发布时间 : 星期六 文章我国现代金融机构的风险管理与内部控制更新完毕开始阅读
第二章 我国现代金融机构的概况
有利于增强金融机构参与国际竞争的实力，也是金融机构实现国际化的基础。
（三） 加强金融机构内部控制是保障我国金融安全的基础
我国金融业正从计划经济向市场经济转轨的时期，虽然没有明显的 金融危机发生，但是，金融业的不安全因素大量存在，严重影响到了我国整个金融体系的稳定，甚至危及到国家的稳定和安全。因此，我国金融业的安全运行的必要前提是，每一家金融机构尤其是银行业的稳健经营和健康发展。这就要求金融机构不断加强内部控制，尽快实现经营与管理的科学化，增强自身控制各种风险的能力，保证我国的金融安全。
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第二章 我国现代金融机构的概况
第三章 我国现代金融机构风险的类型及其产生的原因
3.1 现代金融机构风险的类型 3.1.1信用风险
对金融机构来说，信用风险又称履约风险，
在证券经营机构中，信用风险指由于交易对方不履行合约或无力履行合约而产生的风险。通常包括本金风险和重置风险。本金风险指当一方不足额交付时，另一方有可能收不到或不能全部收到应得的证券或价款，造成已交付的证券或价款的损失。当违约方违约造成交易不能实现，未违约方为购得股票或变现需再次交易，因此可能遭受因市场价格变化不利而带来的损失，这就是重置风险。一般而言，如果契约的一方不能履约时，其产生的结果是由进行替代的现金流的成本去度量。当信贷机构降低信贷者的信用等级时，信用风险也可以产生损失，通常会导致市场信用的下降。
在银行金融机构中，信用风险是指债务人不能或不愿履行债务而给债权银行造成损失的可能性，或是由于交易对方违约或不履行义务而给作为交易乙方的银行带来不利影响。信用风险是商业银行经营中最常见的一种风险，也是商业银行面临的最主要风险。对银行来说，贷款业务最主要的风险是信用风险，即借款人不能或不愿归还到期贷款本息而给银行造成损失的可能性。不良贷款率是衡量贷款信用风险大小的一个核心指标。其他业务的信用风险主要有票据贴现、透支、转贴现、同业拆借、存放同业、证券投资等的风险。对商业银行来说，不仅资产业务存在信用风险，而且或有负债业务也存在信用风险。银行的或有负债业务主要有担保业务、票据承兑业务、信用证业务等。 3.1.2流动性风险
指由于金融市场流动性不足或金融交易者的资金流动性不足而产生的风险。流动性风险可视为一种综合性风险，它是其它风险在金融机构整体经营方面的综合体现。
流动性风险包括两种形式：市场和现金流。由于市场不灵活，交易不能按现行价格进行时，第一种风险就会出现。对于非流动性的柜台交易合约和运用动态对冲交易时，这种风险是个大问题。第二种风险是指无力满足现金流动的要求，这种要求可以迫使较早地进行破产清算。这样就能把纸上的风险转为现实的风险。
商业银行中，流动性风险是指存款人按照正当理由要求提款时银行或其他金融机构不能支付的风险。一是现金支付能力不足，二是不能满足企业、单位
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等存款者转账支付需求。流动性风险还指金融衍生工具的持有者在找不到适当的对手时，只能以低于市场价格的价格将衍生工具出售所造成的风险。严重的流动性风险会触发银行信用风险，即存款者挤提存款，而银行却无法支付的风险。当其流动性不足时，商业银行无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金，从而影响其盈利水平。流动性风险是银行面临的主要风险之一，许多银行，包括一些大银行，就是因为流动性风险控制欠佳而倒闭。流动性风险是威胁银行生存的最直接风险，银行必须高度重视流动性风险的监管。当前，我国城乡居民储蓄存款过快增长有可能成为流动性方面的巨大隐患。从我国银行资产负债结构来看，资金来源中，居民储蓄存款占80%，资金运用中有75%是对企业的固定资产贷款。居民储蓄余额的稳定增长掩盖了银行的流动性问题。一些证券公司通过挪用客户的保证金、违规国债回购交易，保底委托理财等形成大量违规负债，所得资金主要用于证券自营甚至做庄，或被大股东占用，形成了巨大的资金缺口，潜伏着严重的支付风险，从而造成了流动性风险。
3.1.3 利率风险
这是一种因市场利率变化引起金融机构特有的资产价格变动或银行及其他金融机构协定利率跟不上市场利率的变化而带来的风险。是商业银行的状况在利率出现不利的波动时所面临的风险，它不仅影响银行的盈利水平，也影响其资产、负债和表外金融工具的经济价值。尤其是在金融衍生品交易中，即金融机构从事期货、期权等金融衍生工具交易时，由于对市场行情错误预测，从而造成风险的损失是比较大的。
中国商业银行的中长期贷款执行“合同利率，一年一定”的政策，而定期存款利率则执行合同利率，在这种情况下，利率的下调往往会减少银行的净利差收入，总的来看，从1993年以来，中国的存贷款利率呈不断缩小的趋势，在以利差收入为银行主要来源的情况下，这一趋势给银行带来的冲击是不言而喻的。
这些年来，中国保险业受利率下降和资本市场低迷等多种因素的影响，保险资金的运用收益率降低，一些寿险公司的利差损失也在逐年增加。利差损失风险依然较大是制约当前和今后一段时期内我国保险业发展的突出因素。2003年末，利差损失累计总额超过700亿元，占行业总资产的7%左右。
随着我国货币的市场成熟发展，利率机制将趋于灵活，有管制的浮动利率将向开放的市场利率转变，必将使金融机构面临比较明显的市场利率风险。
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这里我们选择近10年来我国基准贷款利率的变动，可以看到利率变动还是比较大的，利率走势图如下：
3.1.4 市场风险
市场风险又称为价格风险。是指由于市场因素，如汇率、利率、资产的市场价格的变化或波动而给金融机构带来的未来损失的可能性。市场风险又细分为汇率风险、利率风险、资产价格风险等。汇率风险是指汇率变动、特别是汇率出现与预测方向相反的大幅波动，而给金融机构造成不利影响的可能性。汇率风险可能是以货币数量表示的实际损失，也可能仅仅是会计记账过程中，一种货币资产折算成另一种货币资产时账面价值的减少，前者称为实际风险，后者称为会计或评价风险。资产市场是现代市场经济的重要组成部分，资产市场的价格波动会给金融机构带来重大的影响。资产价格风险是指资产市场（如证券、金融衍生产品、房地产等）价格变化使金融机构持有的该资产价值减少。在证券市场上，由于政治、经济、社会、心理、甚至纯属偶然因素的影响，证券价格涨跌无常，而且落差很大，使证券市场的价格风险成为各种金融风险中最明显、最突出的一种风险。金融衍生产品价格风险是汇率风险、利率风险、证券价格风险等的一部分，但其以小博大的效应可能造成重大的损失和严重后果，因此应更加关注金融衍生产品价格风险。房地产市场是最容易产生泡沫的市场之一，房地产价格的波动幅度比一般商品价格的波动幅度要大。
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