发布时间 : 星期一 文章财政学复习题答案2011（个人版）更新完毕开始阅读
财政学复习题答案
1、亚当·斯密的财政思想? P7、P225～227
答：亚当·斯密提出了税收的四项原则：公平、确定、简便和征收费用最小。 ⑴公平：公平原则指税收应遵循受益原则和能力原则。
受益原则：指各社会成员应按各自从政府提供公共物品中享用的利益来纳税，或者说政府提供公共物品的成本应按各社会成员享用的份额来承担。能力原则：指征收以各社会成员的支付能力为标准，而不考虑各自对公共物品的享用程度，或者说，提供公共物品的成本按个人的实际支付能力分摊，收入高的多分摊，收入低的少分摊，这一原则具有收入再分配的作用，有利于实现社会公平。 ⑵确定：指税制对纳税人、课征对象、税目、税率以及征管方式和纳税手续等税制要素，都要在税法和征管法上做出明确而清晰的规定。实际上就是依法纳税、有法可依的原则，纳税人依法纳税，防止偷税漏税；税务部门依法征税，防止以权谋私，贪赃枉法。
⑶简便：指税收的规章制度要简便易行。
⑷征收费用最小：指在征税既定税收收入的前提下，尽可能将纳税双方的征纳费用减少到最低限度。
税收的确定、简便和征收费用最小原则即是税收制度的原则，也是税收效率的原则，不仅使纳税人可以减少纳税费用，也使税务部门可以减少征税成本，也就是提高税收效率。
这里我个人采用了课本P7阐述：
亚当斯密认为有一只看不见的手在冥冥之中支配着市场经济的运行，政府只要像“守夜人”那样防止外来侵略和维持国内治安就行了，他提出税收的“公平、确定、简便、征收费用最小”四项原则，支出方面厉行节约、“量入为出”的原则也一同产生，“廉价政府”则成为财政所应追求的目标。 或者见讲义P4亚当斯密财政思想的内容
2、公共物品与公共需要？ P19～23
答：⑴公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。区分公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。排他性是指个人可以被排除在消费某种商品和服务所带来的利益之外，当消费者付钱购买某种私人商品和服务之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益。竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加成本。非排他性是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中受益；非竞争性是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。许多公共物品同时具有非排他性和非竞争性，属于纯公共物品，但也有些物品兼备公共物品与私人物品的特
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征，因而称之为混合物品和准公共物品。其中有些物品具有非竞争性而不具有非排他性，有些物品只具有不充分的非竞争性和非排他性，这种特征往往是由过分拥挤和外部效应两种不同情况引起的。此外，外部效应和效用的不可分割性，也是公共物品的重要特征。
⑵公共需要：与私人需要相对应是指由国家机关和公共部门提供公共物品用于满足社会的需要。它具有以下特征：①公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上个人需要的数学加总，而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。②公共需要是每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用。③社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如缴税或付费），但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。④满足公共需要是政府的职责，所以满足公共需要的物质手段，只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。此外，社会的公共需要是共同的，但又是历史的、特殊的。它涵盖的范围很广，包括政府执行其职能以及执行某些社会职能的需要，诸如行政、国防、文化教育、卫生保健、生态环境保护的需要，也包括基础设施、基础产业、支柱产业和风险产业的投资，还包括政府为调节市场经济运行而采取的各种措施和各项政策提供的服务，等等。
或者公共需要的阐述见讲义P8简述：
公共需要：与私人需要相对应，财政部门筹措经费，由公共部门生产或提供 公共需要的特征：社会公众在生产、生活和工作中得共同需要；每一个社会成员共同享用的需要；社会成员付出代价、非等价交换满足需要、满足公共需要是政府的职责。公共需要是历史的。
注：这里为了便于大家理解两个概念的区别，将书上P21页摘录出来，说明为什么有了公共物品的概念，还要提出公共需要的概念？第一，这里研究经济学的，要通过“物”的关系来透视人们的社会关系，而公共物品是指商品和服务的使用价值形态，它们的社会性需要通过货币表现的价值形态来体现。第二，这里是研究财政学的，提供公共物品是所有国家机关和公共部门的职责，而财政部门并不直接生产或提供公共物品，而是为国家机关和公共部门提供经费和资金，通过各机关和部门提供公共物品，最终满足社会的公共需要。因此，公共需要与公共物品共同构成财政学的两个基础性概念。
3、财政的基本职能？ P34～39
答：财政职能就是政府的经济职能，包括：⑴资源配置职能：就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构，达到优化资源配置的目的。财政的配置职能是由政府介入或干预所产生的，它的特点和作用是通
