发布时间 : 星期一 文章中国税制习题集更新完毕开始阅读
（1）月初以赊销方式批发销售化妆品一批，不含税价款360000元，合同约定本月底收回全部货款，月底实际收到不含税价款300000元；以分期收款方式销售化妆品一批，不含税价款240000元，合同约定本月收回50％货款，余款下月收回，本期实际收到不含税价款100000元；月底以托收承付结算方式销售化妆品一批，不含税价款35000元，已在银行办妥托收手续，款项尚未收到。上述货物均已发出。
（2）采用直接收款方式销售化妆品一批，不含税价款1200000元，因购货方购买数量较大，给予其9折价格优惠；又因对方一次性付清货款，给予其价格优惠降至8折，折扣额与销售额开具在同一张专用发票上，实际收到不含税价款960000元。
（3）购进原材料一批，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款300000元、增值税款51O0O元；将该批材料全部发往乙企业委托其加工一批化妆品，本月加工完毕，全部收回，支付加工费，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明不含税加工费8000元。
（4）本月收回委托乙企业加工的5000件化妆品中，80％直接对外销售，取得不含税销售额400000元；剩余20％发放给本厂职工个人。
（5）因质量原因，某客户上月购买的化妆品在本月发生部分退货，退出不含税价款20000元、增值税款3400元，收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》，开具红字专用发票。
（6）以“买一赠一”方式销售给某商场化妆品2000件，开具防伪税控系统开具的增值税专用发票，取得不含税销售额60000元；同时每件化妆品赠送一套护肤护发品，该护肤护发品每套不含税售价50元。货物均已发出。
（7）销售特制高级化妆品500件，开具增值税专用发票，取得不含税销售额400000元；另开普通发票收取包装费4914元，另开收据收取包装物押金6084元，该押金单独核算，双方约定包装物两个月后退还；支付销售货物运费2000元（不含税），取得运输单位开具的货运增值税专用发票。
（8）发出自产化妆品600件换取生产资料800公斤，取得对方开具的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款120000元，增值税款20400元。同类化妆品最高不含税售价220元/件，平均不含税售价200元／件。
（9）将自产护肤护发品一批用于集体福利，实际生产成本25000元。货物已全部发出，均无同类产品售价。
（10）上期增值税留抵税额125400元。
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注：不考虑消费税，相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证或申报抵扣。 要求：根据上述资料，计算甲厂3月份应纳的增值税.
6. 某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人，6月份有关经营情况如下：
（1）本期外购已税烟丝一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款1000万元，增值税170万元；支付本期外购烟丝运输费用5万元（不含税），取得运输公司开具的增值税专用发票；
（2）用外购已税烟丝的70%生产卷烟1000箱，该厂销售这批卷烟给各专卖商场1000箱，取得含税销售收入2340万元，同时收取包装箱押金2万，该厂单独记账核算，约定在3个月内归还，同时支付运费1万元（不含税），取得运输公司开具的增值税专用发票；
（3）以采取委托收款方式向某专卖店销售卷烟100箱，取得含税销售收入234万元，当月尚未办好委托收款手续；该专卖店因包装物押金超期被该卷烟厂没收押金3000元。
（4）以卷烟40箱换回小轿车一辆，每箱含税价格2.34万元；（不考虑进项） （5）月末盘存发现库存卷烟缺20万元，之前已抵扣进项税额3.12万元。经认定短缺的卷烟属于非正常损失。
要求计算：企业当月应缴纳的增值税。（上述取得的专用发票都已经过认证)
7. 某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，7月份相关经营业务如下：
（1）受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费共计46.8万元。
（2）收购免税农产品一批，支付收购价款70万元，运输费用10万元（不含税），取得增值税专用发票，当月将购回免税农产品的30％用于公司内部食堂；
（3）购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元。增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元（不含税），取得运输公司开具的增值税专用发票。待货物验收入库时发现因管理不善短缺商品金额10万元（占支付金额的5％），经查实应由运输单位赔偿；
（4）当月销售套装化妆品给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售套装化妆品给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元；
（5）销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款取回，给所有购货方的销售折扣比例为5％，实际收到金额285万元；
（6）取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元
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要求计算：企业当月应缴纳的增值税。（上述取得的专用发票都已经过认证) 8. 某食品厂(增值税一般纳税人)，主要生产各类食品，8月份发生如下涉税业务： （1）本月销售食品共取得不含税收入300000元。
（2）本月收回上月委托外单位加工的食品一批，支付加工费6000元(不含税)，加工食品已验收入库，并收到受托方开来的增值税专用发票。
（3）从某粮油经营部(增值税一般纳税人)购进面粉一批，取得的增值税专用发票上注明的销售额为120000元，税额为15600元，面粉已验收入库，另外支付装卸费800元。 （4）因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品10000元，该食品的原材料为面粉，经查，该企业生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中料工费的比例为：4：3：3。 根据上述资料回答下列问题：
（1）经盘点损失的食品应转出进项税额为( )元。
（2）本月收回上月委托外单位加工的食品可以抵扣的进项税额为（ ）元。 （3）该企业当月应纳增值税( )元。
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消费税
一、单选题
1.某厂商甲委托某加工商乙加工一批应税消费品，在这项应税行为中消费税的纳税人应是（ ）
A厂商甲 B加工商乙 C厂商甲和加工商乙 D最后的消费者 2.下列消费品不属于消费税的征收对象的是（ ） A小客车 B木制一次性筷子 C护肤护发品 D电池
3.下列消费品中，应征收消费税的是( ) A 手机 B 手提电脑 C 含磷洗衣粉 D 口红 4.下列消费品中，不征收消费税的是( )
A 进口香烟 B 进口服装 C 进口法国酒 D 进口化妆品
5.按消费税条例规定，在委托加工应税消费品业务中，受托方成为应纳消费税的( ) A 纳税人 B 负税人 C 代扣代缴义务人 D 代理人 6.以下应税消费品中，适用定额税率的有（ ）。
Ａ 粮食白酒 Ｂ 薯类白酒 Ｃ 黄酒 Ｄ 其他酒 7.下列消费品中，应在零售环节征收消费税是（ ）
Ａ 珠宝玉石 Ｂ 金银首饰 Ｃ 小汽车 Ｄ 摩托车 8.自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（ ）
A 消费环节 B 生产环节 C 移送使用环节 D 加工环节 9.以下应税消费品中，适用复合计税的有（ ）
A 粮食白酒 B 涂料 C 黄酒 D 啤酒 10.下列商品中，应征收消费税的是( )
A高尔夫车 B护肤护发品 C自酿啤酒 D子午线轮胎 11.下列项目中，属于消费税征收范围的是（ ）
A 电瓶车 B 私人飞机 C 塑料袋 D 一次性筷子
12.某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是（ ） 20