胀，必须控制 B．财政赤字的存在制约着国民经济的可持续发展
C．发行国债是弥补财政赤字的主要方法 D．我们的目标是要努力减少财政赤字直至消灭财政赤字 9.作为国家首批个人住房房产税征收改革试点城市，重庆市率先开征房产税，税率分为0.5%、1%、1.2%三个等级，对于逾期未交纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。这体现了房产税的( ) ①固定性 ②无偿性 ③强制性 ④随意性
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
10. 2013年7月11日，海口海关成功破获一起案值约9 000万元，涉嫌偷逃应缴税款约2 100万元的农产品走私大案。材料中违反税法的走私行为属于( )
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A．骗税 B．欠税 C．偷税 D．抗税
热点解读 [背景扫描]
财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。必须改革税制、稳定税负、优化结构、提高效率，建立现代财政制度。我国根据经济社会发展的实际情况，适时进行财税体制改革，注重完善一般性转移支付增长机制，增加对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的转移支付；优化财政支出结构，完善保障和改善民生的制度安排及政策设计；逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制等。
2014年《政府工作报告》指出，民惟邦本，本固邦宁，政府工作的根本目的，是让全体人民过上好日子，要坚持建机制、补短板、兜底线，保障群众基本生活，不断提高人民生活水平和质量。提出今年继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，保持财政政策的连续性。 [考点对接]
信息点① 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。具有促进资源合理配置的作用。 信息点② 个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 信息点③ 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。深化财税体制改革，对于加快转变经济发展方式、全面
建成小康社会都具有十分重要的现实意义和深远的历史意义。以此为背景考查我国的财政政策和结构性减税的意义是高考命题的重点。
[命题预测]
1.发改委、民政部、财政部、人力资源社会保障部和国家统计局日前下发通知，要求各地完善社会救助和保障标准与物价上涨挂钩的联动机制。这意味着，数千万困难群众在物价上涨达到一定幅度和时间后，将得到政府的临时价格补贴。这说明( ) ①物价决定消费水平和质量 ②再分配更加注重公平
③国家运用行政手段调节经济 ④财政是改善人民生活的物质保障
A.①② B．①③ C．②④ D．③④
2.2014年中央财政支出预算74 880亿元，主要用于农林水支出6 487.47亿元，交通运输支出4 345.69亿元，节能环保支出2 109.09亿元，社会保障和就业支出7 152.96亿元，教育支出4 133.55亿元，科学技术支出2 673.9亿元，住房保障支出2 528.69亿元，这些支出分别占到8.6%、5.8%、2.8%、9.6%、5.5%、3.6%、3.4%。 分析说明我国2014年财政预算支出的经济意义。
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