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过本身的收支活动为政府提供公共物品、经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配制的最优效率状态。资源配置的手段有：①确定社会公众需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比重，从而实现资源配置总体效率；②优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率；③合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设；④通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率；⑤提高财政资源配置本身的效率。
⑵收入分配职能：初次分配和再分配。收入分配的核心问题是实现公平分配，财政的收入分配职能主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。财政实现收入分配的机制和手段主要有：①划清市场分配与财政分配的界限和范围；②规范工资制度；③加强税收调节；④通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和社会福利水平。
⑶经济稳定与发展职能：经济稳定包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡等多重含义。发展是通过物质生产的不断增长来全面满足人们不断增长的基本需要。财政实现经济稳定和发展的机制和手段主要有：①针对不断变化的经济形势而灵活地变动支出和税收，即通过“相机抉择”的财政政策，实现社会总供给和社会总需求的大体平衡；②通过制度的安排，例如，累进税制度、失业救济金制度等，发挥“自动稳定”的作用；③通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合；④切实保证非生产性的、社会的公众需要（生态环境、文教卫、社会保障等）。
4、以自然垄断行业说明公共定价的一般方式？ P52
答：自然垄断行业的经营规模一般很大，而且以较低的成本提供全部市场的需要。这些部门随产量的增加，平均成本(AC)呈递减趋势（如图2-2所示）。
如果价格Pmt=边际成本(MC)，则产出为OA，该部门将蒙受PmtDEF的亏损；如任由市场定价，则在利润最大化的情况下，边际收益(MR)=边际成本(MC)，此时价格为Pm，产量为OC，而利润为GHIPm；如以平均成本(AC)定价，平均收益等于价格，此时，价格为Pat，产量为OB，厂商的损益持平，无额外利润可获。比较三种情况可知：产量按边际成本定价时的OA>按平均成本定价时的OB>按利润最大化定价时的OC。价格按边际成本定价时的Pmt<按平均成本定价时的Pat<按利润最大化定价时的Pm。很显然，若公共事业部门也按利润最大化的原则定价，此时价格为Pm，而满足社会需要的产量只有OC，远比社会可能提供的公共事业部门的产量OA要低。这意味着资源并未得到充分利用，社会对公共事业部门产出的需要未能得到充分的满足。若按边际成本定价，价格为Pmt，而满足社会需要时产量最大，此时，企业处于亏损状态，但却提供了较多的社会需要的基础性产品或服务。亏损的弥补，部分可以通过财政渠道以补贴形式来进行，部分则可通过自身的收费来弥补。由此可见，政府若要既充分提供公共物品，又要
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提高有关政府支出的效益，就必须按政府的政策选择适当的定价方法。
5、财政支出配置效率的边际效应理论？ P53～54
答：财政支出的配置效率与财政配置职能密切相关，财政支出的配置效率标准是社会净效益（或净所得）最大化标准，即当改变资源配置时，社会的所得要大于社会的所失，其差额越大越好。财政支出所取得的各种效益，包括经济效益和社会效益的总和，应当大于聚集财政收入过程中对经济所形成的代价或成本，也就是要取得效益剩余或净效益。要实现社会资源在财政部门与私人部门之间的合理分配，就必然要求用于财政部门的资源使用的边际效用应等于该资源用于私人部门时取得的边际效用。政府是通过提供公共物品进行资源配置，就是要把居民的消费需求集合为“社会的”（或政府的）需求。也就是说，政府按照居民的意愿进行资源配置才是最有效的，这种有效率的政治制度就是“公共选择”制度。
6、公共选择理论的基本内容及其借鉴意义？ P63～65
答：⑴公共选择是指人们选择通过民主政治过程来决定公共物品的需求、供给与产量，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制，是对资源配置的非市场决策，是一种政治过程。作为一种政治过程，公共选择有着不同的方面，要经过立宪、立法或议会与行政和司法三个阶段。在立宪阶段，公共选择要决定公共物品的决定规则，即决定按何种原则把社会各成员的偏好汇总起来，以确定社会需求的公共物品量，按何种原则确定各阶层要负担的税收。立法阶段要在现行规则和法律范围内展开集体活动。在行政和司法阶段，公共选择的主要内容是由政府行政机构生产和提供社会所需要的、议会所决定的公共物品，即将立法机构通过的法案付诸实施，执行立法阶段所通过的各项决策。
⑵借鉴意义：首先，对合理解决政府与市场关系具有指导意义。基本思路是：政府干预是弥补市场机制的失灵，而不是取代市场机制，特别是要避免习惯于用计划经济手段来管理市场经济。其次，对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意
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